零售批发行业怎么记应收账款

『壹』 批发、零售行业的会计怎么做账

会计核算业务处理

一、购进与付款的核算：

1、购进商品编制会计分录：

借：库存商品 借：应付账款——进项税 （分户核算） 贷：应付账款——各供应商

2、退回商品编制会计分录：

借：库存商品 借：应付账款——进项税 （分户核算） 适应税率 贷：应付账款——各供应商

3、支付供应商货款编制会计分录：

借：应付账款—各供应商 贷：银行存款 按银行汇款单

4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出相应金额的进项税。

借：库存商品 借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

5、现金折扣

借：现金（或货币资金） 借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

6、收到增值税发票

借：应交税金——进项税 （分类核算） 适应税率 贷：应付账款——进项税额（分户核算） 适应税率

7、存货破损及盘盈盘亏处理

借：其他应收款 责任人赔款处罚凭据 借：营业费用-----合理损耗 月度差异明细表 贷：应交税金-进项税转出 （分类核算） 适应税率 贷：库存商品——（分类核算）

二、销售与收款核算：

1、销售商品

借：银行存款---- 借：应收账款---客户、业务员 贷：主营业务收入----（分类核算） 贷：应交税金----增值税---（分类核算）

2、货款结算

借：银行存款 贷：应收账款 贷：预收账款

3、坏账计提

借：管理费用---分类计提坏账准备 贷：坏账准备----分类坏账准备

4、坏账准备核销

借：坏账准备--分类坏账准备 贷：应收账款 贷：其他应收款

5、已核销的坏账准备收回

借：应收账款 借：银行存款 贷：坏账准备 贷：应收账款 或 借：银行存款 贷：坏账准备

6、结转成本

借：主营业务成本---（分类核算） 贷：库存商品

三、费用核算

1、业务员提成

借：营业费用—其他促销费 贷：贷币资金 贷：其他应付款（个人往来）

2、计提工资及福利

借：营业费用 工资核算表 贷：应付工资 贷：应付福利费

3、发放工资及福利

借：应付工资 借：应付福利费 贷：货币资金 贷：其他应收款

4、开办费的处理

借：开办费 贷：货币资金 摊销： 借：营业费用（管理费用）-开办费摊销 开办费摊销表 货：开办费

5、费用支出报账

借：营业费用 贷：其他应收款 贷：货币资金

6、预付一年期费用支出

借：待摊费用 贷：货币资金

四、固定资产核算：

1、购置固定资产 借：固定资产 借：应交税—增值税---进项税（只有税控系统设备） 贷：银行存款

2、处置固定资产 借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产 贷：货币资金 借：营业外支出（固定资产清理） 损失处理报告 贷：固定资产清理（营业外收入）

3、计提折旧 借：营业费用 折旧计提表 货：累计折旧

4、盘亏处理 借：待处理财产损溢---固定资产 贷：固定资产 借：管理费用 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢---固定资产

五、往来核算，通过其他应付款科目核算。

六、税收及权益核算

1、计提税费 借：主营业务税金及附加 借：管理费用---四小税 贷：应交税金—城建税 贷：其他应交款----教育费附加 贷：应交税金---车船使用税、房产税、土地使用税、印花税

2、月末增值税结转 借:应交税金---增值税---转出未交增值税 贷:应交增值税---未交税金

3、年末结转增值税 借:应交税金---增值税---销项税 借：应交税金---增值税---进项税额转出 贷:应交增值税---转出未交增值税 贷：应交税金---增值税---进项税

4、上缴税费 借：应交税金----子目 借:其他应交款-----教育费附加 借：管理费用---四小税 贷：银行存款

5、计提所得税 借：所得税 贷：应交税金---应交所得税

6、结转损益

7、年末结转本年利润 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润

(1)零售批发行业怎么记应收账款扩展阅读：

企业做账流程

1.根据原始凭证编制记账凭证

2.根据记账凭证编制科目汇总表

3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5.根据会计报表编制纳税申报表

6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7.编制年度会计报表(包括资产负债表，损益表，现金流量表)

