营改增对小微批发零售业的影响

A. 请详细解释下 营改增 对小企业的利弊 并举例说明

比以前少了一点点。原来营业税交税是按收款金额计算交的，而增值税是要扣税额后计算交的。例如，原来营业收入100元，那么交的税=100*4.85%=4.85元，现在=100/1.03*4.85%=4.71元。

B. 营改增主要是些什么内容对小微企业有什么影响

营业税改征增值税的主要内容：
2011年11月16日，国家财政部、税务总局发布了经国务院同意的《关于印发<营业税改征增值税试点方案>的通知》，以及随后发布了若干税收政策的补充通知、上海市试点通知、北京等八省市试点通知等文件。营改增试点主要涉及几方面内容：一是主要产业方面，本次“营改增”主要选择交通运输与部分现代服务业两大行业作为改革试点。二是税率方面，在现有一档基本税率17%、一档优惠税率13%的基础上，增加了11%和6%两档税率，交通运输业适用11%税率，部分现代服务业中的研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务适用6%税率，对出口劳务实行零税率。三是计税方式，规定交通运输业、建筑业、邮政运输业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产，原则上适用增值税一般计税方法。金融保险业和生活性服务业，原则上适用简易计税方法。四是税收收入归属，试点期间保持现行财政体制基本稳定，原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区，税款分别入库。因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。此外，有关文件还对纳税人、应税服务、纳税时间和地点等各项税制条款做出了相关规定。

营改增对小微企业影响：
1、对小规模纳税人税收负担的分析
营业税改征增值税后，由于小规模纳税人是按不含税销售额依3%的征收率计算征收增值税，因此，对小规模纳税人而言，其税收负担是增加还是减少，关键看增值税的征收率与原来课征营业税时的税率谁高谁低。除了交通运输业为3%，其他6个服务业的营业税率均为5%，高于小规模纳税人的增值税征收率，因此，即使不考虑价外税因素，其他6个服务业的小规模纳税人的增值税负担都会比原来课征营业税时的营业税负担要低。
虽然交通运输业的营业税率和实行增值税后的征收率都为3%，但增值税是价外税，征收增值税后，运输业的销售额要换算成不含税销售额，即要从其销售额中剔除增值税后作为计征依据，因此，交通运输业小规模纳税人的增值税负担也要比课征营业税时低。也就是说，“1+6”
行业改征增值税后，其小规模纳税人的税收负担均出现不同程度的下降。
很明显，对小规模纳税人来说，此次“营改增”是个极好消息，为企业降低了税负，增加小规模纳税人的生存机会。
2、小规模餐饮企业税负明显下降
根据营改增的试点方案，以年销售额500万元为界限，企业划分为一般纳税人和小规模纳税人。
其中小规模纳税人采用简易征收的办法，不采取进项抵扣的增值税计税办法，直接设定3%
的增值税征收率。
国家税务总局的数据显示，截至4月底，国税部门接收并确认的营改增试点纳税人共有1011
万户，其中小规模纳税人901万户，占89.1%，营改增后，这部分企业将从过去普遍征收5%
的营业税，降为3%的增值税征收率，税收负担总体下降近四成。

C. 北京营改增对小微企业的不利影响有哪些

其实就是看企业有没有足够的进项税来抵扣。没有的话，就是等于增加了税负。

D. 营改增对企业有哪些影响

从整体经济的角度看：

第一，减税带来的乘数效应对经济的拉动作用不可小视

第二，营改增后，服务和货物一样征收增值税。第三产业纳入增值税抵扣链条，有利于经济结构从第一、二产业向第三产业的调整

第三，出口的增值税零税率和免税，以及进口增值税的进项抵扣，有利于我们外向型经济的发展，有利于中国企业参与国际合作和分工。

从行业的角度看：科技行业在营业税状态下的税收优惠实现了平移，可以申请免税或出口零税率，这体现了国家产业政策的一个延续性；制造行业随着营改增的全面推进，抵扣项目不断增加，成为营改增最大的受益者。

(4)营改增对小微批发零售业的影响扩展阅读：

2016年5月1日，我国开始全面推行营改增，试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，如今距营改增顺利完成已经快一年时间。营改增涉及到将原征收营业税的近1600万户企业纳税人、1000万自然人纳税人和超过2万亿元的营业税收入改征增值税。自2016年3月至今，财政部和国家税务总局出台了超过四十份法规规章和补充文件。

根据国家税务总局统计，营改增实施以来，98%左右的试点纳税人实现了税负下降或持平，越来越多的纳税人享受到改革带来的减税红利，总体减税规模越来越大。2012年1月至2017年2月，中国营改增带来的减税总规模累计已超过1.2万亿元。预计到今年4月30日，全面推开营改增试点一周年将实现减税6800亿元左右。这是近年来中国最大规模的减税措施。

（参考资料：国家税务局-营改增”对企业、行业乃至整个经济 都具有正面影响）

E. 营改增后对于微型企业的影响

营改增后开据增值税专用发票，企业本身不是一般纳税人企业不能开据增值税专用发票，需要通过税务局代开增值税专用发票，按照《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》(国税发[2004]153号)规定，向主管税务机关申请代开增值税专用发票。
增值税怎样计算，增值部分是怎么判定的：
1、如果是增值税一般纳税人开普通增值税发票，按照发票总金额÷（1+税率）×税率 来计算销项税额 这里的税率分别是：17%、13%、11%（交通运输、电信增值税一般纳税人）、6%（部分现代服务一般纳税人）。
2、小规模纳税人开普通增值税发票，则按照：发票总金额÷（1+征收率）×征收率
从2014年7月1日起，增值税征收率统一调整为3%。
3、比如：开一张1万（不含税的）的发票
（1）一般纳税人的交通运输企业。
计算公式：发票总金额÷（1+税率）×税率，销项税的增值税额=11700/（1+17%）*17%=1700
发票总金额=10000+1700=11700
（2）微型企业的交通运输企业。
计算公式：发票总金额÷（1+税率）×税率，销项税的增值税额=10300/（1+3%）*3%=300
发票总金额=10000+300=10300

