5月1日批发零售业增值税税率

Ⅰ 5月1日调整后的增值税税率是多少

增值税应税销售行为增值税税率从17%降到16%；交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降到10%。

Ⅱ 5月1日后增值税征收率表

5月1遥远增值税征收率表？增值税税率取征收税率辨别是什么？按照4%征收率减半征收是什么道理？管帐网小编皆整治佳了，请瞅！

【5月1遥远增值税征收率表？】

【】

【增值税税率取征收税率辨别是什么？】

增值税税率是普遍征税人运用的，有17%和13%、11%（营改增输送企业普遍征税人、年出卖额500万及以上）、6%（营改增新颖效劳业普遍征税人、年出卖额500万元及以上）。征收率是简略方法征税时运用的，有3%(小范围征税人简略方法计划征收），和4%（征税人出卖陈货囊括固定财产依照4%减半缴纳增值税）、6%（袖珍电厂、自来水、商用混凝土等采用简略方法计划缴纳增值税）。

【按照4%征收率减半征收是什么道理？】

是对于出卖私用固定财产等的增值税税率。

简直计划公式为：

没有含税出卖额＝含税出卖额/（1+4%）

增值税＝没有含税出卖额*4%/2

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【5月1遥远增值税征收率表？】

【增值税税率取征收税率辨别是什么？】

增值税税率是普遍征税人运用的，有17%和13%、11%（营改增输送企业普遍征税人、年出卖额500万及以上）、6%（营改增新颖效劳业普遍征税人、年出卖额500万元及以上）。征收率是简略方法征税时运用的，有3%(小范围征税人简略方法计划征收），和4%（征税人出卖陈货囊括固定财产依照4%减半缴纳增值税）、6%（袖珍电厂、自来水、商用混凝土等采用简略方法计划缴纳增值税）。

【按照4%征收率减半征收是什么道理？】

是对于出卖私用固定财产等的增值税税率。

简直计划公式为：

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增值税＝没有含税出卖额*4%/2

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Ⅲ 5月1日起增值税零税率表

5月1日起增值税零税率表？增值税零税率的实用范畴囊括哪些？何如领会增值税的零税率规则？管帐网小编皆整治佳了，请瞅！

【5月1日起增值税零税率表】

【】

【增值税零税率的实用范畴囊括哪些？】

一、按照《中华群众同和邦增值税暂行规则》(邦务院令第538号)第两条第三款规则：“征税人出口货色，税率为零，然而，邦务院另有规则的之外。”

两、按照《财务部 邦家税务总局闭于齐面推启交易税改征增值税试点的报告》(财税〔2016〕36号)附件4 《跨境应税动作实用增值税零税率和免税策略的规则》：“一、中华群众同和邦境内(以停称境内)的单元和部分出卖的停列效劳和无形财产，实用增值税零税率：

(一)邦际输送效劳。

邦际输送效劳，是指：

1.在境内载运乘客或者者货色出境。

2.在境外载运乘客或者者货色进境。

3.在境外载运乘客或者者货色。

(两)航天输送效劳。

(三)向境外单元供给的实足在境外耗费的停列效劳：

1.研发效劳。

2.公约动力处置效劳。

3.安排效劳。

4.播送影瞅节目(大作)的创造和刊行效劳。

5.软件效劳。

6.电道安排及尝试效劳。

7.消息体例效劳。

8.交易过程处置效劳。

9.离岸效劳外包交易。

离岸效劳外包交易，囊括消息本领外包效劳(ITO)、本领性交易过程外包效劳(BPO)、本领性常识过程外包效劳(KPO)，其所波及的简直交易震动，依照《出卖效劳、无形财产、没有动产解释》相对于应的交易震动实行。

10.让渡本领。

(四)财务部和邦家税务总局规则的其余效劳。

......

七、原规则所称实足在境外耗费，是指：

(一)效劳的名际接收方在境外，且取境内的货色和没有动产无闭。

(两)无形财产实足在境外运用，且取境内的货色和没有动产无闭。

(三)财务部和邦家税务总局规则的其余景象。

原报告附件规则的实质，除另有规则实行功夫外，自2016年5月1日起实行。”

【何如领会增值税的零税率规则？】

1、邦家为了激动消费出口产物的普遍征税人企业，多出口商品，为邦家多创作外汇，以是对于增值税赋予零税率策略。零税率比免税还优惠。本因大略阐明如停：

2、这边道的零税率是指计划销项税额是零。然而消费出口产物的企业，皆是增值税普遍征税人。应接增值税为销项税额扣减出项税额，由于出卖税额是零，则应接增值税=0-出项税额=-出项税额。消费出口产物的企业在邦内买购的本资料等，博得的增值税博用发票，凭票抵扣的出项税额，邦家要给退税的。然而没有是百分之百的退税，按照出口的商品没有共，规则没有共的退税率。