8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

生产企业操作流程

第一步：

根据企业实际发生的业务单据进行编制记账凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记账凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等老板需要数字在填制，可能就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关账薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保财务人员在企业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是做企业财务的关键。

编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企业业务很少，老板自己心中有数，不用及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企业，账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

1.完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

2.业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

3.费用类发票处理 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用，单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

4.成本计算及入账处理 对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

5.做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

6.归集损益类科目，结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。 （具体填制凭证的处理方法见第二章 企业凭证的填制及要求）。

第二步：

首先要组织生产统计报数，根据统计人员申报的有关数字进行各类数据核算，确保有关科目核算。其次就是根据企业购进的原材料（增值税发票）作记账凭证处理并登记有关增值税明细账薄，并及时反映增值税进项情况，对于进项税增值税发票使用情况，要严格按照《增值税管理暂行条理》进行使用与操作，确定进项税认证情况。

进项税认定时间按税务部门的要求，自发票之日起90天内必须认证，否则作为放弃认定。月底（30日）前一定要确认发票认证情况，并确定好本月实际需要缴纳的增值税，月底前处理不够完整，次月出无法修改数据。

目前，认证发票有两种方式，一种是网上认证、一种是到当地税务机关认证。但是，都必须保证需要认证的抵扣联发票版面整洁、属于认定期内，否则认证无法通过，造成不必要的损失。

第三步：

企业根据定货合同开具销售增值税发票进行销售，（具体开具操作严格按照防伪税控开票系统进行操作）仅跟发货出库单（与发票业务一致），开具后计算销售收入以及销项情况，（防伪开票系统自动生产数据）及时作记账凭证，登记销售收入明细账以及往来账款明细账，为老板提供及时、准确的销售数据以及往来账款回收情况。

第四步：

月底结账前（30日前）切切进入防伪税控开票系统核对本月实际开票数量、发票销售、发票使用情况、其次一定要核对已开发票作废份数、核对作废发票相应的发票，是否出现漏作废或者作废错，并预算准该月增值税实现的情况，做好汇报工作，以免跨月造成不必要的麻烦。

第五步：

月末总结账时一定要核准账薄以及报表各科目余额数据，预防造成业务处理错误以便及时修改或数据调整。

第六步：

该月业务凭证全部处理完毕后，汇总科目。根据汇总科目表填制总账和明细分类账，编制资产负债表和利润表、现金流量表等需要的各类申报表。

一般规模的大的，可以根据企业实际情况与老板的需要一周或一季度随时编制有关财务报表，为企业老板反映当时的企业的财务状况，汇报的报表除了（资产负债表、损益表、现金流量表、增值税申报表）以外，可根据企业老板平常需要的数字，财务人员根据需要，自行设计有关财务报表。

企业规模小的，月底结账一次性汇总，做有关企业需要申报的财务报表，注明：每月总结账时，一定要预计报表大体情况，汇报老板，尤其是向税务机关申报的各类报表，一旦财务人员月底已经出报表，数字已经确定，月底，向老板汇报工作。老板对申报的数字不够完整不符合老板的心意，比如：企业反映利润情况、纳税情况等等，那是老板让我们需要修改，老板的一句话，我们可就要忙一阵子，之前做了无用工。

报表做完申报之前一定要求老板签字报表编制审核无误后，经法人签章审核后，输入各申报系统进行纳税申报，并向老板分析最近的企业财务状况，签字的目的是减少我们财务人员不必要的责任。（财务报表具体编制方法见第三章: 生产企业财务报表快速编制方法（实战篇）。

第七步：

纳税申报 目前随着高科技的发展，纳税申报方式采用电子申报，由于各地申报软件不一样，在这里不在作一一说明，前面的工作做好了，申报就很简单了。 前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。

参考资料

做账-网络

『贰』 零售批发行业的会计分录怎么做

(1)比如企业发生销售收入时
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税)
(2)退回时
借:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税)
贷:应收账款
(3)同时
借:库存商品---**商品
贷:主营业务成本

