A. 零售商品行业财务分析报告怎么写
网上有很多相关报告,可以参考一下,再结合自己的实际情况修改一下就好
B. 求服装财务分析报告
上市公司财务分析报告
http://hi..com/er3000/blog/item/e7f44546aafbb50b6a63e542.html
一、 公司基本情况
1 企业基本信息
企业名称:深圳华侨城控股股份有限公司
证券代码:深圳000069
证券简称:华侨城A
公司英文名称:SHENZHEN OVERSEAS CHINESE TOWN HOLDING COMPANY
公司曾用名称:深圳华侨城实业发展股份有限公司
工商登记号:4403011013820
成立日期:1997.9.2
注册地址:广东省深圳市南山区华侨城办公大楼
办公地址:广东省深圳市南山区华侨城办公大楼三楼
公司网址:http://www.octholding.com
注册资本:107865.035万元
法人代表:张整魁
总经理:刘平春
2 公司简介
深圳华侨城控股股份有限公司(以下简称“该公司”)是经国务院侨务办公室侨经发(1997)第03号文及深圳市人民政府深府函[1997]第37号文批准,由华侨城经济发展总公司(国有独资,即现在的华侨城集团公司)经过重组其属下部分优质旅游及旅游配套资产独家发起设立的从事旅游业及相关产业的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监发字[1997]第396号文批准,该公司于1997年8月4日向社会公开发行人民币普通股5,000万股(含内部职工股442万股),发行价每股人民币6.18 元。1997年9月2日,该公司在深圳市工商行政管理局注册登记,营业执照注册号为4403011013820,执照号为深司字N32726,注册资本为人民币19,200万元。1997年9月10日,社会公众股(除内部职工股外)在深圳证券交易所上市交易,股票简称“华侨城A”,股票代码“000069”。
3 公司经营范围
兴办实业(具体项目另报);国内商业、物资供销业(不含专营、专控、专卖商品);非特许经营商品的批发、零售业务;设备进、出口业务;从事旅游景区、旅游项目及其配套设施的经营、开发与规划设计;经营、设计与加工旅游用品、首饰、工艺品(不含金银制品);经营酒店、餐饮;园林、花木的经营、设计及开发;文艺演出、培训,文艺活动策划,舞台美术设计、制作,演出服装道具制作,组织文化艺术交流活动,承办展览、展销会;旅游景区雕塑等艺术品的设计、制作;国内外旅游业务代理与咨询;科技开发。
目前公司主要业务是从事旅游业及其关联产业,公司的业务发展以旅游品牌为依托,采取旅游与房地产业务投资联袂发展的长期发展战略。
4 股权结构(主要控股股东简介见附录一)
C. 服装批发行业账目应该怎么做啊
一个服装企业的服装中对于如何盘点账目,盘点货物,如何保存货物,仓库部门的每一位人员的岗位职责及流程等是怎样的呢?以下是服装仓库管理流程介绍:
1、盘点准备
仓库主管将还未有自编码的存货通知支援中心补编编码,并通知有关部门填制相关单据处理帐外物资。
营销部、鞋业部和服装部通知厂家和客户在盘点日期间停止送收货品。
财务部将盘点日前已经审核生效的单据记帐。
仓库主管组织仓库人员对货品进行分区摆放,存货以产品区、辅料区、产品待检区、次品区、台面辅料区、样板鞋区分成六大区域分别得出存货实存情况。
2、盘点进行
仓库主管组织仓库人员初盘存货,对存货六大区域各指派1人担任组长,2人配合。以盘点表记录初盘结果。仓库主管连同另外4名员工组成复盘小组,对初盘结果进行复盘,出现差异仓库自查原因。
仓库主管将初盘数据输入电脑,将《盘点单》打印提供给财务部,财务部组织公司人员组成抽盘小组,以2人为1组对各大区域进行抽盘工作。抽盘人员从实物中抽取20%复核初盘资料,从初盘资料中抽取30%对实物进行抽盘。抽盘量要求占总库存的50%。发现差异由仓库主管重新盘点更正初盘资料。差错率高于1%,仓库主管对该区域货品进行重新全盘。经复盘通过的《盘点单》由财务部审核,并打印一式二份,由仓库主管、财务主管签字,各持1份。
3、盘点后期工作
仓库主管将已审核《盘点单》导出为进、出仓单,电脑自动生成《盘盈单》和《盘亏单》。仓库主管查找盘盈盘亏的原因,并将《库存盘点汇总表》和差异原因查找报告交财务主管复核上交总经理审批后。财务部据审批结果审核《盘盈单》和《盘亏单》调整库存帐。
4、盘点其他规定
盘点工作规定每月进行一次,时间为月末最后2天。头天晚上8时开始至次日中午完成初盘和复盘工作,下午进行抽盘工作。
参加盘点工作的人员必须认真负责,货品磅码、单位必须规范统一;名称、货号、规格必须明确;数量一定是实物数量,真实准确;绝对不允许重盘和漏盘。由于人为过失造成盘点数据不真实,责任人要负过失责任。
对于盘点结果发现属于实物责任人不按货品要求收发及保管财物造成损失,实物责任人要承担经济赔偿责任。
D. 零售行业财务分析前景
零售行业属于商品流通领域。有些人认为在工业企业做会计学习的东西更多,更有前途。
