向卷烟批发公司销售不收消费税

Ⅰ 烟草公司将卷烟销售给烟草批发商要不要交消费税

要交。烟草现在在批发环节多加了一道5%的消费税。在批发环节征收的消费税仅限于卷烟，且是加征的一道消费税。加征11%的从价税和0.005元/支的从量税。

消费税的征收范围包括了五种类型的产品：

第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；

第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；

第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；

第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；

第五类：具有一定财政意义的产品，如护肤护发品等。

消费税共设置了15个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有13个档次的税率，最低3%，最高56%（2008年9月1日起排气量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车，税率由3%下调至1%）。

经国务院批准，财政部、国家税务总局对烟产品消费税政策作了重大调整，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%。另外，卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为5%，新政策从2009年5月1日起执行。

(1)向卷烟批发公司销售不收消费税扩展阅读：

计税方法

1、从价计税时

应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

2、从量计税时

应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

3、自产自用应税消费品

a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；

b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（成本+利润）÷（1- 消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×适用税率

4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×适用税率

5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格 =（关税完税价格+关税）÷（1- 消费税税率）

应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率

6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）

应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率

7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

Ⅱ 烟草公司批发的卷烟 要交消费税吗

自2009
年5
月1
日起，在卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税。具体规定为：
(1)
烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道5
%
的从价税。
(2)
烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。
自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。

Ⅲ 纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税什么意思

纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税，是烟草批发销售企业将卷烟销售给了其他的烟草批发企业，不用征收消费税，卷烟厂将生产出的卷烟销售，烟草批发企业将卷烟销售给零售单位，这两个环节征收消费税。

卷烟的消费税属于生产环节缴纳（可以理解为卷烟厂，只有卷烟厂才是消费税纳税人），为了避免重复征税，生产企业把货物销售给批发零售企业，才需缴税。

(3)向卷烟批发公司销售不收消费税扩展阅读：

缴纳消费税注意事项：

1、税法规定应税消费品连同包装物出售的，无论是否单独作价，均应并入销售额中计算消费税。

2、包装物租金属于价外费用，所谓价外费用是价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金延期付款利息、包装费、包装物租金、储备费、优质费运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外费用。

3、对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用，应视为含增值税收入，在征税时应换算为不含税收入再并入销售额。

4、纳税人采用收取包装物租金的方式，应将包装物租金换算成不合增值税收入后，并入销售额计缴消费税及增值税。

参考资料来源：网络-纳税人

参考资料来源：网络-消费税

参考资料来源：网络-烟草消费税

Ⅳ 为什么这道题目里面卷烟厂卖卷烟不用批发环节的消费税5%，而用生产、进口、委托加工环节的复合税率

以前我也曾跟你一样，对这个问题很迷惘，后来自己专门研究了一下才明白了。卷烟是特殊商品，对于生产、销售、零售、批发等环节有关部门都是专门规定了的，卷烟的‘批发’环节是指取得了‘批发许可证’的企业对外销售卷烟的环节，没有取得‘批发许可证’的生产企业对外销售卷烟，是与‘批发环节’无关的。另外，有‘批发许可证’的企业销售卷烟给另外一个有‘批发许可证’的企业（即是批发商销售卷烟给批发商），是不用缴纳消费税的。所以卷烟的‘批发’环节消费税只发生在持有‘批发许可证’的企业向任何一间没有‘批发许可证’的企业或个人销售卷烟的情况。

我举个以前做题的例子给你，你就完全明白了：
某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有‘烟草批发许可证’，20110年3月购进已税烟丝700万元（不含增值税），委托S企业加工甲类卷烟600标准箱，S企业每箱1000元收取不含增值税加工费，当月S企业按正常进度加工生产卷烟250箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商W企业，取得含税收入80万元；80箱销售给零售商A专卖店，取得不含税收入320万元；100箱作为股本与T企业合资成立一家烟草零售经销商G公司。

从上题中可知，集团公司持有‘批发许可证’，所以可以肯定他是批发商，他向W企业销售卷烟，由于W企业又是批发商，所以不用缴纳批发环节销费税；另外，卷烟是委托S企业加工的，消费税被S企业代扣代缴了，收回后直接销售给W企业，不用缴纳生产销售环节消费税。
而他向零售商A专卖店销售卷烟，就属于‘批发环节’了，要缴纳批发环节的消费税；另外，由于是委托加工收回后又直接销售的，所以不用缴纳生产销售环节消费税。
最后他与其他公司成立一间烟草零售公司，由于成立的是一间‘零售’公司，而不是‘批发’公司（即是没有‘批发许可证’），所以属于‘批发环节’了，要缴纳批发环节消费税；另外，由于是委托加工收回后又直接销售的，所以不用缴纳生产销售环节消费税。

