煙草批發公司稅收分析

⑴ 煙草公司近5年納稅情況

近五年的我不知!
2004年度煙草行業納稅排行:
1 上海煙草公司 2玉溪紅塔煙草有限責任公司
3 昆明卷煙廠 4 常德卷煙廠
5 杭州卷煙廠 6 長沙卷煙廠
7 紅河卷煙廠 8 武漢煙草有限責任公司
9 南京卷煙廠 10徐州卷煙廠
11寧波卷煙廠 12曲靖卷煙廠
13龍岩卷煙廠 14頤中煙草(青島卷煙廠)
15河南新鄭煙草公司 16淮陰卷煙廠
17廣東總廠(梅州卷煙廠)18山東將軍煙草公司(濟南廠)
19成都卷煙廠 20楚雄卷煙廠
.........................

⑵ 中國的煙草的稅收的比例佔中國總稅收收入的比例是多

煙草稅佔中國稅收的6%以上。

中國煙草稅主要包含消費稅和增值稅，分別是：

一、消費稅：根據國家稅務總局《關於調整卷煙消費稅的通知》， 各種煙草稅率為：

1、甲類卷煙(調撥價70元/條以上)：稅率為56%，另外收取0.003元/支，生產環節徵收；

2、乙類卷煙(調撥價低於70元/條)：稅率為36%，另外收取0.003元/支，生產環節徵收；

3、商業的批發：稅率為11%，另外收取0.005元/支，批發環節徵收；

4、雪茄：稅率為36%，生產環節徵收；5、煙絲：稅率為30%，生產環節徵收。

二、增值稅：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條，煙草屬於貨物銷售，增值稅率為17%。

(2)煙草批發公司稅收分析擴展閱讀：

國家煙草專賣局煙草經濟研究所副所長李保江：眾所周知，煙草行業是一個「重稅」行業。為加強煙草控制，包括我國在內的世界絕大多數國家，都對卷煙等煙草製品實行「寓控於征」的重稅政策，但各國煙草稅種設立、稅率確定、徵收環節、納稅方式等各不相同。

從我國情況看，涉及煙草行業的稅種主要有煙葉稅、消費稅、增值稅、所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等。

此外，我國煙草企業作為專賣體制下的國有煙草企業，除了繳納各項稅收外，還需繳納國有資本收益、專項稅後利潤等。按照向國家財政稅務部門繳納的全口徑稅費占煙草企業銷售總額的比重計算，我國煙草綜合稅負目前高達66.8%。

在如此高的稅負下，煙草企業的各項成本費用必須控制在銷售價格的33.2%以內，否則就沒有任何利潤可言。從客觀情況看，我國煙草企業在繳納高額稅費和扣除生產銷售卷煙所必須付出的原料成本、製造成本、人工成本、物流成本、資金成本等後，利潤率不可能很高。

以2017年的數據為例，國家統計局公布的當年全國規模以上工業企業主營業務收入利潤率為6.46%,其中醫葯製造業為11.76%，煤炭開采和洗選業為11.63%，酒、飲料和精製茶製造業為11.44%，水的生產和供應業為11.22%，煙草製品業為10.92%。

可以看出，煙草製品業的利潤率並不是最高的。如果進一步扣除所得稅、上繳國有資本收益和專項利潤後，我國煙草企業的凈利潤率不到8%!

參考資料來源：網路—煙草消費稅

⑶ 為什麼煙草公司納稅很高 1萬億 就要8000億納

香煙是大家都不陌生的一樣東西，即使你不吸煙，但你身邊總有人是要吸煙的。據統計我國有接近4億的煙民，我國2017年全年生產了23450多億支香煙，雖然和2016年相比下降了1.6%，但是總體產量仍然十分巨大，要知道美國一年也就生產5000多億支卷煙。我國的卷煙產量站到全世界的40%。

其實看上去中國隊煙草的稅收很高，其實在世界范圍上，中國對煙草的稅率也並沒有非常考前。世貿組織還曾多次要求中國繼續提高煙草的稅率。當然不管煙草的稅率多高，它對人體是有害處的，所以不抽煙和盡快戒煙才是最好的。

