医药批发零售会计

㈠ 我在医药批发行业做会计 有上游企业赠送的药品没有票要怎么入账啊 大神们 求赐教

上游赠送你，你是作营业外收入的，不是作成本费用，可以不用发票入账。关于赠送药品的价格问题，可参考市场公允价。有入库单等内部凭证就可以了。

㈡ 医药公司批发零售业应该使用哪些会计科目

商业企业会计科目

㈢ 医药行业会计具体做什么

医药行业会计具体做商业零售企业，可以按商业会计制度做帐，主要要学好商业会计知识和制度及基础会计等知识。

会计工作职责：

一、 正确开票：认真核对金蝶系统的出库单信息与开票申请单上的开票信息，仔细考究每个细节，确保增值税发票开具无误。

二、 审核报销单填写金额、费用项目的准确性和发票的真实性。遵守和维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责会计稽核。

三、 整理银行回单和报销单，款项申请单、开票申请及出入库单据。

四、 账务处理：

1、对审核无误，签字齐全的报销单、付款单逐一录制记账凭证，正确归集各项费用科目。

2、负责审核资金收付款单，生成记账凭证。

3、月末计提固定资产折旧、摊销无形资产、房租费，计提工资、税金等。

五、 增值税专用发票收集、整理、保管、邮寄。

六、负责公司费用、利润的核算，计提各类应交税金，办理纳税申报工作；

七、月末及时核对各个银行账明细，做到账实相符。清理各预付款项，督促发票收回。

八、按照规定，及时结账、编制会计报表，并做到报表数字真实、计算准确、内容完整。

九、编号保存会计凭证，及时整理、装订归档；妥善保管各种会计资料，保守财务秘密。

十、领导安排的其他工作。

(3)医药批发零售会计扩展阅读：

在保险机构。会计专业的就业范围非常的广泛。 目前在我们国家的的会计专业的就业前景可以概括为一下几点：

一、内资企业：需求量大，待遇、发展欠佳。

职业状况：这一块对会计人才的需求是最大的，也是目前会计毕业生的最大就业方向。很多中小国内企业特别是民营企业，对于会计岗位他们需要找的只是“账房先生”，而不是具有财务管理和分析能力的专业人才，而且，此类公司大都财务监督和控制体系相当简陋。直到公司做大，财务复杂到亲信无法全盘控制时，才会招聘“外人”记记帐。

薪资情况：新人月薪绝大部分集中在1500元左右。

二、 外企：待遇好，学得专业。

职业状况：大部分外资企业的同等岗位待遇都远在内资企业之上。更重要的是，外资企业财务管理体系和方法都成熟，对新员工一般都会进行一段时间的专业培训。工作效率高的其中一个原因是分工细致，而分工的细致使所负责岗位上只能学到某一方面的知识，尽管这种技能非常专业，但对整个职业发展过程不利，这样难以获得全面的财务控制、分析等经验。后续培训机会多是外企极具诱惑力的另一个原因。财务管理也是一个经验与知识越多越值钱的职业它更贴进实际工作，也更适用。

薪资情况：新员工的合理月薪在3000元以上，绝大部分外企能解决员工的各种保险以及住房公积金。

三、理财咨询：方兴未艾的阳光职业。

职业状况：去过银行等金融机构招聘会的人应该知道，现在对个人理财咨询职位的招聘需求量正在慢慢放大，而且，由于社会投资渠道的增多和保障制度的改革，理财咨询服务必将走进更多城市白领的生活。此类人才的需求增长点应在社会投资理财咨询服务机构。

