❶ 固定资产加速折旧企业所得税(财税[2014]75号)第三条的中的“所有企业”批发零售业算不
三、对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
不算。这个文件中,5000元以下的计入当期费用是对全行业来说的。小型微利企业也适用。
5000元以后下的电脑当然要直接做费用处理了。
❷ 现在国家实行三包的商品折旧率是多少请给出相关法律法规的原文出处。谢谢
三包是零售商业企业对所售商品实行“包修、包换、包退”的简称。指商品进入消费领域后,卖方对买方所购物品负责而采取的在一定限期内的一种信用保证办法。对不是因用户使用、保管不当,而属于产品质量问题而发生的故障提供该项服务。 符合换货条件,并且销售者有同型号同规格移动电话机商品,消费者不愿意调换而要求退货的,销售者应当予以退货,但对于使用过的商品应当按价款每日0.5%的折旧率收取折旧费。 如果消费者购买的主机或外设在两次维修仍不能正常使用时,要求换货的,需要按规定折旧率收取折旧费。折旧费的计算日期自开具发货票之日起,至退货之日止,其中应当扣除修理占用和待修的时间。国家规定的折旧为日 0.25% ,
❸ 零售业一般纳税人购财务软件价10427.35税1772.65提折旧应怎样算。谢谢!
1.财务软件记入无形资产,按月摊销。每月摊销额按使用年限来计算。
2.财税[2012]15号文件规定:增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。
增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。
增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。
❹ 三包法中关于折旧费的规定
《部分商品修理更换退货责任规定》
第十三条 在三包有效期内,符合换货条件的,销售者因无同型号同规格产品,消费者不愿调换其他型号、规格产品而要求退货的,销售者应当予以退货;有同型号同规格产品,消费者不愿调换而要求退货的,销售者应当予以退货,对已使用过的商品按本规定收取折旧费。折旧费计算自开具发票之日起至退货之日止,其中应当扣除修理占用和待修的时间。
第十四条 换货时,凡属残次产品、不合格产品或者修理过的产品均不得提供给消费者。换货后的三包有效期自换货之日起重新计算。由销售者在发票背面加盖更换章并提供新的三包凭证或者在三包凭证背面加盖列换章。
(4)批发零售折旧方法扩展阅读
三包规定的义务
销售者应履行的义务
(一)不能保证实施三包规定的,不得销售目录所列产品;
(二)保持销售产品的质量;
(三)执行进货检查验收制度,不符合法定标识要求的,一律不准销售;
(四)产品出售时,应当开箱检验,正确调试,介绍使用维护事项、三包方式及修理单位,提供有效发票和三包凭证。
(五)妥善处理消费者的查询、投诉,并提供服务。
修理者应履行的义务
(一)承担修理服务业务;
(二)维护销售者、生产者的信誉,不得使用与产品技术要求不符的元器件和零配件。认真记录故障及修理后产品质量状况,保证修理后的产品能够正常使用30日以上;
(三)保证修理费用和修理配件全部用于修理。接受销售者、生产者的监督和检查;
(四)承担因自身修理失误造成的责任和损失;
(五)接受消费者有关产品修理质量的查询。
生产者应履行的义务
(一)明确三包方式。生产者自行设置或者指定修理单位的,必须随产品向消费者提 供三包凭证、修理单位的名单、地址、联系电话等;
(二)向负责修理的销售者、修理者提供修理技术资料、合格的修理配件,负责培训,提供修理费用。保证在产品停产后5年内继续提供符合技术要求的零配件;
(三)妥善处理消费者直接或者间接的查询,并提供服务。
参考资料来源:网络-三包政策
❺ 批发、零售行业的会计怎么做账
会计核算业务处理
一、购进与付款的核算:
1、购进商品编制会计分录:
借:库存商品 借:应付账款——进项税 (分户核算) 贷:应付账款——各供应商
2、退回商品编制会计分录:
借:库存商品 借:应付账款——进项税 (分户核算) 适应税率 贷:应付账款——各供应商
3、支付供应商货款编制会计分录:
借:应付账款—各供应商 贷:银行存款 按银行汇款单
4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本,并转出相应金额的进项税。
借:库存商品 借:主营业务成本-购货折扣(各供应商) 贷:应交税金-应交增值税/进项税额转出
5、现金折扣
借:现金(或货币资金) 借:主营业务成本-购货折扣(各供应商) 贷:应交税金-应交增值税/进项税额转出
6、收到增值税发票
借:应交税金——进项税 (分类核算) 适应税率 贷:应付账款——进项税额(分户核算) 适应税率
7、存货破损及盘盈盘亏处理
借:其他应收款 责任人赔款处罚凭据 借:营业费用-----合理损耗 月度差异明细表 贷:应交税金-进项税转出 (分类核算) 适应税率 贷:库存商品——(分类核算)
二、销售与收款核算:
1、销售商品
借:银行存款---- 借:应收账款---客户、业务员 贷:主营业务收入----(分类核算) 贷:应交税金----增值税---(分类核算)
2、货款结算
借:银行存款 贷:应收账款 贷:预收账款
3、坏账计提
借:管理费用---分类计提坏账准备 贷:坏账准备----分类坏账准备
4、坏账准备核销
借:坏账准备--分类坏账准备 贷:应收账款 贷:其他应收款
5、已核销的坏账准备收回
借:应收账款 借:银行存款 贷:坏账准备 贷:应收账款 或 借:银行存款 贷:坏账准备
6、结转成本
借:主营业务成本---(分类核算) 贷:库存商品
三、费用核算
1、业务员提成
借:营业费用—其他促销费 贷:贷币资金 贷:其他应付款(个人往来)
2、计提工资及福利
借:营业费用 工资核算表 贷:应付工资 贷:应付福利费
3、发放工资及福利
借:应付工资 借:应付福利费 贷:货币资金 贷:其他应收款
