『壹』 CPA税法，增值税习题： 某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务
楼主你的理解没错~~~~加工费的销项税的确是受托方缴纳~~~~
但是请你看清题目~~~~题目（2）是说公司受托加工~~~~公司是受托方！！！！！受托方帮别人加工收到的加工费是收入呀~~~~肯定要交销项税的~~~~
另外你说的什么“把委托加工中支付的加工费的增值税也计算在内”是错误的~~~~
46.8÷（1＋17％）的意思是46.8是含税收入（已含增值税的收入），所以要先剔除增值税
税法规定，委托加工物资的加工费都视为含税收入~~~~所以计算时都要剔除，即除以（1+17%）
『贰』 批发零售业，小规模和一般纳税人的税率
截至2019年3月13日，批发零售业，一般纳税人适用16%的增值税税率；小规模纳税人适用3%的增值税征收率。
『叁』 关于税法的：11、某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2009年2月有关业务如下：
（1）组成计税价格=（200*20+3000）/（1-3%）=7216.49
代收代缴消费税=7216.49*3%=216.49（元）
（2）销售及赠送普通小汽车应交消费税=150*12*3%=54（万元） 赠送视同销售
奖励特制小汽车应交消费税=5*7*（1+8%）*3%/（1-3%）=1.17（万元）用组成计税价格
共缴纳消费税55.17万元。
（3）销项税额=0.03*12*0.17+12*150*0.17+5*7*（1+8%）*0.17/（1-3%）=312.69（万元）
进项税额=102+0.051=102.051（万元）
应纳增值税=312.69-102.051=210.64（万元）
我刚考完CPA的税法，答案应该是对的~
『肆』 一般纳税人之商业批发零售行业，应纳税有哪些税
增值税，企业所得税，个人所得税，地税，印花税
『伍』 我们公司是一般纳税人商贸企业（批发兼零售预包装食品），税负率多少才合理呢
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.
税负率＝应交税金/销售收入 （销项税金-进项税金/销售收入）*100%
序号 行业 平均税负率
1 农副食品加工 3.50
2 食品饮料 4.50
3 纺织品(化纤)
4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91
5 造纸及纸制品业 5.00
6 建材产品 4.98
7 化工产品 3.35
8 医药制造业 8.50
9 卷烟加工 12.50
10 塑料制品业 3.50
11 非金属矿物制品业 5.50
12 金属制品业 2.20
13 机械交通运输设备 3.70
14 电子通信设备 2.65
15 工艺品及其他制造业 3.50
『陆』 某商贸公司为增值税一般纳税人，从事商品批发兼营零售业务，所销售的商品税率为17%，
1。从小规模纳税企业购进一批商品，取得普通发票注明价款为18。54万元
从小规模纳税人购买产品获得的是普通发票，不能抵扣进项税；
2。购进一批商品，取得增值税专用发票注明含税价35。1万元，增值税率17%
进项税5.1万
3。购入一辆运输用卡车，取得增值税专用发票注明增值税额为2。55万元，已投入营运
进项税2.55万
4。当月批发销售商品一批，开具的增值税发票注明不含税销售额80万元，零售商品取得含税销售额35。1万元
销项税80×17%+35.1/1.17×17%＝18.7万
5。以旧换新方式销售商品500件，实际取得含税销售额15。05万元（已抵扣商品价每件50元），采用折扣方式销售商品一批，不含税销售额20万元，给予折扣10%，已按规定开具了红字专用发票以旧换新销售的销售价格必须按抵扣前的金额计算，已抵扣总额＝500×50＝2.5万，即依旧换新的销售总额＝15.05+2.5=17.55万，所以产生的销项税＝17.55/1.17×17%＝2.55万
折扣销售产生销项税20*(1-10%)×17%＝3.06万
6。当月销售货物共收取客户包装物押金15,000元，且单独记账核算，同时发现2年前收取的且单独核算的一笔押金4,680元，已无法收回包装物。当时所包装的货物增值税率为17%，企业可抵扣的增值税专用发票在当月均已通过认证
4680元因无法收回包装物，则视同销售，产生销项税4,680/1.17×17%＝680元＝0.068万
问题1：产生的进项税是＝5.1+2.55＝7.65万
产生的销项税是＝18.7+2.55+3.06+0.068＝24.378万
本期应纳增值税＝24.378－7.65－0.728＝16万
问题2：AB
『柒』 我公司是一般纳税人（批发零售业），现在销售商品一批给个体工商户，请问我能给个体户开增值税普通发票吗
要看对方是否是一般纳税人，如是就可以开据增值税专用发票。
『捌』 某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业 务， 2003年12月进口化妆品一
（1）进口环节应缴纳关税＝（220＋4＋20＋11）×20％＝51万元
注：根据税法规定，由买方负担的采购货物佣金以外的所有佣金和经济费应计入完税价格；但本题所述的“国外采购代理人佣金6万元”，实质上就是买方自己的采购代理人佣金，即购货佣金，因此不应计入完税价格。
（2）进口环节应缴纳消费税＝（220＋4＋20＋11＋51）÷（1－30％）×30％＝131.14万元
（3）进口环节应缴纳增值税＝（220＋4＋20＋11＋51＋131.14）×17％＝74.31万元
借：库存商品448.14
借：应交税费-应交增值税（进项税额）74.31
借：销售费用6
贷：银行存款528.45
『玖』 .某商场为增值税一般纳税人,从事百货的批发和零售业务,3月份经济业务如下:
1。小规模的企业税，购买了一些商品，普通发票注明价款为185400元
小规模的纳税人买得到的产品是普通发票不能抵扣进项税额;
2。购买了一批货物，增值税专用发票注明的含税价351,000元，增值税税率为17％
进项税51000
3。购买了运输卡车，取得的增值税专用发票注明的增值税额为25500元，已投产
进项税25500
4。月份批发销售货物，开具的增值税发票注明含税销售额80万美元的零售商品销售税351000元
销项税80×17％+35.1 / 1.17×17％= 187,000
5。贸易商品销往全球500实际取得含税销售额的150500元（抵销商品价格50元），一些折扣商品销售，销售20元，不含税，给予折扣10％，按规定开具红字发票
TM销售价格必须计算前扣除项目金额，扣除总额= 500×50 = 25000，这仍然是一个新的销售总额= 15.05 + 2.5 = 175,500，所以输出税额= 17.55/1.17×17％= 2.55 000
打折销售产生的销项税20 *（1-10％）×17％= 306万
6。月销售的商品包装材料共收集了15,000元，客户存款，独立的会计核算也发现，2年多前，收取订金的4680美元单独核算，已无法收回的包装。然后打包货物的增值税税率为17％，企业可抵扣的增值税专用发票在本月已通过认证
4680无法收回的包装，视同销售，导致销项税4,680 / 1.17×17％= 680 = 00680 1：进项税额= 5.1 +2.55 = 76500
销项税额= 18.7 +2.55 +3.06 +0.068 = 243780 目前增值税应纳税额= 24.378-7.65-0.728 = 160000 <BR /问题2：AB
『拾』 一般纳税人的题
答：选 B
1."销售甲货物，取得不含税销售额100万元，" 销项税额=100*17%=17
2.“销售乙货物，取得含税销售额为117万元，” 计税销售额=117/（1+17%）=100
销项税额=计税销售额*税率=100*17%=17
3.“本月向农业生产者购买农产品，买价为50万元” 依收购发票计提13%的进项税额 进项税额=50*13%=6.5
本月应纳增值税=本月销项税额-本月进项税额=（17+17）-6.5=27.5