薪资水平：银行个人理财咨询师的待遇因区域不同而有差异，但最少也应该在月薪2000元以上。随着经验的增长，收入也必将随之增长。

㈣ 批发、零售行业的会计怎么做账

会计核算业务处理

一、购进与付款的核算：

1、购进商品编制会计分录：

借：库存商品 借：应付账款——进项税 （分户核算） 贷：应付账款——各供应商

2、退回商品编制会计分录：

借：库存商品 借：应付账款——进项税 （分户核算） 适应税率 贷：应付账款——各供应商

3、支付供应商货款编制会计分录：

借：应付账款—各供应商 贷：银行存款 按银行汇款单

4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出相应金额的进项税。

借：库存商品 借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

5、现金折扣

借：现金（或货币资金） 借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

6、收到增值税发票

借：应交税金——进项税 （分类核算） 适应税率 贷：应付账款——进项税额（分户核算） 适应税率

7、存货破损及盘盈盘亏处理

借：其他应收款 责任人赔款处罚凭据 借：营业费用-----合理损耗 月度差异明细表 贷：应交税金-进项税转出 （分类核算） 适应税率 贷：库存商品——（分类核算）

二、销售与收款核算：

1、销售商品

借：银行存款---- 借：应收账款---客户、业务员 贷：主营业务收入----（分类核算） 贷：应交税金----增值税---（分类核算）

2、货款结算

借：银行存款 贷：应收账款 贷：预收账款

3、坏账计提

借：管理费用---分类计提坏账准备 贷：坏账准备----分类坏账准备

4、坏账准备核销

借：坏账准备--分类坏账准备 贷：应收账款 贷：其他应收款

5、已核销的坏账准备收回

借：应收账款 借：银行存款 贷：坏账准备 贷：应收账款 或 借：银行存款 贷：坏账准备

6、结转成本

借：主营业务成本---（分类核算） 贷：库存商品

三、费用核算

1、业务员提成

借：营业费用—其他促销费 贷：贷币资金 贷：其他应付款（个人往来）

2、计提工资及福利

借：营业费用 工资核算表 贷：应付工资 贷：应付福利费

3、发放工资及福利

借：应付工资 借：应付福利费 贷：货币资金 贷：其他应收款

4、开办费的处理

借：开办费 贷：货币资金 摊销： 借：营业费用（管理费用）-开办费摊销 开办费摊销表 货：开办费

5、费用支出报账

借：营业费用 贷：其他应收款 贷：货币资金

6、预付一年期费用支出

借：待摊费用 贷：货币资金

四、固定资产核算：

1、购置固定资产 借：固定资产 借：应交税—增值税---进项税（只有税控系统设备） 贷：银行存款

2、处置固定资产 借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产 贷：货币资金 借：营业外支出（固定资产清理） 损失处理报告 贷：固定资产清理（营业外收入）

3、计提折旧 借：营业费用 折旧计提表 货：累计折旧

4、盘亏处理 借：待处理财产损溢---固定资产 贷：固定资产 借：管理费用 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢---固定资产

五、往来核算，通过其他应付款科目核算。

六、税收及权益核算

1、计提税费 借：主营业务税金及附加 借：管理费用---四小税 贷：应交税金—城建税 贷：其他应交款----教育费附加 贷：应交税金---车船使用税、房产税、土地使用税、印花税

2、月末增值税结转 借:应交税金---增值税---转出未交增值税 贷:应交增值税---未交税金

3、年末结转增值税 借:应交税金---增值税---销项税 借：应交税金---增值税---进项税额转出 贷:应交增值税---转出未交增值税 贷：应交税金---增值税---进项税

4、上缴税费 借：应交税金----子目 借:其他应交款-----教育费附加 借：管理费用---四小税 贷：银行存款

5、计提所得税 借：所得税 贷：应交税金---应交所得税

6、结转损益

7、年末结转本年利润 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润

(4)医药批发零售会计扩展阅读：

企业做账流程

1.根据原始凭证编制记账凭证

2.根据记账凭证编制科目汇总表

3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5.根据会计报表编制纳税申报表

6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7.编制年度会计报表(包括资产负债表，损益表，现金流量表)

8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

生产企业操作流程

第一步：

根据企业实际发生的业务单据进行编制记账凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记账凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等老板需要数字在填制，可能就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关账薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保财务人员在企业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是做企业财务的关键。

编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企业业务很少，老板自己心中有数，不用及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企业，账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