『叁』 批发零售行业会计怎样做账报税

这个问题是这样的，贵公司如果做税务登记时候，申请并被批准核定税额征收，那么每月税额是固定的，否则就是查账征收，税率是固定的。做账问题是这样的，安装使用管家婆之类的软件核算存货进销存业务，其他的购买用友等财务软件核算就可以。最好请专业会计做账。这样比较准确核算企业各项内容。以上内容希望对您有所帮助谢谢！

『肆』 零售业怎么做会计分录

1、商品购进时，根据手续完备的原始单据予以付款并填制记账凭证，会计分录：

借：库存商品（验收单售价合计）

贷：库存现金（银行存款、应付账款等）

商品进销差价（验收单进销差价合计）

2、商品销售时，根据每日电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表同收银员实际交款单核对，会计分录：

借：库存现金（银行存款、应收账款等）

贷：主营业务收入（按电脑提供的销售统计表）

对电脑提供的收银员收款统计表同收银员实际交款单有差额的，长短宽部分应挂其他应（收）付款借项或贷项。

3、月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价。

进销差价率=上期进销差价期末余额+本期进销差价发生额X100%

上期库存商品期末余额+本期库存商品发生额

本期进销差价=本期主营业务收入*进销差价率

根据进销差价计算单作会计分录：

借：库存商品进销差价

贷：主营业务成本

4、月末主管会计计算税金根据税金计算单（小规模纳税人）

小规模增值税=本期主营业务收入*税率

会计分录：

借：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税

(4)零售批发行业怎么记应收账款扩展阅读

会计分录格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

『伍』 零售店铺如何做账

零售店铺如何做账
零售的帐面比较复杂一些，只要细心还是能做的很好的。下面就是一些关于做帐的细节，摘录下来分享给你，希望能帮到你。
购进的是账务处理是，

借：库存商品—某某商品，应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：应付账款等科目。

销售的时候账务处理是，

借：应收账款等科目，

贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。

结转成本的时候账务处理是，

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

零售店铺如何做帐
《零售店铺如何做账》就是为零售店铺业主和零售店铺记账的会计人员而编写的。全书以简洁的方法将零售店铺所涉及的会计业务重新作了较全面、系统的介绍。企业主无需很高的文化，无需业的会计知识，只需将涉及的业务，参照《零售店铺如何做账》例子记录到账本上，然后按《零售店铺如何做账》的指引进行汇总和编制报表，即可完成生产经营的记账报税全部业务。
《零售店铺如何做账》将《小企业会计制度》与零售业会计实务相结合，突出零售业企业会计业务的行业特点，语言通俗，内容抓住核心要点，结构比较完整，切实解决零售店铺会计实务的各种常见问题。同时《零售店铺如何做账》还介绍了出纳工作的基本操作要点.以及财务管理的核心技巧供大家学习和参考。
第一章 飞速发展的零售店铺
1.1 零售店铺做账有特点
1.2 零售业的行业特色
1.3 从会计角度认识零售店铺
第二章 零售业会计基础知识
2.1 会计的职能和作用
2.2 会计要素
2.3 常用账户分类
2.4 借贷记账法
2.5 会计循环
2.6 零售店铺核算原则
2.7 零售店铺账簿的设置
2.8 零售店铺如何建账
第三章 申办开业手续
3.1 办理开业登记
3.2 办理法人代码证及税务登记
3.3 企业年检
3.4 零售店铺会计人员设置和配备
3.5 记账略举例
第四章 零售店铺的资金管理
4.1 资金的来源方式
4.2 零售店铺资金筹集的核算
4.3 现金管理要领
4.4 零售店铺收银台管理
4.5 现金库存管理
4.6 银行存款的管理
4.7 银行结算方式
第五章 零售店铺的进货业务
5.1 进货业务活动特点
5.2 零售商品购进的业务程序
5.3 零售商品购进的账务处理
5.4 确定商品的记账价格
5.5 商品购进拒付货款和拒收商品的账务处理
5.6 商品购进发生溢余和短缺的账务处理
5.7 商品储存的账务处理
5.8 进货费用的核算
5.9 库存商品的核算
5.10 记账略举例
第六章 零售店铺的销售业务
6.1 业务活动特点
6.2 销售价格的确定和销售收入的确认
6.3 零售商品销售的业务程序
6.4 零售商品销售的成本核算
6.5 销售错款的核算
6.6 预收货款商品销售的核算
6.7 销售折扣与折让的核算
6.8 分期收款销售商品的核算
6.9 记账略举例
第七章 零售店铺的特殊业务核算
7.1 委托代销商品的核算
7.2 受托代销商品的核算
7.3 出租商品的核算
7.4 鲜活商品的核算
7.5 包装物、低值易耗品和材料物资的