因为工业企业核算涉及到材料核算、生产成本核算、销售及利润核算等业务过程,会计制度设计、教学、培训也基本上以工业企业核算为重点内容。
这让人们觉得工业企业会计核算更全面,学习知识更多,而在商品流通企业,但会计似乎前途不大。
会计工作具有通用性。
无论什么行业的会计工作都必须遵守会计的基本准则与制度。其会计核算基本方法都是相通的。
因此,只要你掌握了零售行业的会计工作原理、方法、思路,今后到其他行业也可以很快的入手。
会计工作又具有一定的特殊性。
这是因为不同行业,他的生产经营特点不同,对会计核算工作的要求、偏重点不同。
比如工业企业涉及到生产环节,那么他的材料发出、半成品以及产成品的成本核算、费用的分摊都属于工业企业核算重点。
零售企业核算的重点是在于库存商品的出入库、发出商品的成本核算、毛利率的计算等,而这些业务各行业的会计核算基本原理是一致的。
所以,无论是在哪个行业,从事会计工作都可以掌握会计的通用性原则方法,更可以了解本行业的一些特殊性要求,只要你能融会贯通,就可以学有所成,劳有所获,并能在本行业的财务及管理岗位有所发展。
E. 服装批发零售会计账务
会计核算业务处理
一、购进与付款的核算:
1、购进商品编制会计分录:
借:库存商品——
借:应付账款——进项税 (分户核算)
贷:应付账款——各供应商
2、退回商品编制会计分录:
借:库存商品——
借:应付账款——进项税 (分户核算) 适应税率
贷:应付账款——各供应商
3、支付供应商货款编制会计分录:
借:应付账款—各供应商
贷:银行存款 按银行汇款单
4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本,并转出相应金额的进项税。
借:库存商品——
借:主营业务成本-购货折扣(各供应商)
贷:应交税金-应交增值税/进项税额转出
5、现金折扣
借:现金(或货币资金)
借:主营业务成本-购货折扣(各供应商)
贷:应交税金-应交增值税/进项税额转出
6、收到增值税发票
借:应交税金——进项税 (分类核算) 适应税率
贷:应付账款——进项税额(分户核算) 适应税率
7、存货破损及盘盈盘亏处理
借:其他应收款 责任人赔款处罚凭据
借:营业费用-----合理损耗 月度差异明细表
贷:应交税金-进项税转出 (分类核算) 适应税率
贷:库存商品——(分类核算)
二、销售与收款核算:
1、销售商品
借:银行存款----
借:应收账款---客户、业务员
贷:主营业务收入----(分类核算)
贷:应交税金----增值税---(分类核算)
2、货款结算
借:银行存款
贷:应收账款
贷:预收账款
3、坏账计提
借:管理费用---分类计提坏账准备
贷:坏账准备----分类坏账准备
4、坏账准备核销
借:坏账准备--分类坏账准备
贷:应收账款
贷:其他应收款
5、已核销的坏账准备收回
借:应收账款
借:银行存款
贷:坏账准备
贷:应收账款 或
借:银行存款
贷:坏账准备
6、结转成本
借:主营业务成本---(分类核算)
贷:库存商品
三、费用核算
1、业务员提成
借:营业费用—其他促销费
贷:贷币资金
贷:其他应付款(个人往来)
2、计提工资及福利
借:营业费用 工资核算表
贷:应付工资
贷:应付福利费
3、发放工资及福利
借:应付工资
借:应付福利费
贷:货币资金
贷:其他应收款
5、开办费的处理
借:开办费
贷:货币资金
摊销:
借:营业费用(管理费用)-开办费摊销 开办费摊销表
货:开办费
7、费用支出报账
借:营业费用
贷:其他应收款
贷:货币资金
8、预付一年期费用支出
借:待摊费用
贷:货币资金
四、固定资产核算:
1、购置固定资产
借:固定资产
借:应交税—增值税---进项税(只有税控系统设备)
贷:银行存款
2、处置固定资产
借:固定资产清理
借:累计折旧
贷:固定资产
贷:货币资金
借:营业外支出(固定资产清理) 损失处理报告
贷:固定资产清理(营业外收入)
3、计提折旧
借:营业费用 折旧计提表
货:累计折旧
4、盘亏处理
借:待处理财产损溢---固定资产
贷:固定资产
借:管理费用
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢---固定资产
五、往来核算,通过其他应付款科目核算。
六、税收及权益核算
1、计提税费
借:主营业务税金及附加
借:管理费用---四小税
贷:应交税金—城建税
贷:其他应交款----教育费附加
贷:应交税金---车船使用税、房产税、土地使用税、印花税
2、月末增值税结转
借:应交税金---增值税---转出未交增值税
贷:应交增值税---未交税金
3、年末结转增值税
借:应交税金---增值税---销项税
借:应交税金---增值税---进项税额转出
贷:应交增值税---转出未交增值税
贷:应交税金---增值税---进项税
4、上缴税费
借:应交税金----子目
借:其他应交款-----教育费附加
借:管理费用---四小税
贷:银行存款
5、计提所得税
借:所得税
