東岳商品批發公司為一小規模企業沒有銷售

A. 小規模企業，月月沒有銷售額，增值稅0報，工資可以一直不做嘛

只要你確實沒有實現銷售收入，那麼，即使在較長時間內連續零申報，也不會有任何問題。所以，關鍵還在於是否實現了銷售收入。\r\n\r\n關於補充問題。\r\n對於KJJKJJ提到的\「半年\」問題，屬於新辦商貿企業的納稅輔導期問題。\r\n1。如果你確實屬於商貿企業的話，那麼，在認定為一般納稅人起，按照規定，納稅輔導期一般應不少於6個月。\r\n\r\n2.按照規定，在輔導期達到6個月後，主管稅務機關應對商貿企業進行全面審查，對同時符合以下條件的，可以認定為正式一般納稅人。\r\n1）納稅評估的結論正常；\r\n2）約談、實地查驗的結果正常；\r\n3）企業申報、繳納稅款正常；\r\n4）企業能夠准確核算進項、銷項稅額，並正確取得和開具專用發票和其他合法的進項稅額抵扣憑證。\r\n凡不符合上述條件之一的商貿企業，主管稅務機關可延長其納稅輔導期或者取消其一般納稅人資格。\r\n\r\n3.根據規定，自1998年7月1日起，凡年應稅銷售額在180萬元以下的小規模商業企業，無論財務核算是否健全，一律不得認定為一般納稅人，均應按照小規模納稅人的規定徵收增值稅。該規定在實行納稅輔導期政策後，未見明文取消的規定，因此，可以理解為仍然有效。注意，這里的年應稅銷售額不僅僅指納稅輔導期內的銷售額。\r\n\r\n4。有無銷售收入的判斷標准，不是\「有沒有進項發票或者銷項發票\」，而是取決於你是否實際對外銷售並取得銷售收入。至於是否開具發票，只是判斷是否實現銷售收入的一個重要因素而已。稅務機關在稽查時，一般會特別注意未開票而被少計的銷售收入。

B. 銷售類小規模納稅人沒有進貨成本發票，怎麼辦

能入帳，但是沒有發票，計算企業所得稅時，這部分成本可能不允許稅前扣除。

一般情況下按收入80%暫估成本。暫估入庫：

借：庫存商品-暫估

貸：應收賬款-暫估結轉成本時

借：主營業務成本

貸：庫存商品當收到進貨發票時

借：應收賬款-暫估

貸：庫存商品-暫估

該材料生產的產品，在銷售時不認可結轉的成本，會從低、從少允許稅前扣除，那麼利潤就大了，企業所得稅就要多交了。

沒有發票，屬於白條入賬，稅務會認為你公司會計核算不完善，甚至會重點稽查你公司是否有虛假列支成本、費用、增大虧損或減少利潤的行為，即是否定性為偷逃稅罪，這個是要負刑責的。

如果確實沒有這些行為，而是客觀原因沒有發票，則會按照《發票管理辦法》第36條規定，依照《未按規定取得發票》的行為進行處理。即：「由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以並處一萬元以下的罰款」。

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小規模納稅人，應該充分利用請求稅務機關代開發票的權利，為自己獲得更大的經濟利益。能夠取得稅務機關代開的3%的增值稅發票，同一筆業務就可以多獲得5000餘元的收益，並且不需要增加任何成本費用。

對於增值稅一般納稅人來說，在購貨時運用價格折讓臨界點原理，就可以放心大膽地跟小規模納稅人（無論是否取得代開的增值稅專用發票）打交道；

只要所購貨物的質量符合要求，價格折讓能夠達到相應的臨界點指數，增值稅一般納稅人完全應當棄遠求近，從身邊周圍的小規模納稅人那裡購貨，以節省采購時間和采購費用，增加企業效益。

