护肤品批发公司的消费税

㈠ 化妆品生产企业将化妆品销售给批发站需要交消费税吗

问题1：化妆品应该是在生产销售环节纳消费税的
问题2：卷烟厂卖给批发商需要复合征税 但要注意的是， 这里的”批发“并不代表批发环节可以理解为销售 真正的批发环节指的是批发商又销售给零售单位，那么烟草批发商，要再征一道5%的从价税。

㈡ 化妆品的消费税征税范围有哪些

化妆品的消费税征税范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。

根据《消费税新增和调整税目征收范围注释》：

第八条 化妆品

本税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。

美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。

舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩、不属于本税目的征收范围。

高档护肤类化妆品征收范围另行制定。

(2)护肤品批发公司的消费税扩展阅读

《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》中规定：

第二条 关于纳税人

在中华人民共和国境内生产、委托加工、进口上述新增应税消费品的单位和个人为消费税的纳税义务人，均应按《中华人民共和国消费税暂行条例》（以下简称条例）和本通知的规定申报缴纳消费税。

第三条 关于取消税目

取消护肤护发品税目，将原属于护肤护发品征税范围的高档护肤类化妆品列入化妆品税目。

㈢ 关于化妆品消费税的问题

消费税只在生产商出厂销售、委托加工、进口三个环节一次性征收，以后的流通环节不征收。

化妆品按照30%税率征税，由委托加工的厂家代扣代缴。

应纳税额=（所耗用原材料+委托加工费用）/（1-30%）*30%

㈣ 化妆品公司消费税的纳税筹划空间有什么

一、 选择合理的生产方式进行筹划
化妆品生产有自产自销、委托加工等方式。税法对不同的生产方式规定的消费税计税依据不同，这就为企业节税提供了可能。
A化妆品公司接到一笔生产化妆品的业务，合同约定销售价为100万元，该企业选择以下三种生产方式。方案一：自产自销，投入原材料成本30万，人工费及其他费用10万；方案二：委托加工后连续生产，向受托方提供价值30万的原材料，支付加工费10万，公司收回委托加工的化妆品连续生产需发生人工费等费用10万；方案三：委托加工后直接销售，向受托方提供价值30万的原材料，支
付加工费10万。
方案一：应纳消费税=100×30%=30万，税后利润=（100-30-10-30）×（1-75%）=7.5万
方案二：代扣代缴消费税=（30+5）÷（1-30%）×30%=15万，应纳消费税=100×30%-15=15万，税后利润=（100-30-5-5-15-15）×（1-25%）=22.5万。
方案三：（30+10）÷（1-30%）×30%=17.1万，税后利润=（100-30-10-17.1）×（1-25%）=32.175万 比较发现，方案三最好。税法规定纳税人自产自销化妆品的，计税税基为产品销售价格，应纳消费税以销售额为计税依据，自行加工税负最重，税后利润最少。委托加工收回后不再加工而直接销售的税负比委托加工收回后自行加工销售的税负更低，所以税后利润更多。委托加工的化妆品税基为组成计税价格或同类产品销售价格，低于的这部分，实际上未缴纳消费税。因此企业将委托加工收回的化妆品直接销售，更能起到节税的作用。因篇幅有限，后面两种节税方式方式暂不进行具体案例分析了。
二、选择有利的化妆品销售方式进行销售 化妆品企业在生产销售环节需要缴纳消费税，之后还存在批发、零售等流转环节，通过选择有利的销售方式，降低化妆品生产销售环节的销售额可以节约消费税。
化妆品企业为了迎合广大消费者的需求，经常采用成套化妆品组合销售，殊不知，此种方式令企业缴纳了本不应该缴纳的一部分税。
化妆品销售最大的节税方式是不要成套销售，必须分开核算。A化妆品企业是我国数一数二的化妆品企业，既卖化妆品，又卖护肤品，但是切忌将它们两种不同性质的东西组成一个套装销售，否则缴纳的消费税远远高于分开核算缴纳的消费税。因为税法规定护肤品在销售环节是不需要缴纳消费税的，如果护肤品和化妆品成套销售的话，它们的总销售额就要统一按化妆品税率的30%缴纳消费税，我们没有必要缴纳这个冤枉钱，其实像A化妆品企业这样包装商品也有部分原因是为了消费者有良好的购物体验，如果一定要对商品进行包装的话，建议采取先销售后包装的方式，这样就可以一举两得了。
三、在包装物上的税务筹划
A化妆品企业如果想在包装物上节省消费税，关键是包装物的作价不能随同产品销售，而应采取收取押金的形式，而此押金必须在规定的时间内收回，则可以不并入销售额计算缴纳消费税。这个规定的时间在税法里定为一年内，缴纳时限延缓了一年，增加了企业的营运资金，获取了资金的时间价值，为企业的生产经营提供了便利。