5月1日起增值税零税率表？增值税零税率的实用范畴囊括哪些？何如领会增值税的零税率规则？管帐网小编皆整治佳了，请瞅！

【5月1日起增值税零税率表】

【增值税零税率的实用范畴囊括哪些？】

一、按照《中华群众同和邦增值税暂行规则》(邦务院令第538号)第两条第三款规则：“征税人出口货色，税率为零，然而，邦务院另有规则的之外。”

两、按照《财务部 邦家税务总局闭于齐面推启交易税改征增值税试点的报告》(财税〔2016〕36号)附件4 《跨境应税动作实用增值税零税率和免税策略的规则》：“一、中华群众同和邦境内(以停称境内)的单元和部分出卖的停列效劳和无形财产，实用增值税零税率：

(一)邦际输送效劳。

邦际输送效劳，是指：

1.在境内载运乘客或者者货色出境。

2.在境外载运乘客或者者货色进境。

3.在境外载运乘客或者者货色。

(两)航天输送效劳。

(三)向境外单元供给的实足在境外耗费的停列效劳：

1.研发效劳。

2.公约动力处置效劳。

3.安排效劳。

4.播送影瞅节目(大作)的创造和刊行效劳。

5.软件效劳。

6.电道安排及尝试效劳。

7.消息体例效劳。

8.交易过程处置效劳。

9.离岸效劳外包交易。

离岸效劳外包交易，囊括消息本领外包效劳(ITO)、本领性交易过程外包效劳(BPO)、本领性常识过程外包效劳(KPO)，其所波及的简直交易震动，依照《出卖效劳、无形财产、没有动产解释》相对于应的交易震动实行。

10.让渡本领。

(四)财务部和邦家税务总局规则的其余效劳。

......

七、原规则所称实足在境外耗费，是指：

(一)效劳的名际接收方在境外，且取境内的货色和没有动产无闭。

(两)无形财产实足在境外运用，且取境内的货色和没有动产无闭。

(三)财务部和邦家税务总局规则的其余景象。

原报告附件规则的实质，除另有规则实行功夫外，自2016年5月1日起实行。”

【何如领会增值税的零税率规则？】

1、邦家为了激动消费出口产物的普遍征税人企业，多出口商品，为邦家多创作外汇，以是对于增值税赋予零税率策略。零税率比免税还优惠。本因大略阐明如停：

2、这边道的零税率是指计划销项税额是零。然而消费出口产物的企业，皆是增值税普遍征税人。应接增值税为销项税额扣减出项税额，由于出卖税额是零，则应接增值税=0-出项税额=-出项税额。消费出口产物的企业在邦内买购的本资料等，博得的增值税博用发票，凭票抵扣的出项税额，邦家要给退税的。然而没有是百分之百的退税，按照出口的商品没有共，规则没有共的退税率。

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Ⅳ 商业企业5月1日增值税税率有调整吗

财税〔2018〕32号：
一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。
三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。
四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。

Ⅳ 5月1日起，部分行业增值税税率调整，如何开具发票

财税2018第32号：一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。 二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。五、外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。生产企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准，调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间，以出口发票的开具日期为准。

Ⅵ 增值税税率5月1日起调整下调多少 增值税

• 财政部 税务总局

• 关于调整增值税税率的通知

• 财税〔2018〕32号

• 【字体：大 中 小】 打印本页

• 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：

  为完善增值税制度，现将调整增值税税率有关政策通知如下：

  一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

  二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。

  三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。

  四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。

  五、外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。生产企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。

  调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准，调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间，以出口发票的开具日期为准。

  六、本通知自2018年5月1日起执行。此前有关规定与本通知规定的增值税税率、扣除率、出口退税率不一致的，以本通知为准。

  七、各地要高度重视增值税税率调整工作，做好实施前的各项准备以及实施过程中的监测分析、宣传解释等工作，确保增值税税率调整工作平稳、有序推进。如遇问题，请及时上报财政部和税务总局。

  财政部 税务总局

  2018年4月4日

Ⅶ 增值税：5月1日营改增后，销售不动产的税率是多少

5月1日营改增后，销售不动产的税率是11%。
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)
（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

Ⅷ 2018年5月1日后增值税新税率表

2018年5月1日后，我国增值税属于比例税率，根据应税行为一共分为13%，9%，6%三档税率及5%，3%两档征收率。

1、纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为13%。

2、纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。

3、纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

4、纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为13%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。