4、开办费的处理
借:开办费 贷:货币资金 摊销: 借:营业费用(管理费用)-开办费摊销 开办费摊销表 货:开办费
5、费用支出报账
借:营业费用 贷:其他应收款 贷:货币资金
6、预付一年期费用支出
借:待摊费用 贷:货币资金
四、固定资产核算:
1、购置固定资产 借:固定资产 借:应交税—增值税---进项税(只有税控系统设备) 贷:银行存款
2、处置固定资产 借:固定资产清理 借:累计折旧 贷:固定资产 贷:货币资金 借:营业外支出(固定资产清理) 损失处理报告 贷:固定资产清理(营业外收入)
3、计提折旧 借:营业费用 折旧计提表 货:累计折旧
4、盘亏处理 借:待处理财产损溢---固定资产 贷:固定资产 借:管理费用 借:其他应收款 贷:待处理财产损溢---固定资产
五、往来核算,通过其他应付款科目核算。
六、税收及权益核算
1、计提税费 借:主营业务税金及附加 借:管理费用---四小税 贷:应交税金—城建税 贷:其他应交款----教育费附加 贷:应交税金---车船使用税、房产税、土地使用税、印花税
2、月末增值税结转 借:应交税金---增值税---转出未交增值税 贷:应交增值税---未交税金
3、年末结转增值税 借:应交税金---增值税---销项税 借:应交税金---增值税---进项税额转出 贷:应交增值税---转出未交增值税 贷:应交税金---增值税---进项税
4、上缴税费 借:应交税金----子目 借:其他应交款-----教育费附加 借:管理费用---四小税 贷:银行存款
5、计提所得税 借:所得税 贷:应交税金---应交所得税
6、结转损益
7、年末结转本年利润 借:本年利润 贷:利润分配—未分配利润
(5)批发零售折旧方法扩展阅读:
企业做账流程
1.根据原始凭证编制记账凭证
2.根据记账凭证编制科目汇总表
3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)
4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)
5.根据会计报表编制纳税申报表
6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)
7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)
8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表
生产企业操作流程
第一步:
根据企业实际发生的业务单据进行编制记账凭证,平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记账凭证,规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况,凭证填制必须及时,以便给老板提供数字,一旦等老板需要数字在填制,可能就要被整,规模小一点的企业,由于企业业务较少,老板都心中有数,这时一般会计人员就月底一次性处理,然后在登记有关账薄,具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保财务人员在企业能够起到相关的作用,让老板更加重视财务人员,多汇报、多交流是做企业财务的关键。
编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证,因为企业业务很少,老板自己心中有数,不用及时反映各财务状况,月底处理好在反映企业状况,企业规模较大的企业,账务处理要及时一些,以防拖延会给企业造成不必要的损失,企业日常业务内容比较固定,所以凭证编制内容变化不大,会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类:
1.完税凭证每月月初企业成功申报后,可去银行打印完税凭证,不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账,冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要预先计提的税金,在取得时直接记入费用)。
2.业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账,按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后,查看进项税额和销项税额明细账的金额合计,是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致,然后计算当月缴纳税金金额。
3.费用类发票处理 做好内部单据报销制度,规定报销时间,及时收集公司员工手中的费用,单据,将其归类入账。认真查看费用单据是否合法,未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制,对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目,应及时核对发生金额,对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。
4.成本计算及入账处理 对生产性企业,应做好内部单据传递规定,将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中,进行成本核算,确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售成本结转凭证。
5.做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务,如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等,做到不漏提也不多提;对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用,及时做好摊销分配凭证。