『陆』 应收账款怎么记账

企业销售产品、商品、材料和提供劳务而未能同时收到应收款时，按应收金额，借记：应收账款科目，贷记：主营业务收入和应交税金---应交增值税（销项税）科目，收回应收账款时，借记，银行存款或现金，贷记，应收长款科目。
如果企业应收账款改用商业汇票结算，在收到承兑的商业汇票时，按票价值，借记：应收票据科目，贷记：应收账款科目。
企业代购货单位垫付包装费，运杂费等费用时，借记，应收账款科目，贷记，银行存款或现金科目，收回垫付的费用时，借记，银存或现金，贷记，应收账款科目。
本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的应付账款，期末如为贷方余额，反映企业预收的 账款。

『柒』 批发零售行业会计

销售出去，达到收入确认条件时确认收入成本
借：应收账款 批发零售价
贷：主营业务收入 （批发零售价/1.03=收入应确认的收入金额）
贷：应交税费——增值税 （批发零售价/1.03*0.03）
同时结转相应的成本：
借：主营业务成本 （购进商品含税价）
贷：库存商品 （购进商品含税价）
收到回款的时候：
借：现金or银行存款
贷：应收账款

报税你按照相应的报税单填写即可。注意及时申报缴纳就行，不同税种不同时间申报

小规模纳税人怎样申报？
1、增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人 ） 国税
说明：可填写项为销售额、减免税额，其他数据为自动计算，或取自征管基础数据，不允许修改。
确认申报，将增值税申报报表填写并保存成功后，点击“我的权限”----小规模纳税人增值税---增值税确认申报，点击此功能项后，系统自动审核校验，凡填写报表有不符合要求的，均提示出相应信息，用户需根据提示信息修改相应申报表，保存成功后可再次上传申报数据。页面中看到申报成功字样可表示本次申报成功。
2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方核定征收,只需要报送《企业所得税核定征收申报表》 国税
3、营业税，网上申报要在你的电脑上装上地税网上申报的数字证书，插上地税报税钥匙，进入地网网站，找到本公司报税界面，然后把应报营业税的数据输入报税系统提交申报就可以了。

『捌』 零售行业如何做帐

1，零售业应当交增值税、如果销售烟酒，汽车，化妆品等高级消费品，还应当要交消费税，其他的还需要交城建税、教育税附加，所得税。 2，个体零售业一般都是定额征税，做内帐就行了。 3，零售业常用的会计分录如下： 进货：
借：库存商品
借：应交税金--应交增值税（进项）
贷：银行存款（应付账款）

销售：
借：银行存款（应收账款）
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税 （销项）

结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品

按应交增值税额（销项税-进项税）计提税费：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--应交城建税
贷：其他应交款--教育费附加
贷：其他应交款--地方教育费附加
根据收入计提印花税：
借：管理费用-印花税
贷：预提费用

『玖』 零售业应收账款怎么设明细如何管理

不知道你们是什么行业的零售，公司规模？
1、对客户有无大类划分，比如华东区、华南区等或者重点客户、一般客户
2、对应收款是否明确销售部门和销售人员
3、对应收款是否明确销售合同
当然附加条件越多，核算上月麻烦，可以借助相关软件来实现管理。
如果仅仅为会计核算可以参考：
应收账款-重点客户-**客户-**销售员-**合同
科目级次可以根据自身管理需要进行增减