㈤ 进口化妆品批发销售和零售，需要交消费税吗

1、化妆品生产企业将化妆品销售给批发站属于消费税征税环节中的”生产销售环节“，因此需要交消费税。
2、目前消费税的征税环节有：生产销售环节、
进口环节、委托加工收回环节、批发环节（仅限卷烟加征）、零售环节（仅限金银首饰、钻石及钻石饰品）。
另：消费税的征税环节具有单一性，一般在一个环节征税之后，在其他环节不再重复征收。

㈥ 化妆品的消费税税率是多少

化妆品的消费税税率是30%。

《中华人民共和国消费税暂行条例》消费税税目税率附表如下图所示：

(6)护肤品批发公司的消费税扩展阅读

《中华人民共和国消费税暂行条例》规定：

第十二条 消费税由税务机关征收，进口的应税消费品的消费税由海关代征。

个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。

第十三条 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。

进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。

第十四条 消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

㈦ 化妆品、护肤品的消费税税率是多少

答：化妆品的消费税税率是30% 化妆品是日常生活中用于修饰美化人体表面的用品。化妆品品种较多，所用原料各异，按其类别划分，可分为美容和芳香两类。美容类有香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、兰眼油、眼睫毛及成套化妆品等；芳香类有香水、香水精等。化妆品的征收范围包括： 香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、兰眼油、眼睫毛及成套化妆品等等。

㈧ 销售化妆品的公司要交哪些税

销售化妆品的公司要交增值税、城建税、教育费附加税、企业所得税、有自有房产，要交纳“房产税”、城镇土地使用税、印花税。消费税是由你们的受托加工的工厂交，但是这个交税的钱肯定是跟你们算到其他地方去了。

增值税，一般纳税人适用17%的税率，小规模纳税人适用6%的征收率。城建税，实交增值税的7%，教育费附加税，实交增值税的3%，企业所得税（或个人所得税）：根据年应纳税所得额来计算。

有自有房产，要交纳“房产税”，有土地使用权，要交纳“城镇土地使用税”，签订应税合同和使用营业账簿、权利证照等 ，要交纳印花税。

(8)护肤品批发公司的消费税扩展阅读：

公司不交税后果：

不按务局的规定时限纳税申报的，情节较轻的，除补缴税款外，税务机关将对企业处以每月200元以上的罚款，如果超期更长的，将还会加收滞纳金;对于情节严重的，税务机关将更具情节严重程度，出于相应的更高金额的罚款;

连续3个月不到税务登记机关纳税申报的，税务登记机关将对该企业的税务登记证给于注销的处理。当税务登记证被税务局注销之后将不可能再被恢复，也就是说，企业的所有证照都会因为税务登记证的注销而相继作废。

㈨ 从事化妆品批发和零售的企业，委托别人加工生产，都需要交什么增值税和消费税税率都是多少啊

增值税17%，高档化妆品消费税15%
委托代工，对方会收你加工费（增值税），代收你消费税。
直接用于销售的，由于收回的物资已在生产环节即委托加工阶段征税，因此，在收回物资后到销售时，已不属于生产环节而处于待流通阶段了，不再属于消费税应税货物了，所以，收回物资已交的消费税应当计入收回物资的成本中。注意，由于收回物资的生产不是由企业自行完成的，因此不能将消费税税金计入“主营业务税金及附加”科目，而应当计入收回物资的成本

财政部 国家税务总局
关于调整化妆品消费税政策的通知
财税〔2016〕103号
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各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为了引导合理消费，经国务院批准，现将化妆品消费税政策调整有关事项通知如下：
一、取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”。征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。税率调整为15%。
高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。
二、本通知自2016年10月1日起执行。

财政部 国家税务总局
2016年9月30日