C. 我們公司是小規模納稅人，進貨和銷售貨物，都沒發票，如何申報稅

在回答這個問題之前，我們應該先了解清楚以下幾個問題：
1、增值稅小規模納稅人申報流程是什麼?
一般來說，增值稅小規模納稅人都是按季申報，每個月都需要使用稅控設備登錄系統自動抄報稅，同時每季度登陸網上申報軟體進行網上申報。網上申報成功並通過稅銀聯網實時扣繳稅款。
2、小規模納稅人申報需要報送什麼資料?
由於小規模納稅人基本都是通過網上申報，所以不需向稅務機關報送紙質資料，但需要自行將相關資料留存備查。納稅人根據自己經營業務實際選擇需要申報提交的資料，並在報表上加蓋公章，復印件註明「此件由我單位提供，復印件與原件一致」。
3、小規模納稅人申報表填寫有什麼注意事項?
1)小規模納稅人填寫申報表需要在貨物及勞務列與服務、不動產和無形資產列分別填寫對應的收入，填報列有錯會影響到稅款的屬性，還會影響一般納稅人的認定。
2)如果可以享受小微政策，則直接將收入填寫在第9行以下，第1-8行不填寫數據。
3)自開增值稅專用發票的小規模納稅人應將當期開具專用發票的銷售額，按照按照3%和5%的徵收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第2欄和第5欄「稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額」的「本期數」相應欄次中。
4)差額納稅人需按照差額前的收入計算是否享受小微政策。
4、增值稅小規模納稅人有什麼優惠政策?
據國家政策明確指出，增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額。
增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。
5、小規模納稅人應如何計算應納稅額?
小規模納稅人計算應納稅額應用簡易計稅方法計稅。所謂簡易計稅方法的應納稅額，就是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。
應納稅額計算公式：應納稅額 = 銷售額×徵收率
簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，按照下列公式計算銷售額：
銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率)
所以，綜上所述，小李在繳納2017年1月份增值稅時，由於其季度增值稅貨物銷售額為120000元，不可享受小微企業免徵增值稅政策，故應納稅額為120000×3%=3600元。
其增值稅納稅申報表填列如下：120000元填入申報表「貨物及勞務」列第1欄「應征增值稅不含稅銷售額(3%徵收率)」和第3欄「稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額」;3600元填入申報表「貨物及勞務」列第15欄「本期應納稅額」、第20欄「應納稅額合計」和第22欄「本期應補(退)稅額」。

D. 公司是小規模。往外銷售商品一直沒有進貨的發票，進貨都是用的暫估入庫，所以應付賬款一直掛在賬上

小規模納稅人購進貨物，對方就算是開具增值稅專用發票，你們也是一樣不能抵扣進項稅的

E. 小規模商貿企業,沒有進貨和庫存,只開銷售發票,怎麼走

小規模商貿期沒有進貨，和庫存，只開銷售發票怎麼走賬？這個真的沒法走賬稅務風險很大。還是謹慎為好。以上內容僅供參考，謝謝。

F. 從事商品銷售的小規模納稅人，第一與第二季度銷售額都沒有超過9萬元，但是第三季度的銷售額超過9萬元標准

根據《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第57號）第一條規定：增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照上述文件規定免徵增值稅或營業稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，按照上述文件規定免徵增值稅或營業稅。

因此，企業應僅就第三季度銷售額繳納增值稅即可。

另外，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令第50號）第二十八條規定，小規模納稅人的標准為：

（一）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數，下同）的；

（二）除本條第一款第（一）項規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

因此，如果企業銷售額較大，達到辦理一般納稅人的銷售額標准，應按規定辦理一般納稅人資格。小微企業免徵增值稅僅適用於增值稅小規模納稅人。

G. 小規模納稅人沒有進貨發票怎麼做賬

小規模企業所得稅有兩種。一種是核定徵收，企業所得稅=收入*核定應稅所得率*25%。另外一種是查賬徵收，企業所得稅=利潤*25%。

如果公司是核定徵收的話，送貨單入賬對企業所得稅沒有太大影響。

如果是查賬片徵收的話，按稅法規定不可以稅前列支（也就是不可以抵扣企業所得稅）。但是並不是說核定徵收沒有影響。

公司從事商品銷售和提供服務。提供商品銷售交增值稅，增值稅=開票額/1.03*0.03；提供服務的交營業稅，營業稅=收入*5%，就這兩點不同，其他的都相同。交了增值稅就不要交營業稅，交要營業稅就不要交增值稅。