如果以上例题还不够明白，再看看以下例题：
某烟酒批发企业为增值税一般纳税人，发生以下业务：
1.向批发企业甲批发B牌卷烟1000条，专用发票注明销售额50万元；
2.向烟酒专卖店零售B牌卷烟2000条，开具普通发票，上面注明销售额105.3万元
......
以上题目首先明确说明了经济主体是‘批发商’，他的第（1）个业务名义上虽然描述成‘批发’业务，但甲企业是批发商，所以不属于‘批发环节’，不用计征批发环节的消费税；第（2）个业务名义上虽然描述成‘零售’业务，但专卖店不属于批发商，所以照样按‘批发环节’处理，应该计征批发环节消费税。

由以上两个例子可知，是否属于‘批发环节’，是按企业的属性来决定的。

而你给出的例题，题目中就说了他只是一间卷烟厂，并不是批发商、或兼营批发业务，所以他对外销售的时候，就不用按‘批发’环节来处理了，即使题目中将销售的业务描述成‘批发’，也不能按‘批发环节’计征消费税。

如果题目考的是‘批发环节’问题，他会特别注明XXX卷烟厂兼营批发业务、或XXX卷烟批发商、或XXX集团拥有批发许可证等等暗示。如果没有这些‘暗示’，就按一般的生产销售环节处理。

如果我说得还不够明白，欢迎再提问。

Ⅳ 卷烟批发商销售卷烟给其他批发商增收消费税吗

不缴纳，所谓的卷烟批发环节消费税是指批发商向零售商批发卷烟。

Ⅵ 税法上关于消费税那章，有段讲卷烟在商业批发环节缴纳消费税

楼上兄台说得很‘法规化’，具体在做题和实务的时候就难以把握。我发觉很多人在网上问这个问题。

我以前看CPA税法的时候，专门思考了一下这个问题并翻看了有关资料，才明白了其中窍门
凡是有‘卷烟批发许可证’的企业，都是批发企业
凡是没有‘卷烟批发许可证’的企业，都不是批发企业
所以，凡是称为卷烟批发企业的，都是持有卷烟批发许可证的
【题目中，一般会注明XX企业具有卷烟批发资格、XX卷烟生产企业生产卷烟并持有批发许可证、XX集团持有卷烟批发许可证、XX卷烟批发企业，诸如此类的明示或暗示】

批发企业向批发企业销售卷烟，不交批发环节消费税
非批发企业向批发企业销售卷烟，不交批发环节消费税
批发企业向非批发企业销售卷烟，一律要交批发环节消费税

举例子：
XX卷烟集团持批发许可证，向某零售店零售了一箱卷烟；同期用两箱卷烟投资开了一家卷烟零售店
【在这里，题目虽然注明是‘零售’了一箱或两箱卷烟而尔，但却是批发企业向非批发企业销售，属于批发环节】

XX卷烟生产企业兼有批发许可证，向某卷烟批发企业批发了一批卷烟；同期用一批卷烟投资开了一家卷烟批发公司
【这里题目虽然注是‘批发’了一批卷烟，但却是批发企业向批发企业销售，不属于批发环节】

根据以上逻辑，就可以很轻松地判断什么时候是批发环节，什么时候不是批发环节了。

Ⅶ 卷烟批发企业卖给零售商场，然后零售商场再零售，批发企业卖给零售商场 交消费税嘛

批发企业卖给零售商场，要交批发环节的消费税。

卷烟的问题分成三个层次理解：
1.如果是卷烟厂将生产出的卷烟批发给烟草批发企业，那么烟厂只要交一箱150的定额税及56%或36%从价消费税。进口环节和委托加工环节的卷烟，均为复合计税。
2、如果烟草（批发）销售企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位，那么烟草（批发）销售企业，要征一道5%的从价税。
3、如果烟草（批发）销售企业又将卷烟销售给了其他的烟草（批发）销售企业，则不用征税。

Ⅷ 批发企业销售零售的，不交消费税

理解有误！卷烟批发企业零售的卷烟也属于卷烟的批发环节，要征收消费税的，如果是卷烟零售企业销售的卷烟不属于卷烟的批发环节，不征收消费税的，答案是对的。卷烟消费税的问题可以分成三个层次来理解：
1、如果是卷烟厂将生产出的卷烟批发给烟草批发企业，那么烟厂只要交一箱150的定额税及56%或36%从价消费税。
2、如果烟草（批发）销售企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位，那么烟草（批发）销售企业，要再征一道5%的从价消费税。
3、如果烟草（批发）销售企业又将卷烟销售给了其他的烟草（批发）销售企业，则不用征收消费税。

Ⅸ 从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，不缴纳消费税，不对吧

是正确的。从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，属于纳税人之间销售卷烟，所以不缴纳消费税。请您再看一下对卷烟问题的理解：
1.如果是卷烟厂将生产出的卷烟批发给烟草批发企业，那么烟厂只要交一箱150的定额税及56%或36%从价消费税。
2、如果烟草（批发）销售企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位，那么烟草（批发）销售企业，要再征一道5%的从价税。
3、如果烟草（批发）销售企业又将卷烟销售给了其他的烟草（批发）销售企业（属于纳税人之间销售卷烟），则不用征税。