⑷ 煙草稅收是多少

煙草稅主要包括增值稅和消費稅，兩種稅種的稅率分別是：

增值稅：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條，煙草屬於貨物銷售，增值稅稅率為17%；

消費稅：根據財稅〔2015〕60號文件，即國家稅務總局《關於調整卷煙消費稅的通知》，各類煙草的稅率為：

甲類卷煙（調撥價70元或以上/條）：稅率56%，另收0.003元/支，於生產環節徵收；

乙類卷煙（調撥價低於70元/條）：稅率36%，另收0.003元/支，於生產環節徵收；

商業批發：稅率11%，另收0.005元/支，於批發環節徵收；

雪茄：稅率36%，於生產環節徵收；

煙絲：稅率30%，於生產環節徵收。

此外，還有煙葉稅，稅率20%，以及煙農補貼，收購價的10%。都是煙草的成本。

⑸ 您好，我想咨詢一下，關於煙草批發和煙草零售的稅率，哪個的稅收低點，大概是怎麼確定的

零售批發都是一樣的稅率。小規模3% 十二個月累計80萬以上升為一般納稅人17%

⑹ 為什麼煙草行業稅收這么高

一、卷煙消費稅政策的變化 我國卷煙消費稅經歷了三次大調整：（1）1994年以前，煙草業與其他行業一樣統一徵收60%的產品稅。1994年實行「分稅制」後將產品稅改徵增值稅，並新增了消費稅種，煙草製品成為消費稅的主要稅目。1994年各類卷煙按出廠價統一計征40%的消費稅；（2）1998年7月1日，為促使卷煙產品結構合理化，對卷煙消費稅稅制再次進行改革，調整了卷煙消費稅的稅率結構。將消費稅稅率調整為三檔；一類煙50%，
二、三類煙40%，四、五類煙25%；（3）2001年6月1日起，對卷煙消費稅的計稅方法和稅率進行了調整。實行從量與從價相結合的復合計稅方法，即按量每5萬支卷煙計征150元的定額稅；從價計征從過去的三檔調整為二檔，即每條調撥價為50元以上的稅率為45%，50元以下的稅率為30%.
二、卷煙消費稅政策調整對煙草行業產生的影響卷煙消費稅政策的每一次調整都對煙草行業產生重大影響。由於1994年確定的卷煙消費稅政策中對不同檔次的卷煙都按照統一的稅率40%徵收，使得煙草生產企業更傾向多生產利潤較高的高檔卷煙，企業的產品結構由低檔向高檔轉移，市場廣闊的低檔卷煙出現了供不應求現象。這一稅收政策也使以生產低檔卷煙為主的中小煙廠出現嚴重虧損。為了解決這些問題，國家從1998年7月1日起將卷煙消費稅由單一稅率改為差別稅率，一類卷煙的稅率提高了10%，四、五類卷煙稅率降低了15%.這一政策實施後，低檔卷煙產銷大幅度增加，一些中小煙廠的生產由於減稅而復甦，高檔卷煙比重大的大型名牌卷煙廠由於稅負的增加利潤大幅下滑，削弱了大企業原有的優勢地位，使得小煙廠的關停並轉變得更困難，給行業的組織結構調整帶來了不利影響。
此外，這一時期，卷煙消費稅一直按照出廠價從價計征，並且只在生產環節徵收，導致很多煙廠採用轉移定價的方法規避納稅。

⑺ 煙草稅收大概多少

增值稅：

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條，煙草屬於貨物銷售，增值稅稅率為16%。

消費稅：

根據國家稅務總局《關於調整卷煙消費稅的通知》， 各類煙草的稅率為：

甲類卷煙(調撥價70元或以上/條)：稅率56%，另收0.003元/支，於生產環節徵收;

乙類卷煙(調撥價低於70元/條)：稅率36%，另收0.003元/支，於生產環節徵收;

商業批發：稅率11%，另收0.005元/支，於批發環節徵收;

雪茄：稅率36%，於生產環節徵收;煙絲：稅率30%，於生產環節徵收。

所以，香煙價格越貴，煙草稅越高。

(7)煙草批發公司稅收分析擴展閱讀：

財政部、稅務總局發布關於調整增值稅稅率的通知，自5月1日起執行。

納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%；納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%；原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調整至16%。

原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整至10%。

中國煙草專賣局消息說，卷煙批發環節的消費稅率上調後，全部卷煙批發價格將統一提高6%，同時按照零售毛利率不低於10%的原則，同步提高零售指導價。 中國擁有3億吸煙者，也因此成為全球最大的煙草生產國和最大的煙草消費國。

煙草稅-網路

希望對你有幫助，望採納，謝謝~~

⑻ 中國煙草業歷年來的稅收

煙草行業一直以來都是國家財政稅收的重要來源。2003年，全行業實現工商稅利共1600多億元，在中國稅務總局新近公布的2003年度中國納稅百強排行榜上，34家煙廠榜上有名，納稅850.64億元，煙草依然是納稅第一大戶。自1994年實行分稅制後，煙草所納稅種主要有六種：有屬於中央稅的消費稅和所得稅，有屬於地方稅的城建稅、營業稅和農業特產稅（以下簡稱「農特稅」），還有屬於共享稅的增值稅，其中消費稅占煙草稅收的比例最大。始於去年年底的新一輪稅改涉及諸多稅種，應該引起我們的關注。

以農特稅為例。今年中央1號文件提出逐步降低農業稅稅率和取消除煙葉外的農特稅，並在《政府工作報告》中明確提出要在5年內取消農業稅。取消農業稅後，由於煙葉與糧食作物及其他經濟作物的比較效益下降，會影響煙農的種煙積極性。針對今年糧油價格上漲的形勢，國家局採取了積極的應對措施，通過提高煙葉收購價（整體提高10%）來保護煙農收益不致減少，取得了良好的效果。

