批发零售农药减免税

㈠ 农药化肥的免税范围包括哪些

农药化肥的免税范围包括哪些

1、生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥料（企业生产复混肥所用的免税化肥成本占全部化肥成本的比重高于70%）。 “复混肥”是指用化学方法或物理方法加工制成的氮、磷、钾三种养分中至少有两种养分标明量的肥料，包括仅用化学方法制成的复合肥和仅用物理方法制成的混配肥（也称掺合肥）。
2、生产销售的阿维菌素、胺菊酯、百菌清、苯噻酰草胺、苄嘧磺隆、草除灵、吡虫啉、丙烯菊酯、哒螨灵、代森锰锌、稻瘟灵、敌百虫、丁草胺、啶虫脒、多抗霉素、二甲戊乐灵、二嗪磷、氟乐灵、高效氯氰菊酯、炔螨特、甲多丹、甲基硫菌灵、甲基异柳磷、甲（乙）基毒死蜱、甲（乙）基嘧啶磷、精恶唑禾草灵、精喹禾灵、井冈霉素、咪鲜胺、灭多威、灭蝇胺、苜蓿银纹夜蛾核型多角体病毒、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、杀虫单、杀虫双、顺式氯氰菊酯、涕灭威、烯唑醇、辛硫磷、辛酰溴苯腈、异丙甲草胺、乙阿合剂、乙草胺、乙酰甲胺磷、莠去津。

3、批发和零售的化肥、农药。

㈡ 增值税当中提到13%低税率中有农膜销售和农药等，为什么到了免税时还有农膜还允许不允许抵扣

农膜和农药属于13%的低税率征税范围，同时也享受免税的税收优惠（批发、零售农膜和农药免征增值税；农膜生产环节免征增值税，但农药只对部分列举产品免征增值税）。免税项目就不存在抵扣的问题了。

㈢ 农业减免增值税条例

农业减免增值税属于农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条 下列项目免征增值税：

（一）农业生产者销售的自产农产品；

（二）避孕药品和用具；

（三）古旧图书；

（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

（七）销售的自己使用过的物品。

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

(3)批发零售农药减免税扩展阅读：

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条 条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：

（一）第一款第（一）项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。

农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。

农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。

（二）第一款第（三）项所称古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。

（三）第一款第（七）项所称自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。

第三十六条 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

㈣ 生产销售农药的企业免增值税吗

不减免。根据增值税暂行条例的相关规定，农药是指用于农林业防治病虫害、除草及调节植物生长的药剂，包括农药原药和农药制剂，如杀虫剂、杀菌剂、除草剂、植物生长调节剂、植物性农药、微生物农药、卫生用药、其他农药原药、制剂等。

所以应根据该药品的使用范围来确定是否免税，而不是根据药品的成分来区分是否免税。对于有相同成分但不用于农林业防治病虫害、除草及调节植物生长的药剂不能享受免税的待遇。

