图书批发公司增值税抵扣

⑴ 图书有什么增值税优惠政策

图书是一种商品，流通的环节也需要缴纳增值税，图书也是人的精神食粮，每个人一本子都可能要和书籍打交道。这么重要的东西，在税收政策上有什么优惠？快来了解一下。
在增值税税率中，图书实行的是低税率。
根据最新的增值税税率，在2019年4月1日起，对于增值税一般纳税人销售或者进口图书、报纸、杂志，税率下调为9%。
图书的增值税可以享受免税。
根据规定，图书的批发和零售环节的增值税在2018年至2020年底可以享受免税，但是要注意，增值税专用发票的规定，销售免税货物不得开具专用发票。
图书增值税可以先征后退
根据规定，对于一些特定的图书出版物的增值税实行100%先征后退的政策。
有7类出版物可以在出版环节享受这一政策。分别是机关报纸和机关期刊，专为少儿发行的报刊和中小学课本，为老年人出版的报刊，少数民族文字出版物，盲文图书和期刊，经批准在内蒙古、广西、西藏、宁夏、新疆五个自治区注册的出版单位出版的出版物，《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》（财税〔2018〕53号）附件1列明的特定图书、报纸和期刊名单。
在出版环节，各类图书、期刊音像制品、电子出版物，可以享受100%先征后退增值税政策。但因为我国实行流通环节只征收一次增值税，所以第一类在出版环节执行100%先征后退的出版物不享受本环节的政策。另外《财政部税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》（财税[2018] 53号）附件2列明的报纸也不享受出版环节。
在印刷、制作业务中执行100%先征后退增值税的出版物有，对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，以及列入（财税〔2018〕53号）附件3新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务。
对于享受先征后退政策的纳税人，必须是具备相关出版物出版许可证的出版单位。而且享受这一税收优惠的出版物要在财务上单独核算，否则无法享受先征后退。已按软件产品享受增值税退税政策的电子出版物不得再按上文申请增值税先征后退政策。
图书出版物在增值税的征缴中，既享受低税率，也有免税和先征后退，多种方式的适用范围要区分清楚。想了解更多财税知识，欢迎关注财税智囊团【shuinang】微信公众号。

⑵ 图书批发和销售免征增值税.在财务上该如何处理

1.《财政部 国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税〔2013〕87号）第二条规定，自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。
《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第十条第四款规定，销售免税货物不得开具专用发票。

如：企业销售图书取得100元，根据开具的普通发票：

借：银行存款100
贷：主营业务收入100

2.会计处理不需要贷记“应交税费-应交增值税”科目，也不存在结转“营业外收入”的问题。

⑶ 图书批发、零售是否免征增值税

一、根据《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》(财税〔2018〕53号)规定：“二、自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。
......
七、本通知的有关定义
......
(二)图书、报纸、期刊(即杂志)的范围，仍然按照《国家税务总局关于印发<增值税部分货物征税范围注释>的通知》(国税发〔1993〕151号)的规定执行;音像制品、电子出版物的范围，按照《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)的规定执行。
二、根据《国家税务总局关于印发<增值税部分货物征税范围注释>的通知》(国税发〔1993〕151号)规定：“十一、图书、报纸、杂志
图书、报纸、杂志是采用印刷工艺，按照文字、图画和线条原稿印刷成的纸制品。本货物的范围包括：
(一)图书。是指由国家新闻出版署批准的出版单位出版，采用国际标准书号编序的书籍，以及图片。
......”

⑷ 图书批发和零售环节增值税延续免征政策吗

据财政部网站消息，6月5日，财政部与税务总局联合《关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》（以下简称《通知》）。《通知》指出，自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税；对7类出版物在出版环节执行增值税100%先征后退的政策；对2类出版物在出版环节执行增值税先征后退50%的政策。

中国共产党和各民主党派的各级组织的机关报纸和机关期刊，各级人大、政协、政府、工会、共青团、妇联、残联、科协的机关报纸和机关期刊，新华社的机关报纸和机关期刊，军事部门的机关报纸和机关期刊。上述各级组织不含其所属部门。机关报纸和机关期刊增值税先征后退范围掌握在一个单位一份报纸和一份期刊以内。专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生课本。专为老年人出版发行的报纸和期刊。少数民族文字出版物。盲文图书和盲文期刊。经批准在内蒙古、广西、西藏、宁夏、新疆五个自治区内注册的出版单位出版的出版物。列入本通知附件1的图书、报纸和期刊。来源：人民网