贷:应交税金---应交所得税
6、结转损益
7、年末结转本年利润
借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润
F. 批发、零售行业的会计怎么做账
会计核算业务处理
一、购进与付款的核算:
1、购进商品编制会计分录:
借:库存商品 借:应付账款——进项税 (分户核算) 贷:应付账款——各供应商
2、退回商品编制会计分录:
借:库存商品 借:应付账款——进项税 (分户核算) 适应税率 贷:应付账款——各供应商
3、支付供应商货款编制会计分录:
借:应付账款—各供应商 贷:银行存款 按银行汇款单
4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本,并转出相应金额的进项税。
借:库存商品 借:主营业务成本-购货折扣(各供应商) 贷:应交税金-应交增值税/进项税额转出
5、现金折扣
借:现金(或货币资金) 借:主营业务成本-购货折扣(各供应商) 贷:应交税金-应交增值税/进项税额转出
6、收到增值税发票
借:应交税金——进项税 (分类核算) 适应税率 贷:应付账款——进项税额(分户核算) 适应税率
7、存货破损及盘盈盘亏处理
借:其他应收款 责任人赔款处罚凭据 借:营业费用-----合理损耗 月度差异明细表 贷:应交税金-进项税转出 (分类核算) 适应税率 贷:库存商品——(分类核算)
二、销售与收款核算:
1、销售商品
借:银行存款---- 借:应收账款---客户、业务员 贷:主营业务收入----(分类核算) 贷:应交税金----增值税---(分类核算)
2、货款结算
借:银行存款 贷:应收账款 贷:预收账款
3、坏账计提
借:管理费用---分类计提坏账准备 贷:坏账准备----分类坏账准备
4、坏账准备核销
借:坏账准备--分类坏账准备 贷:应收账款 贷:其他应收款
5、已核销的坏账准备收回
借:应收账款 借:银行存款 贷:坏账准备 贷:应收账款 或 借:银行存款 贷:坏账准备
6、结转成本
借:主营业务成本---(分类核算) 贷:库存商品
三、费用核算
1、业务员提成
借:营业费用—其他促销费 贷:贷币资金 贷:其他应付款(个人往来)
2、计提工资及福利
借:营业费用 工资核算表 贷:应付工资 贷:应付福利费
3、发放工资及福利
借:应付工资 借:应付福利费 贷:货币资金 贷:其他应收款
4、开办费的处理
借:开办费 贷:货币资金 摊销: 借:营业费用(管理费用)-开办费摊销 开办费摊销表 货:开办费
5、费用支出报账
借:营业费用 贷:其他应收款 贷:货币资金
6、预付一年期费用支出
借:待摊费用 贷:货币资金
四、固定资产核算:
1、购置固定资产 借:固定资产 借:应交税—增值税---进项税(只有税控系统设备) 贷:银行存款
2、处置固定资产 借:固定资产清理 借:累计折旧 贷:固定资产 贷:货币资金 借:营业外支出(固定资产清理) 损失处理报告 贷:固定资产清理(营业外收入)
3、计提折旧 借:营业费用 折旧计提表 货:累计折旧
4、盘亏处理 借:待处理财产损溢---固定资产 贷:固定资产 借:管理费用 借:其他应收款 贷:待处理财产损溢---固定资产
五、往来核算,通过其他应付款科目核算。
六、税收及权益核算
1、计提税费 借:主营业务税金及附加 借:管理费用---四小税 贷:应交税金—城建税 贷:其他应交款----教育费附加 贷:应交税金---车船使用税、房产税、土地使用税、印花税
2、月末增值税结转 借:应交税金---增值税---转出未交增值税 贷:应交增值税---未交税金
3、年末结转增值税 借:应交税金---增值税---销项税 借:应交税金---增值税---进项税额转出 贷:应交增值税---转出未交增值税 贷:应交税金---增值税---进项税
4、上缴税费 借:应交税金----子目 借:其他应交款-----教育费附加 借:管理费用---四小税 贷:银行存款
5、计提所得税 借:所得税 贷:应交税金---应交所得税
6、结转损益
7、年末结转本年利润 借:本年利润 贷:利润分配—未分配利润
(6)服装批发零售财务分析扩展阅读:
企业做账流程
1.根据原始凭证编制记账凭证
2.根据记账凭证编制科目汇总表
3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)
4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)
5.根据会计报表编制纳税申报表
6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)
7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)
8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表
生产企业操作流程
第一步:
