『壹』 茄碱批发企业为增值税一般纳税人2016年一月销售给乙卷烟批发企业a牌卷烟一百
如果是多选则
增值税=29250/1.17*0.17=4250 A正确
消费税=29250/1.17*0.05=1250 C正确
如果是单选则 A 。
增值税的计算就不说了。
题目未知卷烟批发商是将卷烟批发给什么人。
如果批发给下级批发商。则不缴纳消费税
如果批发给零售商，则需要交纳5%的消费税。
36% 和150元/箱的税率用于卷烟生产商生产销售。不适用于批发商销售。
『贰』 某卷烟生产企业为增值税一般纳税人。2013年3月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额87
应纳税所得额：87750/(1+17%)=75000
消费税税额：75000*36%+1500*200*0.003=27900
『叁』 某卷烟批发企业（增值税一般纳税），09年10月将生产的卷烟对外批发150箱，
应缴纳的增值税=29250-29250÷(1+17%)=4250(元)。
解释：增值税普通发票金额=价税合计的金额，所以要把税提出来。增值税为17%（一般纳税
人），算税时的计算是这样的：假设批发收入为X，则X×（1+17%）=29250。所以，要算税就是用29250÷(1+17%)=X，再用29250-X=4250元的增值税。
应缴纳的消费税=29250÷(1+17%)×5%=1250(元)。
解释：同上，因为增值税普通发票金额=价税合计的金额，所以要把税提出来，才能知道价格收入是多少，因此要用29250÷(1+17%)=25000元的不含税收入，因为是批发环节，（卷烟消费税税率为36%，单位税额为每箱150元）这句话都不用管，只管（批发环节消费税税率为5%）这句话，所以用不含税收入25000×5%=1250元的消费税。