零售批发企业未开票收入

Ⅰ 关于未开票收入报税的问题

前面开票部分按实际开票数据填写，属于上月已确认收入本月开票的金额，冲减未开票收入项目的数据，如果当月没有未开票收入，那么就在未开票收入填写负数申报

Ⅱ 关于小规模纳税人不开票收入的税务处理

借：应收账款或银行存款或其他科目

贷：主营业务收入

应交税费-增税

借：主营业务成本

贷：库存商品或其他存货类科目

小规模纳税人未开票收入申报：

填入主表第1(或4)栏应征增值税不含税销售额中.

小规模纳税人用税控盘自行开具的普通发票不含税销售额需要填入申报表主表第3(或8)栏；

而小规模纳税人未开票收入的不含税销售额加上主表第2(或5)、3(或8)栏的不含税销售额的总和填入主表第1(或4)栏应征增值税不含税销售额中。

依据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定：

按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

(2)零售批发企业未开票收入扩展阅读：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定：试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

参考资料来源：中国政府网-关于国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税

Ⅲ 关于未开票收入

确定是10796而不是10296？去年的无票收入做红冲，今年做开票这月的收入会计账务处理，多余的796元做营业外收入。你上面只提应收账款，没提钱几月收到的，多余的钱早就应该转为营业收入，借：现金 或者银行存款 贷：营业外收入，不然你咋做平未开票收入啊？

Ⅳ 零售商品没有开发票该怎么做账啊

沃尔玛等超市，都已在收银机上安装了税控机，会自动记录收款记录的，也就是收银小票，每天结束营业后，根据收银机的汇总数据进行帐务处理。

Ⅳ 未开票收入，增值税计提和缴纳问题

未开票会计分录与开票分录一样做，为了区别开票分录，最好在摘要栏中注明未开票销售字样，在增值税纳税申报时，未开票收入填写在《表一》未开具发票一栏中。
就是这二及科目有点不同。应交税费—未开票收入。8月开具后分录，应交税费—未开票收入作冲减。

Ⅵ 一般纳税人的公司，做批发业务的，未开票收入占比太多的话有什么影响

国家对这方面没有要求。未开票收入入账纳税没有任何问题。财务的话不知从何而来、出于什么考虑。

国家的规定大致是这样的：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。注意：这里用的是“应当”而不是“必须”。如果购买方要求开具发票的，销售费必须开具发票。

所以，只要你对未开票收入如实申报纳税，是没有任何问题的。

Ⅶ 我公司批发零售企业，其中一个月的未开票收入销售单价低于购进单价，税务局要求按差价补税

税务查账往往重证据不重解释。由于你开票的买卖差价过大，而未开票的又倒置，税务肯定要“就高不就低”，按高的调整纳税。

作为客户方要求这样开票是为了提高他们的抵扣金额，你的发票对于他们来说是进项，这样他们获取了税点的利益，而你们却要承担他们利益的补税。

唯一解决的办法就是你们把开票的和未开票的收入与成本都调整到成合适的比例。可以向税务报告，有部分成本分摊或结转错误，这样，把一部分未开票的成本转到开票成本中去，两块儿都显得合理和匹配。