根据企业实际发生的业务单据进行编制记账凭证,平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记账凭证,规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况,凭证填制必须及时,以便给老板提供数字,一旦等老板需要数字在填制,可能就要被整,规模小一点的企业,由于企业业务较少,老板都心中有数,这时一般会计人员就月底一次性处理,然后在登记有关账薄,具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保财务人员在企业能够起到相关的作用,让老板更加重视财务人员,多汇报、多交流是做企业财务的关键。
编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证,因为企业业务很少,老板自己心中有数,不用及时反映各财务状况,月底处理好在反映企业状况,企业规模较大的企业,账务处理要及时一些,以防拖延会给企业造成不必要的损失,企业日常业务内容比较固定,所以凭证编制内容变化不大,会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类:
1.完税凭证每月月初企业成功申报后,可去银行打印完税凭证,不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账,冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要预先计提的税金,在取得时直接记入费用)。
2.业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账,按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后,查看进项税额和销项税额明细账的金额合计,是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致,然后计算当月缴纳税金金额。
3.费用类发票处理 做好内部单据报销制度,规定报销时间,及时收集公司员工手中的费用,单据,将其归类入账。认真查看费用单据是否合法,未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制,对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目,应及时核对发生金额,对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。
4.成本计算及入账处理 对生产性企业,应做好内部单据传递规定,将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中,进行成本核算,确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售成本结转凭证。
5.做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务,如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等,做到不漏提也不多提;对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用,及时做好摊销分配凭证。
6.归集损益类科目,结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额,将其分类转入“本年利润”科目,查看当月利润实现情况。 (具体填制凭证的处理方法见第二章 企业凭证的填制及要求)。
第二步:
首先要组织生产统计报数,根据统计人员申报的有关数字进行各类数据核算,确保有关科目核算。其次就是根据企业购进的原材料(增值税发票)作记账凭证处理并登记有关增值税明细账薄,并及时反映增值税进项情况,对于进项税增值税发票使用情况,要严格按照《增值税管理暂行条理》进行使用与操作,确定进项税认证情况。
进项税认定时间按税务部门的要求,自发票之日起90天内必须认证,否则作为放弃认定。月底(30日)前一定要确认发票认证情况,并确定好本月实际需要缴纳的增值税,月底前处理不够完整,次月出无法修改数据。
目前,认证发票有两种方式,一种是网上认证、一种是到当地税务机关认证。但是,都必须保证需要认证的抵扣联发票版面整洁、属于认定期内,否则认证无法通过,造成不必要的损失。
第三步:
企业根据定货合同开具销售增值税发票进行销售,(具体开具操作严格按照防伪税控开票系统进行操作)仅跟发货出库单(与发票业务一致),开具后计算销售收入以及销项情况,(防伪开票系统自动生产数据)及时作记账凭证,登记销售收入明细账以及往来账款明细账,为老板提供及时、准确的销售数据以及往来账款回收情况。
第四步:
月底结账前(30日前)切切进入防伪税控开票系统核对本月实际开票数量、发票销售、发票使用情况、其次一定要核对已开发票作废份数、核对作废发票相应的发票,是否出现漏作废或者作废错,并预算准该月增值税实现的情况,做好汇报工作,以免跨月造成不必要的麻烦。
第五步:
月末总结账时一定要核准账薄以及报表各科目余额数据,预防造成业务处理错误以便及时修改或数据调整。
第六步:
该月业务凭证全部处理完毕后,汇总科目。根据汇总科目表填制总账和明细分类账,编制资产负债表和利润表、现金流量表等需要的各类申报表。
一般规模的大的,可以根据企业实际情况与老板的需要一周或一季度随时编制有关财务报表,为企业老板反映当时的企业的财务状况,汇报的报表除了(资产负债表、损益表、现金流量表、增值税申报表)以外,可根据企业老板平常需要的数字,财务人员根据需要,自行设计有关财务报表。
企业规模小的,月底结账一次性汇总,做有关企业需要申报的财务报表,注明:每月总结账时,一定要预计报表大体情况,汇报老板,尤其是向税务机关申报的各类报表,一旦财务人员月底已经出报表,数字已经确定,月底,向老板汇报工作。老板对申报的数字不够完整不符合老板的心意,比如:企业反映利润情况、纳税情况等等,那是老板让我们需要修改,老板的一句话,我们可就要忙一阵子,之前做了无用工。
报表做完申报之前一定要求老板签字报表编制审核无误后,经法人签章审核后,输入各申报系统进行纳税申报,并向老板分析最近的企业财务状况,签字的目的是减少我们财务人员不必要的责任。(财务报表具体编制方法见第三章: 生产企业财务报表快速编制方法(实战篇)。
第七步:
纳税申报 目前随着高科技的发展,纳税申报方式采用电子申报,由于各地申报软件不一样,在这里不在作一一说明,前面的工作做好了,申报就很简单了。 前面所做的工作基本是为纳税申报准备的,因为企业只有进行了纳税申报,税务机关才能对企业进行税款征收,而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表,不是税务机关征收税款的依据,企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。
参考资料
做账-网络
G. 如何写商业零售行业的财务分析报告
参考《2017-2022年中国零售行业市场前瞻与投资战略规划分析报告》
H. 新成立的服装公司,主要是批发,财务情况怎么写
一般较简单的财务分析报告格式
第一部分提要段
即概括公司综合情况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。
第二部分说明段
是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同,所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发,则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。
第三部分分析段
是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题,寻找问题的原因和症结,以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据,要细化分解各项指标,因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的,要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。
第四部分评价段
作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非,可进可退,左右摇摆等不负责任的语言,评价要从正面和负面两方面进行,评价既可以单独分段进行,也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。
第五部分建议段
即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法,特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是,财务分析报告中提出的建议不能太抽象,而要具体化,最好有一套切实可行的方案。
I. 零售批发业会计主要分析哪些数据
营业状况分析,即经营分析,可以从以下五个方面分析:客户、财务、员工、内部运营、风险管理,五个方面相辅相成
基于你是会计人员,那么你的分析应该定位于财务分析,具体可参考以下几方面:
1、盈利能力分析
有一批指标,包括利润(可做同比、环比,其他指标相同)、收益率指标(可参考杜邦分析法,如净资产收益率),如果你分析能力较强,可通过回归或者其他方法进行预测分析。
2、发展能力分析
市场占有率、增长率、完成率等
3、风险分析
净资本、预算等方面进行分析。
J. 关于服装批发零售业的会计核算
采用商业会计模式。一时说不清。