⑸ 图书为什么不能开抵税的增值税发票

纳税人所销售的免税图书资料，不得开具增值税专用发票
（1）纳税人所销售的免税图书资料，应一律开具普通发票，不得开具增值税专用发票，已开具增值税专用发票的必须全部追回后，方可免税。
政策依据：《国家税务总局关于中国国际图书贸易总公司广州分公司销售进口图书资料免征增值税的通知》（国税函〔2005〕360号）
（2）纳税人如果已向购买方开具了增值税专用发票，应将专用发票追回后方可申请办理免税。凡专用发票无法追回的，一律照章征收增值税。
政策依据：《财政部国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税[2013]87号）

⑹ 关于免征图书批发、零售环节增值税的问题

转来的，我也学习一下 你最好咨询你们税局，，这样不会出错

一、免税政策享受范围？
可享受增值税免税政策的图书，是指由国家新闻出版署批准的出版单位出版，采用国际标准书号（ISBN）编序的书籍以及图片，不包括报纸、期刊、音像制品或电子出版物等。
可享受增值税免税政策的为批发、零售环节，不包括印制、出版环节。
二、纳税人的图书批发、零售销售额享受增值税免税政策后，在发票开具、会计核算等方面有何具体要求？
纳税人从事图书批发、零售业务享受增值税免税政策的，应当开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
纳税人兼营应税（如期刊）、免税项目的，应当分别核算销售额，未分别核算的，不得享受免税政策。增值税一般纳税人取得的用于免税项目的进项税额不得抵扣，兼营应税、免税项目而无法划分的不得抵扣进项税额，按下列公式对无法划分的进项税额进行划分：
增值税免税项目应分摊的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期享受增值税免税项目的销售额合计÷当期全部销售额合计
三、纳税人应如何办理图书批发、零售增值税免税申报手续？
纳税人应向主管税务机关提交《减免税备案申请表》，主管税务机关应在7个工作日内完成减免税核定，纳税人当月即可根据主管税务机关核定的申报品目进行免税申报。
四、文件下发前纳税人的图书批发、零售销售收入已申报缴纳增值税的，应如何办理抵减或退税？
纳税人自2013年1月1日起取得的图书批发、零售销售收入已申报缴纳增值税的，纳税人可向主管税务机关办理申请办理免税备案手续，并申请对多缴的增值税抵减以后月份应纳税额或退税。纳税人办理上述手续时应提交以下材料：
1、销售图书开具的普通发票复印件（未开具发票的应提供情况说明）；
2、不得抵扣的进项税额计算说明（一般纳税人提交）。
纳税人已向购买方开具了增值税专用发票或者通过税务机关申请代开了增值税专用发票的，如无法将该份专用发票追回，则该笔销售额不得享受免税。

⑺ 购买图书可以开具增值税专用发票吗

如果购买的图书不是免税货物，则可以开具。

为加强免征增值税货物专用发票的管理，国家税务总局日前发出通知，明确规定增值税一般纳税人销售免税货物，一律不得开具专用发票（国有粮食购销企业销售免税粮食除外）。如违反规定开具专用发票的，则对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税，不得抵扣进项税额。

(7)图书批发公司增值税抵扣扩展阅读：

不得开具专用发票的情形：

商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》:

第二条增值税税率:

(一)纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17%。

(二)纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%:

1.粮食、食用植物油；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

(三)纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

(四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下简称应税劳务)，税率为17%。

税率的调整，由国务院决定。

⑻ 企业购买图书收到的增值税专用发票可以抵扣吗

若图书与企业生产经营有关，购买图书收到的增值税专用发 票经认证无误后当然是可以抵扣进项税额的。

⑼ 图书、报纸、杂志的增值税适用税率分别是多少

图书、报纸、杂志的增值税适用税率分别是9%

纳税人销售或者进口下列货物的，税率为9%。

1、粮食、食用植物油。

2、自来水、暖气、冷水、热水；煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。

3、图书、报纸、杂志。

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜。

5、农业产品。

6、金属矿采选产品。

7、非金属矿采选产品。

8、音像制品和电子出版物（自2007年1月1日起）。

9、二甲醚(自2008年7月1日起)、盐(自2007年9月1日起)。

10、国务院规定的其他货物。

(9)图书批发公司增值税抵扣扩展阅读

这个文件就2019年深化增值税改革做出了具体政策规定。归纳起来主要有三个方面内容：

1、明确增值税税率怎么降。从2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

此外，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

同时，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。

2、扩大进项税抵扣范围。将国内旅客运输服务纳入抵扣范围，同时将纳税人取得不动产支付的进项税由目前分两年抵扣（第一年抵扣60%，第二年抵扣40%），改为一次性全额抵扣。

此外，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

3、试行增值税期末留抵税额退税制度。自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。符合相关条件的纳税人，可向主管税务机关申请退还增量留抵税额，增量留抵税额为与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。