批发零售种子免企业所得税么

① 种子公司批发零售需要交税吗

批发和零售种子、农药是免征增值税的。所以公司直接销售给个人或者公司的话，给对方开票的税率栏选择免税，就像厂家开的是增值税普通发票上面显示免税。
免税项目不能开具增值税专用发票。如果要开增值税专用发票，税率选择9%，公司是小规模纳税人则选择征收率3%。
《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）

② 种子公司需要缴税吗需要的话缴什么税

需要交税，主要涉及增值税及其附加税费、企业所得税等税种。不过，种子行业也有一些免税规定，符合政策规定的，可以免税：

一、制种企业利用自有土地或承租土地，雇佣农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子；以及制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子，都属于农业生产者销售自产农业产品，可免征增值税。

二、对种子公司直接为农业生产提供技术推广、良种供应、植保、配种、试验示范、疫病防治、病虫害防治等，所取得的技术服务或劳务收入，可暂免征企业所得税。对种子公司经营种子等农业生产资料取得的经营性收入，应按规定征收企业所得税。

(2)批发零售种子免企业所得税么扩展阅读：

企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。

外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

③ 种子销售是否上增值税

需要交税，主要涉及增值税及其附加税费、企业所得税等税种。不过，种子行业也有一些免税规定，符合政策规定的，可以免税：一、制种企业利用自有土地或承租土地，雇佣农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子；以及制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子，都属于农业生产者销售自产农业产品，可免征增值税。二、对种子公司直接为农业生产提供技术推广、良种供应、植保、配种、试验示范、疫病防治、病虫害防治等，所取得的技术服务或劳务收入，可暂免征企业所得税。对种子公司经营种子等农业生产资料取得的经营性收入，应按规定征收企业所得税。
希望对您有所帮助！

④ 种子销售免企业所得税需办理什么手续

需要到国税部门办理免税手续
所需资料：申请书、减免税申请备案表、营业执照复印件、税务登记证复印件

⑤ 种子公司是否免征企业所得税

不好免。
根据财税【2008】149号文件，种子加工不属于农产品初加工范围。

⑥ 什么条件的种子企业有税收优惠政策

根据《财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税[2001]113号文件）第一条第四项之规定，批发和零售的种子可享受免征增值税优惠政策。
需要注意的是，享受免税优惠企业必须向主管税务机关申请备案，自备案之日起方可享受税收优惠。不备案视为放弃免税优惠，未经备案实施免税核算的要补缴税款。

⑦ 我是销售玉米种子的，属于免所得税和增值税的企业，请问取得销售收入时，税金应该怎么做账

借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
政府补助或者营业外收入
收入是含税的，得用收入除以1.13是主营业务收入数，收入除以1.13乘以13%是减免的税款数，应计入营业外收入，缴纳企业所得税，企业如果有政府补助科目也可以用这个~~

⑧ 我公司是种子加工企业，是否可以享受农产品初加工免征企业所得税的优惠政策

《关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号）五、农产品初加工相关事项的税务处理（一）企业根据委托合同，受托对符合《财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149号）和《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税[2011]26号）规定的农产品进行初加工服务，其所收取的加工费，可以按照农产品初加工的免税项目处理。
若从事项目符合实施条例第八十六条规定农、林、牧、渔业项目，且是免征企业所得税种子企业委托的，可参照“九、企业受托从事实施条例第八十六条规定农、林、牧、渔业项目取得的收入，比照委托方享受相应的税收优惠政策。”免征企业所得税。

⑨ 种子销售要不要缴税

要交税的。

根据国税函［1997］53号文件规定：县以上（含县）种子公司为农业生产的产前、产中、产后提供技术服务和劳务所取得的收入暂免征收所得税。

但其经营农业生产资料（如化肥、农药、种子等）的所得，应与上述技术服务和劳务所取得的所得分别核算，按规定征收所得税。

因此，种子公司销售蒜种、化肥和农药取得的8000元收入应按规定缴纳所得税。

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种子企业建立种子生产经营档案

种子生产经营档案是对种子生产、加工、贮藏、经营各环节活动的真实记录，完善档案管理制度是提升企业管理水平、提高种子质量的重要内容。规范生产经营档案管理，有利于实现种子可追溯管理，有利于加强许可事后监管。

新《种子法》在生产经营档案管理方面，突出强调了两方面，一是要求保证可追溯，二是要求保存种子样品。种子企业应当建立包括种子田间生产、加工包装、销售流通等环节形成的原始记载或凭证的种子生产经营档案。

种子生产经营档案应当至少保存五年，确保档案记载信息连续、完整、真实，保证可追溯，档案材料含有复印件的，应当注明复印时间并经相关责任人签章。种子生产经营者应当按批次保存所生产经营的种子样品，样品至少保存该类作物两个生产周期。