小规模批发零售业可以开专票吗

1. 小规模企业进货时可以开增值税专用发票吗

你好 我司 有
增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有17%、13%、11%和6%共四档税率；增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。小规模纳税人统一按3%的征收率计征；对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。

2. 零售业可以开具增值税专用发票吗

根据税法规定，下列情形不得开具增值税专用发票：

（1）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；

（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；

（3）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的；

（4）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；

（5）商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票；

（6）增值税一般纳税人销售免税货物，一律不得开具专用发票，但国有粮食购销企业销售免税粮食除外。

违反规定开具专用发票的，则对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税，不得抵扣进项税额，并按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的有关规定予以处罚。

因此除了以上不得开具专票的情形外，都是可以开出增值税专用发票的。

3. 零售业不能开增值税专用发票吗

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号））的规定：“第十条，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。”

《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2004〕153号)第二条规定，本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。

第五条规定，本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。
因此，只有已办理税务登记的小规模纳税人才能代开专票，个人销售货物、提供劳务或者提供应税服务，只能代开增值税普通发票，而不能代开增值税专用发票。一般纳税人提供超出营业范围的应税服务或者劳务，应当自行开具增值税专用发票。

4. 小规模纳税人可以开增值税专用发票吗

可以，请税务机关代开。

小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

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考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

5. 小规模纳税人可以开增值税专用发票吗

小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

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小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。

1、查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

2、查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

3、定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

6. 超市零售的商品可以开增值税专用发票吗

超市是增值税纳税人，它开具的发票就叫“增值税发票”。

发票种类
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分为两种：1、增值税“专用”发票。这个是针对增值税一般纳税人开的，消费者无法取得专用发票，也没有必要取得专用发票。2、增值税“普通”发票。这就是我们平常所说的普通发票，对于消费者而言，要索取的也正是这种发票。工商专用发票，现在一般没有这种叫法了。不管开具增值税专用发票还是增值税普通发票，商家在纳税方面是一样的，都要按适用税率计算。也不存在多赚利润的问题。

开具条件
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前提是企业、个人与超市有经济业务（即购买了超市的物品或接受了超市的相关服务）发生。如果超市提供的不是主管税务机关监制的合法发票（例如超市收款的电脑小票），则不能作为账务处理的合法凭证。

7. 营改增后,小规模纳税人可以开增值税专用发票吗

营改增后，小规模纳税人不可以开增值税专用发票。只有增值税一般纳税人，才可以。

小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。

它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。

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已经实行营改增的行业中，在开具增值税发票时往往需要付款方提供单位的财务资料，不过北京国税的工作人员告诉北青报记者，未来消费者依然可以开具单位抬头的增值税发票，而且无须提供单位的财务资料。

在开具“物业费”等单位抬头的发票时，被服务机构提醒，五一后只能开“个人”抬头的发票。对此，这位人士强调，增值税发票不仅针对个人也针对单位，只要确实是单位消费，就可以要求商家开具单位抬头的增值税发票进行报销。

举例来说，消费者为单位代买办公用品，或者开具用于报销的停车费等发票时，无须向商家或服务机构提供所在单位的财务资料，也可以开具单位抬头的增值税发票。

不过买卖二手房者需要注意的是，虽然缴税地点没有什么变化，但征税流程其实更为复杂了：交易信息先要进入地税的价格评估系统，核实后再进入国税的增值税管理系统。由于系统转换需要时间，因此买卖二手房开发票可能会比以前慢一些，这对于当前买卖二手房的热点地区的纳税人尤其要有所准备。

8. 零售企业能开具增值税专用发票吗

商业企业一般纳税人零售货物，可以开具增值税专用发 票，但以下情况不得开具：

1、修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发 票的购买方开具增值税专用发 票，并在增值税专用发 票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发 票：
（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；
（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；
（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

2、《增值税专用发 票使用规定》（国税发〔2006〕156号）：第十条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发 票。
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发 票。
增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发 票的，可向主管税务机关申请代开。
销售免税货物不得开具专用发 票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

9. 商贸零售可以开增值税专用发票吗

如果该商贸零售企业属于增值税一般纳税人，可以自行开具增值税专用法票，如果该商贸零售企业属于小规模纳税人，则只能到国税局申请代开增值税专用法票。

另根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用法票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号），增值税一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品只能开具增值税普票，不能开具增值税专票。