一般纳税人即批发又零售

Ⅰ 二、营业税改征增值税的计算 甲公司为试点一般纳税人,主营货物批发零售,兼营

经营范围：主营货物批发零售；兼营国际货运代理和运输服务

Ⅱ 我们公司是一般纳税人商贸企业（批发兼零售预包装食品），税负率多少才合理呢

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.
税负率＝应交税金/销售收入 （销项税金-进项税金/销售收入）*100%

序号 行业 平均税负率
1 农副食品加工 3.50
2 食品饮料 4.50
3 纺织品(化纤)
4 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91
5 造纸及纸制品业 5.00
6 建材产品 4.98
7 化工产品 3.35
8 医药制造业 8.50
9 卷烟加工 12.50
10 塑料制品业 3.50
11 非金属矿物制品业 5.50
12 金属制品业 2.20
13 机械交通运输设备 3.70
14 电子通信设备 2.65
15 工艺品及其他制造业 3.50

Ⅲ 某商贸公司为增值税一般纳税人，从事商品批发兼营零售业务，所销售的商品税率为17%，

1。从小规模纳税企业购进一批商品，取得普通发票注明价款为18。54万元
从小规模纳税人购买产品获得的是普通发票，不能抵扣进项税；
2。购进一批商品，取得增值税专用发票注明含税价35。1万元，增值税率17%
进项税5.1万
3。购入一辆运输用卡车，取得增值税专用发票注明增值税额为2。55万元，已投入营运
进项税2.55万
4。当月批发销售商品一批，开具的增值税发票注明不含税销售额80万元，零售商品取得含税销售额35。1万元
销项税80×17%+35.1/1.17×17%＝18.7万
5。以旧换新方式销售商品500件，实际取得含税销售额15。05万元（已抵扣商品价每件50元），采用折扣方式销售商品一批，不含税销售额20万元，给予折扣10%，已按规定开具了红字专用发票以旧换新销售的销售价格必须按抵扣前的金额计算，已抵扣总额＝500×50＝2.5万，即依旧换新的销售总额＝15.05+2.5=17.55万，所以产生的销项税＝17.55/1.17×17%＝2.55万
折扣销售产生销项税20*(1-10%)×17%＝3.06万
6。当月销售货物共收取客户包装物押金15,000元，且单独记账核算，同时发现2年前收取的且单独核算的一笔押金4,680元，已无法收回包装物。当时所包装的货物增值税率为17%，企业可抵扣的增值税专用发票在当月均已通过认证
4680元因无法收回包装物，则视同销售，产生销项税4,680/1.17×17%＝680元＝0.068万
问题1：产生的进项税是＝5.1+2.55＝7.65万
产生的销项税是＝18.7+2.55+3.06+0.068＝24.378万
本期应纳增值税＝24.378－7.65－0.728＝16万
问题2：AB

Ⅳ 一般纳税人

咨询热线ZI XUN RE XIAN
您好，我有个概念一直搞不清，就是“一般纳税人”，难道一般纳税人就是“一般的”纳税人吗？
专业解答
不是的。一般纳税人是针对增值税纳税义务人而言的。又称增值税一般纳税人。其是指年应税销售额超过财政部规定标准的企业、企业性单位及个体工商户等。根据我国《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第三条的规定:年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外(不办理一般纳税人资格认定)，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。这里的年销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。

Ⅳ 一个有内外两套账的一般纳税人企业，经营范围既有零售批发，又有生产加工，

外账是做给外面的人看的，做得漂亮合理就行了，内账的话就要做明细清晰了，内账一般是老板要求你怎么做，你就怎么做。

Ⅵ 一般纳税人和普通纳税人的区别

一般纳税人和普通纳税人的区别：

1.增值税进项税抵扣上：一般纳税人取得增值税专用发票和可以扣税的凭证后可以抵扣进项税（一般地区固定资产除外），普通纳税人不可以抵扣。

2.销项税税率：普通规模纳税人4%（商业）或6％（商业以外），一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

3.增值税专用发票的开具：普通纳税人可以开具，小规模纳税人只有让税务机关代开，否则只能开具普通发票。

(6)一般纳税人即批发又零售扩展阅读：

关于纳税

认定标准

1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

不予认定

下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：

1.个体工商户以外的其他个人

2.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

3.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

4.非企业性单位

5.销售免税货物的企业

Ⅶ .某商场为增值税一般纳税人,从事百货的批发和零售业务,3月份经济业务如下:

1。小规模的企业税，购买了一些商品，普通发票注明价款为185400元
小规模的纳税人买得到的产品是普通发票不能抵扣进项税额;

2。购买了一批货物，增值税专用发票注明的含税价351,000元，增值税税率为17％

进项税51000

3。购买了运输卡车，取得的增值税专用发票注明的增值税额为25500元，已投产

进项税25500

4。月份批发销售货物，开具的增值税发票注明含税销售额80万美元的零售商品销售税351000元

销项税80×17％+35.1 / 1.17×17％= 187,000

5。贸易商品销往全球500实际取得含税销售额的150500元（抵销商品价格50元），一些折扣商品销售，销售20元，不含税，给予折扣10％，按规定开具红字发票

TM销售价格必须计算前扣除项目金额，扣除总额= 500×50 = 25000，这仍然是一个新的销售总额= 15.05 + 2.5 = 175,500，所以输出税额= 17.55/1.17×17％= 2.55 000

打折销售产生的销项税20 *（1-10％）×17％= 306万

6。月销售的商品包装材料共收集了15,000元，客户存款，独立的会计核算也发现，2年多前，收取订金的4680美元单独核算，已无法收回的包装。然后打包货物的增值税税率为17％，企业可抵扣的增值税专用发票在本月已通过认证

4680无法收回的包装，视同销售，导致销项税4,680 / 1.17×17％= 680 = 00680 1：进项税额= 5.1 +2.55 = 76500
销项税额= 18.7 +2.55 +3.06 +0.068 = 243780 目前增值税应纳税额= 24.378-7.65-0.728 = 160000 <BR /问题2：AB