批发零售环节缴纳消费税吗

⑴ 哪些产品在生产环节征收消费税，哪些在零售环节征收，哪些要征两道消费税。

纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产应税消费品的不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。如果受托方是个体经营者，委托方需在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。

纳税人进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳，超豪华小汽车在此环节加征一道消费税。在批发环节征收的消费税仅限于卷烟，且是加征的一道消费税。加征11%的从价税和0.005元/支的从量税。

企业生产的需要缴纳消费税的消费品，在销售时应当按照应缴消费税额借记“产品销售税金及附加”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。实际缴纳消费税时，借记“应交税金——应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目。

发生销货退回及退税时作相反的会计分录。企业出口应税消费品如按规定不予免税或者退税的，应视同国内销售，按上款规定进行会计处理。

⑵ 哪些消费品，于生产销售环节征收消费税，哪些于<br/>批发零售环节征收呢

只有金银首饰在零售环节缴纳消费税，其他应税消费品都是在生产环节缴纳消费税，卷烟在批发环节加征一道消费税。

⑶ 在零售环节征收消费税的有

选B 金银首饰，C 钻石及其饰品。消费税属于价内税，实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必再缴纳消费税。 金银首饰、钻石及钻石饰品改在零售环节征税。 （ 自1995年1月1日起，金银首饰消费税有生产销售环节征收改为零售环节征收。 镀金、银，包金、银首饰以及镀金、银，包金、银的镶嵌首饰（简称非金银首饰），仍在生产环节征收消费税。）

拓展资料：消费税

消费税（Consumption tax/Excise Duty)（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。 消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

⑷ 在哪些环节需要缴纳消费税，税率

（1）生产应税消费品
①纳税人生产的应税消费品，对外销售的，在销售时纳税。
②纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。
③纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税。
④工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。
（2）委托加工应税消费品
①委托加工的应税消费品，委托方为消费税的纳税义务人；受托方为消费税的扣缴义务人，受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。
【特别关注】委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。个人不能成为消费税的扣缴义务人。
②委托方将加工收回的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。
（3）进口应税消费品
进口应税消费品，应缴纳关税、进口消费税和进口增值税，由海关代征，于报关进口时纳税。
（4）零售应税消费品——金银首饰（含铂金）、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税：
①纳税人从事零售业务的，在零售时纳税。
②金银首饰的带料加工、翻新改制、以旧换新等业务，在零售环节征收消费税；但金银首饰的修理和清洗，不缴纳消费税。
③用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的，在移送时缴纳消费税。
（5）批发环节应税消费品——卷烟，在批发环节加征一道从价计征的消费税。
①烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道5％的从价税。
【特别关注】卷烟批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。
②烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。

⑸ 消费税的征收环节有哪些

1、消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；两者都是流转税。

2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。

对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。

3、消费税是增值税的配套税种，它是为适应建立以增值税为普遍调节税种，对生产经营环节实行普遍征收，辅之消费税作为特殊调剂税种，选择部分消费品（香烟，酒类，化妆品，高档轿车等），实行交叉征税的双层调节机制的流转税而设置的一个新税种。

4、增值税是中央和地方共享的税种，中央收取75%，地方收取25%。但交增值税的时候是交到国税，然后由国税划拨25%给地税。消费税是中央税种，全部归中央所有。

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⑹ 卷烟批发环节的消费税，是指，从批发商卖给零售商这一环节，批发商要交的消费税吗

理解正确。

卷烟的问题分成三个层次理解：
1.如果是卷烟厂将生产出的卷烟批发给烟草批发企业，那么烟厂只要交一箱150的定额税及56%或36%从价消费税。
2、如果烟草批发企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位，那么烟草批发企业，要征一道5%的从价税。
3、如果烟草批发销售企业又将卷烟销售给了其他的烟草批发企业，则不用征税。

⑺ 税法上关于消费税那章，有段讲卷烟在商业批发环节缴纳消费税

楼上兄台说得很‘法规化’，具体在做题和实务的时候就难以把握。我发觉很多人在网上问这个问题。

我以前看CPA税法的时候，专门思考了一下这个问题并翻看了有关资料，才明白了其中窍门
凡是有‘卷烟批发许可证’的企业，都是批发企业
凡是没有‘卷烟批发许可证’的企业，都不是批发企业
所以，凡是称为卷烟批发企业的，都是持有卷烟批发许可证的
【题目中，一般会注明XX企业具有卷烟批发资格、XX卷烟生产企业生产卷烟并持有批发许可证、XX集团持有卷烟批发许可证、XX卷烟批发企业，诸如此类的明示或暗示】

批发企业向批发企业销售卷烟，不交批发环节消费税
非批发企业向批发企业销售卷烟，不交批发环节消费税
批发企业向非批发企业销售卷烟，一律要交批发环节消费税

举例子：
XX卷烟集团持批发许可证，向某零售店零售了一箱卷烟；同期用两箱卷烟投资开了一家卷烟零售店
【在这里，题目虽然注明是‘零售’了一箱或两箱卷烟而尔，但却是批发企业向非批发企业销售，属于批发环节】

XX卷烟生产企业兼有批发许可证，向某卷烟批发企业批发了一批卷烟；同期用一批卷烟投资开了一家卷烟批发公司
【这里题目虽然注是‘批发’了一批卷烟，但却是批发企业向批发企业销售，不属于批发环节】

根据以上逻辑，就可以很轻松地判断什么时候是批发环节，什么时候不是批发环节了。

⑻ 消费税的征收环节中,销售环节是都包含批发环节和零售环节

理解正确。
卷烟的问题分成三个层次理解：
1.如果是卷烟厂将生产出的卷烟批发给烟草批发企业，那么烟厂只要交一箱150的定额税及56%或36%从价消费税。
2、如果烟草批发企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位，那么烟草批发企业，要征一道5%的从价税。
3、如果烟草批发销售企业又将卷烟销售给了其他的烟草批发企业，则不用征税。

⑼ 金银首饰批发与零售哪个环节需要交消费税

仅供参考
金银首饰消费税只在零售环节缴纳。生产、进口、批发环节都不缴纳消费税。