未达到起征点的也予以免征增值税，增值税的减免权在国务院，任何地区、部门均无权减免增值税，但各省级国税局可在规定的幅度内根据本地实际情况确定适用的起征点。除以上法定免税外，经国务院批准财政部、国家税务总局等部委又陆续发文规定了一些新的减免项目，包括：
1、基建单位和从事建筑安装业务的企业附设的加工厂、车间，在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或该企业建筑工程的，不征收增值税
2、因转让著作权而发生的销售电影母片、录像带母带、录音磁带母带的业务，以及因转让专利技术和非专利技术的所有权而发生的销售计算机软件的业务，不征收增值税
3、经国家版权局注册登记的计算机软件产品，在销售时一并转让著作权、所有权的，征收营业税，不征收增值税
4、供应或开采未经加工的天然水，如水库供应农业灌溉用水、工厂自采地下水用于生产的，不征收增值税
5、对电信部门及其下属的电话号簿公司销售电话号簿业务收入，不征收增值税
6、销售给军队、军警的军事用品免征增值税；军队、武警系统所属企业生产的在系统内部调拨或销售的钢材、木材、水泥、锅炉等货物，免征增值税；军队、武警、军工系统各单位经总后勤部和国防科工委批准进口的专用设备、仪器仪表及其零配件，免征进口增值税；对军队武警、公安部门进口的警犬免征进口增值税
7、残疾人用品免征增值税；残疾人提供的加工和修理、修配劳务，免征增值税；进口的供残疾人专用的物品，免征进口增值税
8、利用废渣生产的建材产品，免征增值税
9、中国图书进出口总公司销售给科研机构和大专院校的进口科研、教学书刊，免征增值税
10、农村电管站收取的农村电网维护费，免征增值税
11、农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料，免征增值税；对国家计划内进口的化肥、农药，免征进口增值税
12、对承担收储任务的国有粮食企业销售粮食，以及其他粮食企业销售军用粮、救灾粮、水库移民用粮和政府储备食用植物油的，免征增值税
13、血站供应给医疗机构的临床用血，免征增值税
14、对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税;营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税3年
15、人民银行按国际市场价格配售的黄金，免征增值税
16、黄金生产和销售单位销售黄金(不含成色为AU9999、AU9995、AU999、AU995;规格为50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的标准黄金)和黄金矿砂(含伴生金)，免征增值税
17、黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，未发生实物交割的免征增值税;发生实物交割的，由税务机关按照实际成交价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即返的政策，同时免征城市维护建设税、教育费附加
18、对进口黄金(含标准黄金)和黄金矿砂(含伴生矿)，免征进口环节增值税
19、高校后勤实体为高校师生食堂提供的粮食、食用植物油、蔬菜、肉、禽、蛋、调味品和食堂餐具，免征增值税；高校后勤实体向其他高校提供快餐的外销收入，免征增值税
20、校办企业生产的用于本校教学科研方面的应税产品(不包括消费税应税产品)，免征增值税
21、经国务院批准成立的中国信达、华融、长城和东方等4家资产管理公司及其分支机构，接受相关国有银行的不良债权，借款方以货物、不动产、无形资产、有价证券和票据等抵充贷款本息的，免征资产公司销售转让该货物、不动产、无形资产、有价证券、票据以及利用该货物、不动产从事融资租赁业务应缴纳的增值税
22、铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务，免征增值税
23、对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资，免征增值税
24、对外国政府和国际组织无偿援助在国内采购的货物，免征增值税
25、驻华使领馆运进的公务用品，外交代表运进的自用物品，使领馆行政技术人员到任半年内运进的安家物品，免征进口增值税
26、中远集团的轮船修理业务，免征增值税
27、国家专业运动队进口或国际组织和国外赠送、赞助的体育器材，比赛专用服装，免征进口增值税
28、对中标的加工生产企业为青藏铁路建设加工生产的轨枕和水泥预制构件，免征增值税
29、由政府组织拍卖或指定机构销售非典捐赠物资的收入，免征增值税
30、外国团体、企业、个人向中国境内捐赠的食品、药品、生活必需品和抢救工具等救灾物资，免征进口增值税
31、对国内企业生产销售的尿素产品增值税由先征后返50%调整为暂免征收增值税
32、边境地区边民通过互市贸易进口的商品，每人每日价值在人民币1000元以下的，免征进口增值税
33、远洋渔业企业的渔船在公海或国外海域捕获，并运回国内销售的自捕水产品及其加工制品，免征进口增值税
34、对民航总局直属航空公司和地方航空公司"九五"期间进口飞机(包括租赁飞机)，暂减按6%计征进口增值税
35、对利用煤矿石、煤渣、油母页岩和风力生产的电力，以及国家列名的部分新型墙体材料产品，减半征收增值

㈤ 开了一个公司销售农药化肥有哪些税收

销售农药、化肥需要缴纳个人所得税(或企业所得税)，可以免增值税。
根据《增值税暂行条例》（国务院令第538号）第二条第二项的规定，纳税人销售饲料、化肥、农药、农机、农膜，税率为13%。同时，该《条例》第十五条规定，除列举的免征增值税项目外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。

农药化肥的免税范围：
1、生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥料（企业生产复混肥所用的免税化肥成本占全部化肥成本的比重高于70%）。“复混肥”是指用化学方法或物理方法加工制成的氮、磷、钾三种养分中至少有两种养分标明量的肥料，包括仅用化学方法制成的复合肥和仅用物理方法制成的混配肥（也称掺合肥）。
2、生产销售的阿维菌素、胺菊酯、百菌清、苯噻酰草胺、苄嘧磺隆、草除灵、吡虫啉、丙烯菊酯、哒螨灵、代森锰锌、稻瘟灵、敌百虫、丁草胺、啶虫脒、多抗霉素、二甲戊乐灵、二嗪磷、氟乐灵、高效氯氰菊酯、炔螨特、甲多丹、甲基硫菌灵、甲基异柳磷、甲（乙）基毒死蜱、甲（乙）基嘧啶磷、精恶唑禾草灵、精喹禾灵、井冈霉素、咪鲜胺、灭多威、灭蝇胺、苜蓿银纹夜蛾核型多角体病毒、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、杀虫单、杀虫双、顺式氯氰菊酯、涕灭威、烯唑醇、辛硫磷、辛酰溴苯腈、异丙甲草胺、乙阿合剂、乙草胺、乙酰甲胺磷、莠去津。
3、批发和零售的化肥、农药。

㈥ 生产销售农药是否免征增值税及如何征税

生产销售农药不免增值税，农药的增值税从2018年5月1日起，农药的增值税由11%降为10%。

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第二条增值税税率：

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；

《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》

为完善增值税制度，现将调整增值税税率有关政策通知如下：

一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

(6)批发零售农药减免税扩展阅读

增值税的起征点：

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

第三十七条增值税起征点的适用范围限于个人。

增值税起征点的幅度规定如下：

（一）销售货物的，为月销售额5000-2万元；

（二）销售应税劳务的，为月销售额5000-2万元；

（三）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。

前款所称销售额，是指本细则第三十条第一款所称小规模纳税人的销售额。

㈦ 农药的税率是多少，批发，零售农药有何增值税税收优惠

农药的税率是11%，批发，零售农药，目前免征增值税税收优惠。化肥已恢复征税。