再來看增值稅。由於增值稅將由生產型向消費型轉變，允許購進固定資產中所含稅款一次性抵扣，解決了對固定資產重復征稅的問題。增值稅的改革將有利於企業的技改，提高企業的現代化水平。

應該說煙草行業更為關注的還是消費稅的改革。2001年，國家發文對卷煙消費稅在1998年制定的標准基礎上進行再次調整，當年6月1日，各煙草企業按實行調整後的卷煙消費稅征稅。這次調整主要涉及稅率、計征方式、計稅基價三個方面：第一，卷煙消費稅的稅率由原來的三檔改為兩檔，即由1998年規定的「每大箱銷售價格在6410元（含）以上的甲類卷煙稅率為50%，每大箱銷售價格在2137元（含）-6410元的乙類卷煙稅率為40%，每大箱銷售價格在2137元以下的丙類卷煙稅率為25%」改為「每標准條調撥價格在50元（含50元，不含增值稅）以上的卷煙稅率為45%，每標准條調撥價格在50元以下的卷煙稅率為30%」，第二，針對卷煙企業存在的避稅現象和征稅方式難以有效控制稅基等問題，這次調整還把卷煙消費稅的徵收方式由以前的從價征稅改為從價從量雙重征稅，第三，將原來按照出廠價計稅變為按照調撥價計稅。具體來說，就是首先按量每5萬支卷煙計征150元的定額稅，再按現行卷煙實際調撥價計征消費稅。

據有關部門的整體靜態分析，調整後，中國煙草行業消費稅總體稅負由原來的40.5%上升為47.3%，即上升6.8個百分點，每年增加82億元的消費稅。但這一次改革客觀上給低檔卷煙的生產帶來很大的壓力。這次調整提高了低檔卷煙的稅負水平，從積極意義上來看，使得一些原本就只能保持微利的以生產低檔卷煙為主的小企業人不敷出、虧損甚至破產，這有利於行業企業組織結構的調整：但另一方面，其他大中型企業迫於稅負的壓力，紛紛調高卷煙的生產結構，少產甚至不產低檔煙，導致低檔煙市場的供需產生矛盾。數字最能說明問題，2001年全國五類卷煙比重為23%，而2002年就猛降至17%，但市場對低檔卷煙的需求量並沒有隨著產量的減少而減少，所以現在全國各地出現了低檔卷煙供不應求甚至斷檔的現象。低檔卷煙的長期短缺，不僅給市場管理帶來壓力，而且還會引發消費者不滿甚至造成社會的不穩定。對此，國家局採取定點生產、加大貼補力度等一系列措施，有效地緩解了市場的壓力。

在現行的財稅體制下對各稅種進行的調整，對煙草行業都有或大或小的影響，但實際上對煙草行業的發展束縛最大的就是分稅制本身。

在中國的分稅制財政體制下，現行煙草稅制設計及與之相關的財政分配方式，對中國煙草的整體發展有著較為嚴重的制約和影響。其一，高額煙草稅收主要以消費稅的形式來體現，雖然消費稅是中央稅種，但在「基數固定、增長分成」的中央——地方財政分配模式中，它事實上與地方收入高度相關；其結果不但誘致地方政府對煙草企業進行廣泛的行政干預，而且使得全國煙草市場的地方保護主義難以從根本上消除，這制約了煙草企業實施真正意義的跨地區兼並與重組，影響了全國煙草資源的優化配置。其二，卷煙消費稅完全在生產環節交納，各地卷煙生產量成了決定地方可支配財力的重要因素；而卷煙生產量又受到嚴格的國家計劃管理，這客觀上按初始狀態固化了各地的卷煙生產格局，使卷煙生產指標的多少演變成了既得財政利益的多少，阻礙了優勢卷煙企業和名優卷煙品牌的持續擴張。

——《中國煙草經濟研究》

分稅制在體現其稅收意義的同時，業加劇了地方保護和市場的分割，也制約我們「大市場、大企業、大品牌」戰略的實施。但這不意味著我們只能坐等國家財稅體制「改革春風」的到來、無所作為。工商分離、聯合重組、取消縣級公司法人資格、推出百牌號目錄等等實踐證明，我們為提高我國煙草整體競爭力進行的改革舉措都是卓有成效的。

目前，我們還有許多可「作為」之處，如何優化煙草經濟結構，如何合理配置資源，如何健全和完善市場體系，如何增強重點企業競爭力，都是擺在煙草行業面前亟待解決的難題。我們一方面關注國家稅收改革的進程，期待能夠獲得一個有利的稅收制度環境，另一方面，我們還要在堅持專賣制度的前提下，積極改革，穩步前行。

⑼ 您好，我想咨詢一下，關於煙草批發和煙草零售的稅率，哪個的稅收低點

關於煙草批發和煙草零售的稅率，是一樣的，增值稅稅率都是17%。