1.完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

2.业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

3.费用类发票处理 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用，单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

4.成本计算及入账处理 对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

5.做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

6.归集损益类科目，结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。 （具体填制凭证的处理方法见第二章 企业凭证的填制及要求）。

第二步：

首先要组织生产统计报数，根据统计人员申报的有关数字进行各类数据核算，确保有关科目核算。其次就是根据企业购进的原材料（增值税发票）作记账凭证处理并登记有关增值税明细账薄，并及时反映增值税进项情况，对于进项税增值税发票使用情况，要严格按照《增值税管理暂行条理》进行使用与操作，确定进项税认证情况。

进项税认定时间按税务部门的要求，自发票之日起90天内必须认证，否则作为放弃认定。月底（30日）前一定要确认发票认证情况，并确定好本月实际需要缴纳的增值税，月底前处理不够完整，次月出无法修改数据。

目前，认证发票有两种方式，一种是网上认证、一种是到当地税务机关认证。但是，都必须保证需要认证的抵扣联发票版面整洁、属于认定期内，否则认证无法通过，造成不必要的损失。

第三步：

企业根据定货合同开具销售增值税发票进行销售，（具体开具操作严格按照防伪税控开票系统进行操作）仅跟发货出库单（与发票业务一致），开具后计算销售收入以及销项情况，（防伪开票系统自动生产数据）及时作记账凭证，登记销售收入明细账以及往来账款明细账，为老板提供及时、准确的销售数据以及往来账款回收情况。

第四步：

月底结账前（30日前）切切进入防伪税控开票系统核对本月实际开票数量、发票销售、发票使用情况、其次一定要核对已开发票作废份数、核对作废发票相应的发票，是否出现漏作废或者作废错，并预算准该月增值税实现的情况，做好汇报工作，以免跨月造成不必要的麻烦。

第五步：

月末总结账时一定要核准账薄以及报表各科目余额数据，预防造成业务处理错误以便及时修改或数据调整。

第六步：

该月业务凭证全部处理完毕后，汇总科目。根据汇总科目表填制总账和明细分类账，编制资产负债表和利润表、现金流量表等需要的各类申报表。

一般规模的大的，可以根据企业实际情况与老板的需要一周或一季度随时编制有关财务报表，为企业老板反映当时的企业的财务状况，汇报的报表除了（资产负债表、损益表、现金流量表、增值税申报表）以外，可根据企业老板平常需要的数字，财务人员根据需要，自行设计有关财务报表。

企业规模小的，月底结账一次性汇总，做有关企业需要申报的财务报表，注明：每月总结账时，一定要预计报表大体情况，汇报老板，尤其是向税务机关申报的各类报表，一旦财务人员月底已经出报表，数字已经确定，月底，向老板汇报工作。老板对申报的数字不够完整不符合老板的心意，比如：企业反映利润情况、纳税情况等等，那是老板让我们需要修改，老板的一句话，我们可就要忙一阵子，之前做了无用工。

报表做完申报之前一定要求老板签字报表编制审核无误后，经法人签章审核后，输入各申报系统进行纳税申报，并向老板分析最近的企业财务状况，签字的目的是减少我们财务人员不必要的责任。（财务报表具体编制方法见第三章: 生产企业财务报表快速编制方法（实战篇）。

第七步：

纳税申报 目前随着高科技的发展，纳税申报方式采用电子申报，由于各地申报软件不一样，在这里不在作一一说明，前面的工作做好了，申报就很简单了。 前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。

参考资料

做账-网络

㈤ 医药批发公司的会计怎么做

做法：
购买时
借：应付职工薪酬--职工福利费
贷：库存现金/银行存款
月底计提时
借：管理费用/销售费用/制造费用--职工福利费
贷：应付职工薪酬--职工福利费
未执行新会计准则的
借：管理费用/销售费用/制造费用--职工福利费
贷：库存现金/银行存款