銷售類小規模納稅人可暫繼續使用現有方式開具發票，沒有進貨成本發票也沒關系。

2015年4月1日起，稅務總局在全國范圍內分步全面推行增值稅發票管理新系統，利用網路技術，實施發票信息源頭管理，從根本上保證發票本身及內容的真實性，實現增值稅一體化管理。

在推行增值稅發票管理新系統時，納稅人購買設備的費用及繳納的技術維護費在增值稅應納稅額中全額抵減，因此，發票管理新系統的推行不增迦納稅人負擔。

(7)東岳商品批發公司為一小規模企業沒有銷售擴展閱讀：

小規模納稅人會計核算健全、能夠提供准確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，不作為小規模納稅人。

除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人以後，不得轉為小規模納稅人。

徵收率

增值稅對小規模納稅人採用簡易徵收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為徵收率。

考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與徵收率計算應納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規模納稅人增值稅徵收率一律調整為3%。

小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。只能夠開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票。

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方式為：

應納稅額=銷售額×徵收率

由於小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額後才能計算應納稅額。

小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，按下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/(1+徵收率)

H. 我公司為小規模企業,一年的銷售額有400多萬,但是購入材料也差不多300多萬,我應如何納稅。

申請一般納稅人可以去，但這跟前面的400萬沒有關系了，小規模是不能抵材料或購貨進項稅的，只看你的銷售額，你虧就虧在這個地方。

I. 公司為小規模納稅人，沒有實際經營,如何作賬

1、一定要全部入賬，如果是籌建，全部記入開辦費，到開始經營的時候，轉入管理費，可以一次性攤，也可以放入長期待攤費用。
2、沒有投入不提折舊，投入使用後的次月開始計提折舊，折舊不能入長期待攤費用，折舊結轉入管理費用。
3、工業企業：納稅人應提供資料
《增值稅一般納稅人申請認定表》，2份
1.納稅人書面申請報告
2.分支機構需提供總機構所在地主管稅務機關批准其總機構為一般納稅人的證明（總機構申請認定表的復印件）
1.新開業的符合一般納稅人條件的企業，應在辦理稅務登記的同時申請辦理一般納稅人認定手續。
2.已開業的小規模企業，其年應稅銷售額達到一般納稅人標準的，應在次年1月底以前申請辦理一般納稅人認定手續。

商業企業：納稅人應提供主表、份數
《增值稅一般納稅人申請認定表》，2份
納稅人應提供資料
1.增值稅一般納稅人認定申請報告
2.貨物購銷合同或書面意向，供貨企業提供的貨物購銷渠道證明
3.分支機構在辦理認定手續時，須提供總機構國稅稅務登記證副本原件及復印件、總機構所在地主管稅務機關批准總機構為一般納稅人的證明（總機構申請認定表的影印件）、總機構董事會決議復印件
4.出口企業提供由商務部或其授權的地方對外貿易主管部門加蓋備案登記專用章的有效《對外貿易經營者備案登記表》

J. 小規模納稅人銷售商品作無發票銷售收入,但無入庫采購發票,如何處理

因為企業已經銷售商品了，取得收入無論開票不開票都要納稅申報。
出於經濟業務真實性和完整性。有商業銷售必有商品采購或入庫。
故就算沒有采購發票作為原始憑證，無論是憑收據還是采購合同作為附件都需要入賬。
但是，在企業所得稅匯算清繳前，還是不能取得采購發票的話，該筆采購支出不能稅前扣除。只能全額納稅調增。
所以，建議企業采購商品等成本費用支出時，務必取得相關發票。