某批发公司2012

㈠ 某公司2012年实际销售某产品2000件，单价为300元/件，单位变动成本为140元/件，营业利

固定成本=2000*300-2000*140-200000=120000
2013年营业利润=2000*（1+6%）*（300-140）-120000=219200

㈡ 计算题： 某公司在2012年1月1日平价发行新债券，每张面值1000元，票面利

如果是【某公司在2012年1月1日平价发行新债券，每张面值1000元，票面利率10%，5年到期，每年12月31日付息。(计算过程中至少保留小数点后4位，计算结果取整)
要求：
(1)该债券2012年1月1日到期收益率是多少?
(2)假定2016年1月1日的市场利率下降到8%，那么此时债券的价值是多少?
(3)假定2016年1月1日的市价为900元，A公司欲投资购买，若A公司利息收入适用的企业所得税税率为25%，资本利得适用的企业所得税税率为20%，此时A公司投资购买该债券的投资收益率是多少?
(4)假定2014年1月1日的市场利率为12%，债券市价为950元，你是否购买该债券?】
那么：
1、因为是平价发行，所以到期收益率等于票面利率，是10%；
2、该债券2017年1月1日到期。所以在2016年1月1日，还有一年到期。到期支付本金1000及利息1000*10%=100，合计1100元；
若市场利率变为8%，则2016年1月1日，该债券价格=1100/(1+8%)=1018.52元；
3、900=（100-100*25%）/（1+i）+（1000-100*20%）/（1+i）i=17.22%；
4、V=100×(P/A，12%，3)+1000×(P/F，12%，3)=952(元)，因V大于市价(950元)，故应购买。

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㈢ 某商贸企业2012年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的金

答案选B.842
广告费和宣传费扣除标准：销售收入的15%；
招待费扣除标准：业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%
当年的收入，专用发票收入2000万元，普通发票（含税）936，不含税=936/1.17=800万元，当年收入合计=2000+800=2800万元
广告费和宣传费2012年允许扣除额2800*15%=420万元，实际发生480万元，需调减扣除480-420=60万元；
招待费允许扣除额=20*60%=12万，未超过当年销售收入的0.5%，需调减扣除额20-12=8万元
期间费用总额=110+600+200=910万元

允许扣除的费用=910-60-8=842万元

㈣ 某企业2012年年末,A商品的账面成本为350,000元,该商品的市场售价是280,000元,如销

成本和可变现净值孰低计量

A商品的账面成本为350,000元
可变现净值=280000-30000=250000元低于账面成本
需要计提存货跌价准备350000-250000=100000元
因为已计提20000，所以补提80000元即可
选择C

㈤ 【例4.13】某公司2012年1月1日购买某企业2010年1月1日发行的面值为10万元，票面利率为

是的，答案有错，应算8期

㈥ 某公司2012年应纳税所得额为-100 000元，2013年应纳税所得额为-150 000元。2014年度有关经营情况如下：

首先你要明确，一道算所得税的题目一定会算的有会计利润，应税所得调增/减额，销售收入。
就本题而言：会计利润=50300000+200000+200000-30000000-1100000-140000-60000-2500000-120000-8020000-700000=7700000
销售收入=50300000
（1）收入总额=50300000+200000+200000=50700000
（2）广告费用1500000<50300000*15%,销售费用允许全额扣除
财务费用中20000银行罚息税法允许税前扣除，所以财务费用允许全额扣除
管理费用中的研发支出允许50%加计扣除，所以扣除总额为8020000+900000*50%=8470000
营业外支出中通过政府部门捐赠，允许扣除额为会计利润7700000的12%，则7700000*12%=924000>200000，所以可以全额扣除，环保部门罚款不得扣除。
各项扣除额合计=消费税1100000+城建税140000+教育费附加60000+允许扣除的期间三费（2500000+120000+8470000）+营业外支出（700000-10000）=13080000
弥补亏损额为=-250000
（3）所得税=（50700000+10000-250000）*25%=12615000
（4）会计分录：
计提时：借:所得税费用 12615000
贷:应交税费-所得税 12615000
支付时 借:应交税费-所得税 12615000
贷:银行存款 12615000

㈦ 增值税这题怎么算：某商贸公司为增值税一般纳税人，2012年12月发生购销业务（非“营改增”试点地区）

第二项购进礼品赠送给客户，是把购进货物用于非应税项目的，按规定应该做进项税转出，不计入销项税额。
第一项中销项税额计算：550X17%+（107+10）/（1+17%）X17%=110.5万元。即正确答案为A。

㈧ 某企业2012年第三第四季度至2016年第一、第二季度

150（1+1.5%）=152.25（万元）
这是首先想到的.
但是看清题目“计划第4季度营业额的增长率比第3季度再增长1.5个百分点”
即是,在第三季度的增长率上 再增长1.5%
第三季度比第2季度增长了8.5%,所以,计划第四季度的营业额的增长率是（8.5%+1.5%）=10%
150（1+10%）=165（万元）

㈨ 某批发公司批发某商品，每件商品进价80元，批发价120元，该批发商为鼓励经销商批发，

这句话其实是误导你的，120-102=18 18/0.04=450 450+100=550个 550就是最终结果

㈩ 某公司2012年营业收入3000万，全年发生业务招待费40万元

《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

按照营业收入3000万元，最多可以扣除的业务招待费都金额为3000×5‰=15万元。而企业的业务招待费为40万元，按照60%计算，需要扣除40×60%＝24万元，超过了15万元，所以最多只能税前扣除15万元。