㈥ 批发零售行业会计

销售出去，达到收入确认条件时确认收入成本
借：应收账款 批发零售价
贷：主营业务收入 （批发零售价/1.03=收入应确认的收入金额）
贷：应交税费——增值税 （批发零售价/1.03*0.03）
同时结转相应的成本：
借：主营业务成本 （购进商品含税价）
贷：库存商品 （购进商品含税价）
收到回款的时候：
借：现金or银行存款
贷：应收账款

报税你按照相应的报税单填写即可。注意及时申报缴纳就行，不同税种不同时间申报

小规模纳税人怎样申报？
1、增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人 ） 国税
说明：可填写项为销售额、减免税额，其他数据为自动计算，或取自征管基础数据，不允许修改。
确认申报，将增值税申报报表填写并保存成功后，点击“我的权限”----小规模纳税人增值税---增值税确认申报，点击此功能项后，系统自动审核校验，凡填写报表有不符合要求的，均提示出相应信息，用户需根据提示信息修改相应申报表，保存成功后可再次上传申报数据。页面中看到申报成功字样可表示本次申报成功。
2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方核定征收,只需要报送《企业所得税核定征收申报表》 国税
3、营业税，网上申报要在你的电脑上装上地税网上申报的数字证书，插上地税报税钥匙，进入地网网站，找到本公司报税界面，然后把应报营业税的数据输入报税系统提交申报就可以了。

㈦ 药店零售业的账务处理怎么做

药店零售业的账务处理怎么做？
收到药品时有发票----那就就按采购时收到的发票和入库清单上的品种数量来入账，
借：库存商品
应缴税费--进项（如果你是一般纳税人）
贷：银行存款
但是售出时为零售不一定都开发票，这种情况下怎么做销售----这种情况也要算收入交税的，不管来买药的人是否要发票，你可以按售价确认含税收入开具普通发票，不管他要不要，你都要把记账联用来记账（具体开不开确不确定收入还要根据你们领导来确认--这个是题外话，有点说多了，呵呵）
如果药店是一般纳税人的话，销售个人的药品，一般都开什么发票，成本怎么结转，最好是有一个完整的关于药店零售业的会计科目和账务处理方法----就算你是一般纳税人，如果把药销售给个人或非一般纳税人，那么只能开具普通发票（记得普通发票是价税合计的销售额）
销售时：
借：银行存款或现金（一般零售收现金）
贷：主营业务收入（不含税价）
应缴税费--销项
结转成本时，根据出库单上的品种数量一般就按书上那几种存货期末计量的方法，不过通常就是移动加权平均法，因人而异。
借：主营业务成本
贷：库存商品（出库品种数量价格）
然后把当月相应的收入成本费用结转到本年利润就行了。

㈧ 医药批发公司会计人员怎么配备

如果公司的业务量不多建议找个代账会计就可以啦，如果公司业务发展不错，建议找一个会计一个出纳再加个会计主管三个人就可以啦。

㈨ 医药批发行业都涉及的会计处理应届毕业，初涉医药批发行业，希望知道的朋友可以给予指点。

涉及增值税、城建税、教育附加税、堤围费（有些地方有）、企业所得税、员工工资的个人所得税等等
如果医药是自己生产的，就需要做成本咯，是外购的话那就简单了哦
如果是自产，给你说一个大概的流程。
购入原材料：
借：原材料
应交税费-应交增值税-进项税
贷：银行存款
生产药物领用材料、发生的人工
借：生产成本-材料
-人工
贷：原材料
应付职工薪酬
车间发生的水电费和一些其他费用进制造费用
制造费用结转到生产成本
借：生产成本-制造费用
贷：制造费用
生产完了，产成品入库
借：库存商品
贷：生产成本
产品销售出去
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项
结转销售成本；
借：主营业务成本
贷：库存商品

如果产品是外购的话就简单了，直接购入，然后卖出
哇，打字好辛苦，孩子，采纳了吧

㈩ 零售批发行业的会计分录怎么做

(1)比如企业发生销售收入时
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税)
(2)退回时
借:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税)
贷:应收账款
(3)同时
借:库存商品---**商品
贷:主营业务成本