零售批发卷烟消费税

⑴ 纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税什么意思

纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税，是烟草批发销售企业将卷烟销售给了其他的烟草批发企业，不用征收消费税，卷烟厂将生产出的卷烟销售，烟草批发企业将卷烟销售给零售单位，这两个环节征收消费税。

卷烟的消费税属于生产环节缴纳（可以理解为卷烟厂，只有卷烟厂才是消费税纳税人），为了避免重复征税，生产企业把货物销售给批发零售企业，才需缴税。

(1)零售批发卷烟消费税扩展阅读：

缴纳消费税注意事项：

1、税法规定应税消费品连同包装物出售的，无论是否单独作价，均应并入销售额中计算消费税。

2、包装物租金属于价外费用，所谓价外费用是价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金延期付款利息、包装费、包装物租金、储备费、优质费运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外费用。

3、对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用，应视为含增值税收入，在征税时应换算为不含税收入再并入销售额。

4、纳税人采用收取包装物租金的方式，应将包装物租金换算成不合增值税收入后，并入销售额计缴消费税及增值税。

参考资料来源：网络-纳税人

参考资料来源：网络-消费税

参考资料来源：网络-烟草消费税

⑵ 卷烟批发环节的消费税，是指，从批发商卖给零售商这一环节，批发商要交的消费税吗

理解正确。

卷烟的问题分成三个层次理解：
1.如果是卷烟厂将生产出的卷烟批发给烟草批发企业，那么烟厂只要交一箱150的定额税及56%或36%从价消费税。
2、如果烟草批发企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位，那么烟草批发企业，要征一道5%的从价税。
3、如果烟草批发销售企业又将卷烟销售给了其他的烟草批发企业，则不用征税。

⑶ 卷烟消费税的计算方法

(一)甲类卷烟

甲类卷烟是指每标准条（200支，下同）调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟，其从价税率为56%。根据《国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》。

(二)乙类卷烟

乙类卷烟是指每标准条（200支，下同）调拨价格在70元（不含增值税）以下的卷烟，其从价税率为36%。根据《国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》。

应纳消费税=销售额×适用税率+课税数量×单位税额

注会

⑷ 销售卷烟需要交消费税

需要。

消费税的征收范围包括了五种类型的产品：

第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；

第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；

第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；

第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；

第五类：具有一定财政意义的产品，如护肤护发品等。

(4)零售批发卷烟消费税扩展阅读：

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》：

第五条消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：

实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率

实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率

实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率

纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

第六条销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。

第七条纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）

实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）

第八条委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（材料成本+加工费） ÷（l-比例税率）

实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）

第九条进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（关税完税价格+关税） ÷（1-消费税比例税率）

实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率） ÷（1-消费税比例税率）

第十条纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。

第十一条对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。出口应税消费品的免税办法，由国务院财政、税务主管部门规定。

⑸ 卷烟的消费税税率是多少

1、甲类卷烟——56%

甲类卷烟是指每标准条（200支，下同）调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟，

2、乙类卷烟——36%

乙类卷烟是指每标准条（200支，下同）调拨价格在70元（不含增值税）以下的卷烟，

3、雪茄烟——36%

雪茄烟是指以晾晒烟为原料或者以晾晒烟和烤烟为原料，用烟叶或卷烟纸、烟草薄片作为烟支内包皮，再用烟叶作为烟支外包皮，经机器或手工卷制而成的烟草制品。雪茄烟的征收范围包括各种规格、型号的雪茄烟。

4、烟丝——30%

烟丝是指将烟叶切成丝状、粒状、片状、末状或其他形状，再加入辅料，经过发酵、储存，不经卷制即可供销售吸用的烟草制品。烟丝的征收范围包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟，如斗烟、莫合烟、烟末、水烟、黄红烟丝等等。

(5)零售批发卷烟消费税扩展阅读

经国务院批准，现将调整卷烟消费税政策问题通知如下：

一、将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。

二、纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。

三、本通知自2015年5月10日起执行。此前有关文件规定与本通知相抵触的，以本通知为准

⑹ 甲类卷烟在零售环节怎么缴纳消费税比如零售销售额取得不含税300，那我应该怎么算消费税呢

甲类卷烟在零售环节无须缴纳消费税，根据《消费税暂行条例》规定，卷烟只在生产环节和批发环节缴纳消费税，消费税税率如下：

（1）甲类卷烟56%加0.003元/支（生产环节）

（2）乙类卷烟36%加0.003元/支（生产环节）

（3）批发环节11%加0.005元/支

(6)零售批发卷烟消费税扩展阅读：

卷烟消费税特殊情况：

1、纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率。

2、卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率。

3、委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税。

4、残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。

5、下列卷烟不分征税类别一律按照56% 卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150 元计算征税：① 白包卷烟;② 手工卷烟;③ 未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟。

⑺ 关于卷烟消费税的计算

这个问题根本原因在于你对价内税和价外税的概念没做好很好的区分。
销售价款中含税就是价内税，不含税就是价外税。具体的税种，增值税是价外税，消费税是价内税，就是说增值税的计税销售额不含增值税，消费税的计税销售额要含消费税。
所以来看你这道题，600元是含在税里的，整个消费税都是含在80000，所以这个就是计税依据。
举个例子，一件商品，成本30元，利润40元，消费税率30%，那么应交消费税是（30+40）/（1-0.3）*0.3=30元。所以呢，老板自己会乖乖提价到100元销售，这就是消费税在抑制消费上的强大能力。

⑻ 批发卷烟消费税计算问题

根据财政部 国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知（财税[2009]84号)二、在卷烟批发环节加征一道从价税
（一）纳税义务人：在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人。
（二）征收范围：纳税人批发销售的所有牌号规格的卷烟。
（三）计税依据：纳税人批发卷烟的销售额（不含增值税）。
（四）纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。
（五）适用税率：5%.
（六）纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。
（七）纳税义务发生时间：纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
（八）纳税地点：卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。
（九）卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。


所以销售给批发企业的不征税，销售给本地零售企业的征税。
应纳消费税400*5%=20万

⑼ 卷烟在批发环节怎么交消费税

根据税法规定，卷烟在批发环节加征一道从价税和从量税，税率为11%加0.005元每支，不区分甲类和乙类。
谢谢，望采纳！

⑽ 卷烟公司向批发站销售卷烟要缴纳消费税吗

不交消费税。
卷烟在批发环节加征一道消费税。《财政部、国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知》（财税〔2015〕60号，以下简称60号文件）规定，自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，税率提高了6个百分点，并按0.005元/支加征从量税。
在这里要认清卷烟批发是什么意思。卷烟批发环节指的是卷烟批发企业销售卷烟给非卷烟批发企业，也就是说销售方必须是卷烟批发企业，但是购买方不能是卷烟批发企业;根据这个原则可以知道购买方批发站是批发企业，所以卷烟公司不交批发环节的消费税。如果批发站是零售企业，那就属于批发环节，要交消费税。
有关商业批发环节消费税：
(1)纳税义务人为在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的所有单位和个人。
(2)征收范围为批发销售的所有牌号、规格的卷烟。
(3)计税依据为批发卷烟所收取不含增值税的销售额。
(4)纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
(5)纳税地点为卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。
除此之外，卷烟批发企业的纳税人还应特别注意三点：
一是应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。
二是卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税，只有将卷烟销售给其他单位和个人时才缴纳消费税。
三是卷烟批发企业在计算缴纳卷烟消费税时不得扣除卷烟已在生产环节缴纳的消费税税款。