(8)5月1日批发零售业增值税税率扩展阅读：

税率调整

从2018年5月1日起，国务院将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

根据自2019年4月1日起执行的《关于深化增值税改革有关政策的公告》(以下简称《公告》)。增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

2019年4月1日起，中国下调进口货物增值税率，这将使进口企业全年进口环节增值税税负减少约2250亿元人民币，消费者税负减少13.5亿元人民币，进一步激发市场活力。

Ⅸ 5月1日起增值税税率调整，这些要点搞清没

1、问：税率调整从什么时候开始？相关文件可以在哪里查到？
答：根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）的规定：“本通知自2018年5月1日起执行。……”
相关文件可以在国家税务总局的网站及微信公众号上查到。
2、问：2018年5月1日之后取得的5月1日之前开具的税率为17%、11%的增值税专用发票还可以认证吗？
答：只要在规定的认证期限内（开具之日起360内）认证即可。
3、问：2018年5月1日后对原税率发票红冲后重新开具，适用什么税率？
答：应按照原税率开具。
4、问：2018年5月1日后前开具免税的农产品普票，7月20日才取得，是否仍然按扣除率11%扣除？
答：应按照原规定进行扣除。即按票面上注明的金额*11%填入附表二第6栏，如果满足加计扣除再按票面上注明的金额*2%填入附表二第8a栏。
5、问：税率调整后，出口货物的出口退税率有调整吗？
答：根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）的规定：
“四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。”
上述规定以外的出口退税率目前文件未作调整。例如：原适用17%税率且出口退税率为15%的出口货物，仍适用15%的出口退税率。
6、问：税率调整后，出口退税方面有什么特殊规定吗？
答：根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）的规定：
“五、外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。生产企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。
调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准，调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间，以出口发票的开具日期为准。”
举个例子：A企业为外贸企业，2018年2月3日购进一批货物，当时适用17%税率且出口退税率为17%。若A企业于2018年7月4日将该批货物出口，则该批货物仍适用17%的出口退税率；若A企业于2018年8月4日才将该批货物出口，则该批货物适用16%的出口退税率。
7、问：税率调整后，税控设备是否需要升级才能开具新税率发票？
答：届时将会进行升级，具体操作请关注厦门国税网站以及厦门国税微宣传微信公众号的最新通知。
8、问：2018年5月1日前未开具发票，调整税率后再开具发票，适用什么税率？
答：应当按照纳税义务发生时间适用税率。纳税义务发生在5月1日前的，适用17%、11%的税率；纳税义务发生在5月1日后的，适用16%、10%的税率。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）的规定：“第十九条 增值税纳税义务发生时间：
(一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。
(二)进口货物，为报关进口的当天。
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）的规定：“第三十八条条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：
（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；
（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；
（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；
（七）纳税人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。”
根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）的规定：“第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：
（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
（二）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
（三）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。
（四）纳税人发生本办法第十四条规定情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
（五）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”
举个例子：B公司于2018年4月3日向C公司（一般纳税人）采购一批货物（原适用税率为17%）并预付了货款，C公司于2018年5月13日发货。则C公司应当货物发出的当天，开具16%税率的增值税发票给B公司。若C公司采取的是直接收款的方式并于4月3日收讫销售款项，则C公司即使是5月1日之后补开发票，也应当按17%税率开具。

Ⅹ 5月1日所有行业都税率降低吗

3月28日召开国务院常务会议，确定深化增值税改革的措施，进一步减轻市场主体税负。会议决定，从2018年5月1日起：

一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计全年可减税2400亿元。

二是统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。

三是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。

其中制造行业包括：

01农副食品加工业

02食品制造业

03 酒、饮料和精制茶制造业

04烟草制品业

05纺织业

06 纺织服装、服饰业

07皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋业

08 木材加工和木、竹、藤、棕、草制品业

09家具制造业

10 造纸和纸制品业

11 印刷和记录媒介复制业

12 文教、工美、体育和娱乐用品制造业

13石油加工、炼焦和核燃料加工业

14 化学原料和化学制品制造业

15医药制造业

16化学纤维制造业

17橡胶和塑料制品业

18非金属矿物制品业

19黑色金属冶炼和压延加工业

20 有色金属冶炼和压延加工业

21金属制品业

22通用设备制造业

23 专用设备制造业

24 汽车制造业

25 铁路、船舶、航空航天和其他交通运输设备制造业

26 电气机械和器材制造业

27 计算机、通信和其他电子设备制造业

28 仪器仪表制造业

29 其他制造业

30 废弃资源综合利用业

31 金属制品、机械和设备修理业