6.归集损益类科目,结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额,将其分类转入“本年利润”科目,查看当月利润实现情况。 (具体填制凭证的处理方法见第二章 企业凭证的填制及要求)。
第二步:
首先要组织生产统计报数,根据统计人员申报的有关数字进行各类数据核算,确保有关科目核算。其次就是根据企业购进的原材料(增值税发票)作记账凭证处理并登记有关增值税明细账薄,并及时反映增值税进项情况,对于进项税增值税发票使用情况,要严格按照《增值税管理暂行条理》进行使用与操作,确定进项税认证情况。
进项税认定时间按税务部门的要求,自发票之日起90天内必须认证,否则作为放弃认定。月底(30日)前一定要确认发票认证情况,并确定好本月实际需要缴纳的增值税,月底前处理不够完整,次月出无法修改数据。
目前,认证发票有两种方式,一种是网上认证、一种是到当地税务机关认证。但是,都必须保证需要认证的抵扣联发票版面整洁、属于认定期内,否则认证无法通过,造成不必要的损失。
第三步:
企业根据定货合同开具销售增值税发票进行销售,(具体开具操作严格按照防伪税控开票系统进行操作)仅跟发货出库单(与发票业务一致),开具后计算销售收入以及销项情况,(防伪开票系统自动生产数据)及时作记账凭证,登记销售收入明细账以及往来账款明细账,为老板提供及时、准确的销售数据以及往来账款回收情况。
第四步:
月底结账前(30日前)切切进入防伪税控开票系统核对本月实际开票数量、发票销售、发票使用情况、其次一定要核对已开发票作废份数、核对作废发票相应的发票,是否出现漏作废或者作废错,并预算准该月增值税实现的情况,做好汇报工作,以免跨月造成不必要的麻烦。
第五步:
月末总结账时一定要核准账薄以及报表各科目余额数据,预防造成业务处理错误以便及时修改或数据调整。
第六步:
该月业务凭证全部处理完毕后,汇总科目。根据汇总科目表填制总账和明细分类账,编制资产负债表和利润表、现金流量表等需要的各类申报表。
一般规模的大的,可以根据企业实际情况与老板的需要一周或一季度随时编制有关财务报表,为企业老板反映当时的企业的财务状况,汇报的报表除了(资产负债表、损益表、现金流量表、增值税申报表)以外,可根据企业老板平常需要的数字,财务人员根据需要,自行设计有关财务报表。
企业规模小的,月底结账一次性汇总,做有关企业需要申报的财务报表,注明:每月总结账时,一定要预计报表大体情况,汇报老板,尤其是向税务机关申报的各类报表,一旦财务人员月底已经出报表,数字已经确定,月底,向老板汇报工作。老板对申报的数字不够完整不符合老板的心意,比如:企业反映利润情况、纳税情况等等,那是老板让我们需要修改,老板的一句话,我们可就要忙一阵子,之前做了无用工。
报表做完申报之前一定要求老板签字报表编制审核无误后,经法人签章审核后,输入各申报系统进行纳税申报,并向老板分析最近的企业财务状况,签字的目的是减少我们财务人员不必要的责任。(财务报表具体编制方法见第三章: 生产企业财务报表快速编制方法(实战篇)。
第七步:
纳税申报 目前随着高科技的发展,纳税申报方式采用电子申报,由于各地申报软件不一样,在这里不在作一一说明,前面的工作做好了,申报就很简单了。 前面所做的工作基本是为纳税申报准备的,因为企业只有进行了纳税申报,税务机关才能对企业进行税款征收,而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表,不是税务机关征收税款的依据,企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。
参考资料
做账-网络
❻ 零售商企业的固定资产折旧
零售商企业固定资产折旧计入管理费用,商业企业没有生产能力,用不到制造费用科目。
❼ 零售业有固定资产计提折旧么
当然需要计提折旧。
不论什么行业,固定资产都要计提折旧。
❽ 关于成本核算的办法。
销售给经销商时可预作收入,待实际充值时按折扣后的价值计入收入,返点部分计入财务费用或营业费用即可,成本就是进价。
❾ 现金折旧商业折旧销售折让在账务上各有哪些不同的处理
(1)销售折让是指企业的商品发运后,由于商品的品种、质量等不符合合同规定的要求或因其他原因应退而未退的商品,对购买方在价格上给予的额外折让。销售折让会使企业销售收入相应减少,所以应对销售收入进行调整。理论上,企业应当按月计算收入、结转成本、计算盈亏,发生的销售折让应冲减销售产品当月的销售收入,但在实际工作中却难以操作。实际做法是:一般不管属于本年销售的产品还是以前年度销售的产品,都应冲减给予购买者销售折让当月的销售收入。
(2)现金折扣是指企业为了鼓励客户在一定期限内早日偿还货款而给予客户的折扣优惠。
现金折扣对于销售企业来说,称为销货折扣;
对于购货企业来说,称为购货折扣。
现金折扣一般表示为“2/10,1/20,n/30”等。2/10表示如果客户在10天内偿付货款,给予2%的折扣;
1/20表示如果客户在20天内偿付货款,给予1%的折扣;n/30表示如果客户在30天内付款,则无折扣。
现金折扣是企业财务管理中的重要因素,对于销售企业,现金折扣有两方面的积极意义:缩短收款时间,减少坏账损失。负作用是减少现金流量,因为折扣部分冲减了财务费用,实际收到的钱就少了。
(3)商业折扣是指对商品价目单中所列的商品价格,根据批发、零售、特约经销等不同销售对象,给予一定的折扣优惠。商业折扣通常用百分数来表示,如5%、10%、15%等。扣减商业折扣后的价格才是商品的实际销售价格。商业折扣通常作为促销的手段,目的是扩大销路,增加销量。一般情况下,商业折扣都直接从商品价目单价格中扣减,购买单位应付的货款和销售单位所应收的货款,都根据直接扣减商业折扣后的价格来计算。因此,商业折扣对企业的会计记录没有影响。