卷烟批发公司的进项

1. 批发环节销售的卷烟可同时征收增值税和消费税吗

自2015年5月10日起，卷烟批发环节消费税从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税，增值税正常计税。

2. 购买烟叶企业算的进项税和销售给你烟叶企业的销项税一样吗

不一样，
销售方如果是农业生产者自产自销免增值税。

3. 公司购买烟酒的进项税可以抵扣吗

企业购买烟酒的用途不同，进项税处理方式不同。分下列两种情况。

一、企业购买烟酒当做货物用于销售，按照规定可以依法抵扣。

二、企业购买烟酒用于集体福利、个人消费（包括交际应酬），以及非应税项目则不得抵扣。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定纳税人购进货物、劳务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。企业购进烟酒用于销售的，属于这种情况，进项税可以抵扣。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定可知，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》：第二十二条条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。企业购买烟酒取得了增值税专用发票，用于了以上非应税项目，属于上面规定的情况，进项税不允许抵扣。

(3)卷烟批发公司的进项扩展阅读：

用于集体福利和个人消费的进项税额转出

例：某企业维修内部职工浴室领用原材料10000元，其中购买原材料时抵扣进项税1600元，其会计处理如下：

借：应付职工薪酬--职工福利费（浴池维修） 11600

贷：原材料 10000

应交税金--应交增值税（进项税额转出） 1600

所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。

4. 判断题 批发商业企业销售的卷烟，需要交纳增值税和消费税

二、卷烟批发环节征收消费税的规定
自2009的5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价税。

5. 某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，有烟草公司批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万，不含

某市烟草集团公司属于增值税一般纳税人,持有烟草批发许可证,2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税),委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱,200支/条),M企业...

6. 卷烟厂增值税一般纳税人,卷烟售价200万,怎么交税

根据财政部2015年5月8日发布通知，自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，税率提高了6个百分点，并按0.005元/支加征从量税。甲类卷烟（每条调拨价为70元以上）税率调整为56%，乙类卷烟的消费税（每条调拨价为70元以下）税率调整为36%及增值税暂行条例规定：卷烟厂应缴纳增值税，消费税，城建税及附件等。
一、应缴纳消费税情况：其中缴纳消费税分三种情况：直接批发给卷烟批发企业，直接销售给零售企业，直接销售给消费者三种。
1.批发给卷烟批发企业的，按从价和从量的复合计征消费税，此题没有说明销售卷烟的数量，这里假设是甲类卷烟，按每标准条70元计算，应缴纳消费税=200万元X56%+2.8572条X10元=112+28.572=140.572万元；乙类卷烟应缴纳消费税=200万元X56%+2.8571条X10元=112+28.572=140.571万元
2.直接销售给零售企业的，按从价和从量的复合计征消费税，另加收一道批发环节消费税，税率11%，甲类卷烟应缴纳消费税=200万元X56%+2.8572条X10元+200X11%=112+28.572+22=162.572万元；乙类卷烟应缴纳消费税=200万元X56%+2.8571条X10元+200X11%=112+28.572+22=162.571万元
3.直接销售给消费者，按从价和从量的复合计征消费税，另加收一道批发环节消费税，税率11%，甲类卷烟应缴纳消费税=200万元X56%+2.8572条X10元+200X11%=112+28.572+22=162.572万元；乙类卷烟应缴纳消费税=200万元X56%+2.8571条X10元+200X11%=112+28.572+22=162.571万元
二、应缴纳增值税情况：按不含税价200万元计算增值税销项税额=200X17%=34万元。
三、应纳城建税情况：本题按缴纳的消费税和增值税合计数额为计税依据，按该卷烟厂所在地区选择7%，5%，1%的税率计算。本题按在市区选择7%的税率，消费税按甲类卷烟计算可能应纳城建税=（140.572+34）X7%=12.2200万元。
四、应纳教育费及地方教育费附加，本题计税依据为缴纳的消费税和增值税合计数额，缴纳比例分别为3%和2%。本题消费税按甲类卷烟，应纳教育费及地方教育费附加==（140.572+34）X(3%+2%)=8.7286万元

7. 某烟酒批发公司，2011年1月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具增值税专用发票上注明销售额250万 求详细过程

当月应纳增值税=（2500000+889200/1.17+203580/1.17）*17%＝583780元-355980＝227800元
当月应纳消费税＝（2500000+889200/1.17+203580/1.17）*5%＝171700元
当月合计应纳增值税、消费税＝227800+171700＝399500元
应选D。

8. 批发环节销售的卷烟可同时征收增值税和消费税吗

卷烟，在生产销售环节和批发环节均征收消费税。
金银首饰，是在零售环节征收消费税，生产销售环节不征收消费税。
小汽车，是在进口或者生产销售环节征收消费税。130万元以上的超豪华乘用车在零售环节加征消费税。
高档化妆品，是在进口或者生产销售环节征收消费税。零售环节不征收消费税。
上述货物的销售，均应征收增值税。

9. 卷烟在生产和批发两个环节都征税吗

都征税，工业生产征消费税等（税率36%—56%，根据卷烟等级分类）、商业批发征增|值|税等（17%及以上）。还有企业所得税，教育附加税，城市建设税等等，是在两个环节都征的。还有作为央企，还有一个上缴利润问题。

本税目征收范围包括:雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、烫发水、染发精、洗面奶、磨砂膏、焗油膏、面膜、按摩膏、洗发水、护发素、香皂、浴液、发胶、摩丝以及其他各种护肤护发品等。

(一)雪花膏是一种“水包油”型的乳化体。雪花膏品种繁多，按其膏体结构、性能和用途不同，大体可分为微碱性、微酸性粉质雪花膏及药物性和营养性雪花膏四类。

(二)面油又称“润面油”或“润肤油”，是一种强油性的“油包水”型乳化体，含有大量油脂成分，能起抗寒、润肤及防裂作用。

(9)卷烟批发公司的进项扩展阅读：

卷烟是指将各种烟叶切成烟丝，按照配方要求均匀混合，加入糖、酒、香料等辅料，用白色盘纸、棕色盘纸、涂布纸或烟草薄片经机器或手工卷制的普通卷烟和雪茄型卷烟。

(一)甲类卷烟

甲类卷烟是指每标准条（200支，下同）调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟，其从价税率为56%。根据《国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》（财税[2009]84号）。

(二)乙类卷烟

乙类卷烟是指每标准条（200支，下同）调拨价格在70元（不含增值税）以下的卷烟，其从价税率为36%。根据《国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》（ 财税[2009]84号）。

(三)雪茄烟

雪茄烟是指以晾晒烟为原料或者以晾晒烟和烤烟为原料，用烟叶或卷烟纸、烟草薄片作为烟支内包皮，再用烟叶作为烟支外包皮，经机器或手工卷制而成的烟草制品。按内包皮所用材料的不同可分为全叶卷雪茄烟和半叶卷雪茄烟。