甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司

㈠ 指出下列法律关系中的主体，内容和客观主体各是什么并说明客体的种类。

1. 主体：火车站和公司，客体：劳务（行为），内容：即权利义务的内容（火车站付给报酬的义务，接受劳务的权利，公司提供劳务的义务，接受报酬的权利）

2. 主体：甲乙两厂，客体：商标使用权（智力成果）内容：甲允许已使用运河并接受报酬，乙可以使用并给付报酬

3. 主体两个公司，客体：三号A型滚动轴（物）内容：甲交付产品的义务，接受货款的权利，乙方支付货款的义务，接收产品的权利、

㈡ 请帮忙解答一道增值税与消费税的题 急!

问下，原题有没有告知国家税务总局核定的X牌卷烟计税调拨价格？
1、增值税进项税=1.7万
2、乙烟厂代扣代缴消费税＝（10＋4）÷（1－30%）×30%＝6万 烟丝税率为30%
甲烟厂委托加工可以抵扣的进项税额=4*17%=0.68万
3、委托加工的烟丝收回后直接销售不再缴纳消费税；用于连续生产应税消费品的可以扣除已纳税款。所以销售烟丝不再缴纳消费税，用于连续生产卷烟的烟丝，其已纳消费税3万可以抵扣。
销售烟丝 增值税销项税额=18*17%=3.06 万
4、销售X牌卷烟100箱，增值税销项税额=100*1.5*17%=25.5万
消费税＝100×150×0.0001＋100×1.5×45%＝69万元
5、当期应纳消费税=69-3=66万
当期应纳增值税=25.5+3.06-0.68-1.7=26.18万

㈢ （1）购进卷烟用纸，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明价款300000元、增值税税额51000元

进口环节海关代征增值税=（1000000+50000）÷（1-30%）×17%=255000（元）

进口烟丝海关代征消费税=（1000000+50000）÷（1-30%）×30%=450000（元）
增值税销项税额=20000×80×17%+2000÷（1+17%）×17%+340000-340000×5%=595290.60（元）
委托加工烟丝由受托方代收代缴消费税=（100000+30000）÷（1-30%）×30%=55714.29（元）
增值税进项税额=51000+255000=306000（元）
本月应向主管税务机关缴纳增值税=595290.60-306000=289290.6（元）
对外销售卷烟属于甲类卷烟（每标准条大于70元），本期销售额=20000×80+2000÷（1+17%）+2000000×（1-5%）=3501709.40（元）
应向主管税务机关缴纳消费税=3501709.40×56%+180×150（定额税率，每箱150元）-450000-55714.29=1482242.97（元） （生产卷烟实际领用的已税烟丝消费税允许抵扣）

㈣ 烟草公司将卷烟销售给烟草批发商要不要交消费税

要交。烟草现在在批发环节多加了一道5%的消费税。在批发环节征收的消费税仅限于卷烟，且是加征的一道消费税。加征11%的从价税和0.005元/支的从量税。

消费税的征收范围包括了五种类型的产品：

第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；

第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；

第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；

第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；

第五类：具有一定财政意义的产品，如护肤护发品等。

消费税共设置了15个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有13个档次的税率，最低3%，最高56%（2008年9月1日起排气量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车，税率由3%下调至1%）。

经国务院批准，财政部、国家税务总局对烟产品消费税政策作了重大调整，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%。另外，卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为5%，新政策从2009年5月1日起执行。

(4)甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司扩展阅读：

计税方法

1、从价计税时

应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

2、从量计税时

应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

3、自产自用应税消费品

a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；

b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（成本+利润）÷（1- 消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×适用税率

4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×适用税率

5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格 =（关税完税价格+关税）÷（1- 消费税税率）

应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率

6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）

应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率

7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

㈤ 税务会计题，卷烟厂

1、准予扣除的外购应税消费品买价：
60000+100000-30000=130000元
2、准予扣除的外购应税消费品已纳税款：
130000*30％=39000元
3、8月份应纳消费税税额：（财税[2009]84号规定，1.甲类卷烟，即每标准条(200支，下同)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟，税率调整为56%。2.乙类卷烟，即每标准条调拨价格在70元(不含增值税)以下的卷烟，税率调整为36%。）

每大箱为250条，每条卷烟=300000/30/250=40元/条，属于乙类卷烟，适用消费税税率为36%。
30*150+300000*36％-39000=112500-39000=73500元
若是2009年5月1日以前，按原来的消费税税率30%计算
30*150+300000*30％-39000=94500-39000=55500元
4、会计分录
借：营业税金及附加73500（或55500）
贷：应交税费-应交消费税73500（或55500）

㈥ 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年5月份发生以下业务

(1)
乙企业代收代缴的消费税=（25000+5000）/ (1-30%)=12857.14（元）
（2）
甲企业本月准予抵扣的增值税进项税
收购烟叶4万元可按13%抵扣进项税=40000*13%=5200元。
运费1000元可按7%抵扣进项税=1000*7%=70元。
委托乙企业加工，加工费5000元，可抵扣进项税=5000*17%=850元。
本月准予抵扣的增值税进项税=5200+70+850=6120元。
职工浴室领用的煤炭需要作进项转出：
其中,材料成本转出额=30000*17%=5100元。运费转出金额=1860/（1-7%）*7%=140元。
这样，本月准予抵扣的增值税进项税=6120-5100-140=880元。
（3）
销项税
委托加工回来的烟丝20%直接销售的收入35000的销项税=35000*17%=5950元。
A牌卷烟销售收入416500元的销项税=416500*17%=70805元。
销项税合计=5950+70805=76755元。
应纳增值税=76755-880=75875元。
（4）
委托加工收回的烟丝直接销售20%的部分不交消费税。
80%部分用于生产A牌卷烟可抵扣已纳消费税=12857.14*80%=10285.71元。
A牌卷烟销售416500元应交从价消费税=416500*56%=233240元。
从量消费税=17*150=2550元。
应交消费税=233240+2550-10285.71=225504.29元。

㈦ 求高手帮助！增值税和消费税的题。急！！谢谢

乙代收：（12+5）/（1-30%）*30%=7.29万

甲应交增值税:3.4+100*1.5*17%+200*1.3*17%-2.04-0.85=70.21

甲应交消费税:
100*1.5*45%+200*1.3*45%+(100+200)*0.015-7.29*0.6=184.63

烟丝消费税30%，卷烟消费税45%，按箱征收150元/箱，增值税17%，

㈧ 经济法案例

侵犯商标专用权

㈨ 某卷烟厂为一般纳税人，采购烟丝的会计分录，与消费税无关吗

某卷烟厂为一般纳税人，采购烟丝的会计分录，与消费税无关。
卷烟的消费税不在采购烟丝的环节缴纳。
卷烟：生产环节
甲类卷烟，即每标准条(200支，下同)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟，税率调整为56%。
乙类卷烟，即每标准条调拨价格在70元(不含增值税)以下的卷烟，税率调整为36%。
卷烟的从量定额税率不变，即0.003/支。
卷烟在批发环节加征一道5%的消费税【就是两道消费税了】
雪茄烟：生产环节(含进口)消费税的从价税税率：36%。【一道税】‍
‍烟丝：生产环节30%【一道】