营改增后对于微型企业的影响：
1、营改增对小微企业经济效益产生的影响
企业利润是企业最直观的经济效益体现，也是企业生产经营的基础目标和结果，企业利润的实现要靠企业生产经营总额减去企业运行成本得来，在初期推行营改增对企业利润核算会造成一定影响，具体体现在：
第一，由于营业税属价内税，而增值税属于价外税，在实施营改增后，企业进行销售收入确定时应不包含增值税而确定，在这样的条件下，营改增就会致使企业总体销售收入降低利润明显减少；
第二，营改增对企业销售税金也会产生一定影响，以往营业税缴税方式是按照营业税金或附加形式进行核算。该方式减少了企业利润总量，而基于增值税核算，而增值税不被看做运行成本，为此不会影响企业利润；
第三，营改增对企业流转税额也会产生影响，营改增后，纳税人可以抵扣进项税。
因此企业承担的流转税可以得到相应降低。
2、营改增对小微企业总体运行产生的影响
营改增实施对社会经济发展有正面积极的影响， 中国增值税的税基价值主要凸显于第二和第三产业格局中的批发或者零售行业中。但营业税税基主要是第二产业中建筑业或者第三产业中批发零售业意外的其他流转税额，因此，把增值部分做为税基和流转税做为税基可以从本质上有效消除重复征税的现象，可以有效降低小微企业生产环节的税负以及降低物价从而有效刺激消费。
总体而言营改增的实施推动了中国调整产业结构降低社会税负的目的。但对于个别行业而言也造成了一定的税负增加，以物流行业为例，实施营改增以后企业按需则要以11%税率计算增值税数额，企业进行进项税额抵扣的主要范围有运输油耗、购进设备进项税额，从表面看物流成本有所降低，但物流企业实际需要支付大量的过路费、保险费等，这些费用均不在抵扣范围之内，为此，营改增的实施相对于物流企业而言税负会有所增加。
3、营改增对小微企业财务税务问题的影响
营改增的实施以后，小微企业纳税人按照小规模纳税入适用简易计税方法计税，税负均得到相应的下降，众多的小微企业从“营改增”实施中受惠。随着小微企业不断完善的信用体制以及带来的信用度提升，小微企业未来随着现代商业政策扶持等，小微企业将进入一个良性发展通道中。

营业税改征增值税（以下简称营改增）是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策，目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业税负，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。

F. 营改增政策对四大行业有何影响

营改增政策对四大行业的影响：

1. 房地产业：“营改增”利好商业地产、工业地产和住宅，降低税负成本，改善房地产企业盈利，有利于带动建筑业及相关产业发展;减税规模占净利润比重为-4.5%到10.36%，是否减税及减税规模取决于建筑安装成本的可抵扣比例。

2. 金融业：由于对集团企业多元业务实施不同税率，互联网信息服务等创新性业务单元能够享受较低税率，这将鼓励企业改善业务结构，提高企业创新能力。

3. 生活服务业：全面营改增贯通了服务业内部和二、三产业之间的抵扣链条，从制度上消除了重复征税。相较营业税体制，增值税体制更有利于促进服务业的发展，对服务业企业减税明显。

4. 建筑业：营改增会倒逼企业索取进项的专项增值税发票，层层分包的模式将难以为继。全面营改增后，建筑业税率由3%营业税上升到11%增值税，单看税率在四大行业中涨幅最大，虽然税基由营业额转变为增值额，产生大量抵扣，但仍对于企业控制税务成本提出了很大的挑战

G. “营改增”对小微企业影响大吗

营业税改征增值税后，企业可以通过产业链上进项税额抵扣，避免服务分包环节层层征收营业税。中小微企业需要尽快适应和理解营改增，以便尽早从中获益，我们在年初就已经开始使用航天信息软件的“懂税的ERP”,其推出的Aisino ERP是国内首款融合了“企业税务会计处理系统”的ERP，对小微企业非常受用。

H. 营改增对小企业有什么影响

1、减少重复纳税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负，“
营改增
”可以说是一项减税的政策。
2、营改增后，服务和货物一样征收增值税。第三产业纳入
增值税抵扣
链条，有利于经济结构从第一、二产业向第三产业的调整。
3、降低出口企业成本，提高我国劳务和货物的国际竞争力。在营业税制下，出口不会进行退税，因此增加了出口劳务和货物的成本，不利于出口企业参与国际竞争。
(8)营改增对小微批发零售业的影响扩展阅读：
全面实施营改增，一方面实现了增值税对
货物和服务
的全覆盖，基本消除了
重复征税
，打通了增值税抵扣链条，促进了社会分工协作，有力地支持了服务业发展和制造业转型升级，另一方面将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资。
增强企业经营活力。有利于完善和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进二三产业融合发展。此外，营改增有利于增加就业岗位，有利于建立货物和劳务领域的增值税出口退税制度，全面改善我国的出口税收环境。
参考资料来源：网络-营业税改增值税