Ⅰ 消費稅習題 1.某市甲公司系增值稅一般納稅人，具有卷煙批發資質。2012年3月從某工業企業購進已稅
(1)乙企業當月應代收代繳的消費稅=(800+50+500×150/10000)/(1-56%)×80%×56%+400×150/10000-800×80%×30%=873.09+6-192=687.09(萬元)
(2)甲公司向丙企業銷售卷煙應繳納的消費稅=0。批發商之間銷售卷煙不繳納消費稅。
(3)甲公司向丁零售商銷售卷煙應繳納的消費稅=320×5%=16(萬元)
(4)甲公司向消費者銷售卷煙應繳納的消費稅=46.8÷(1+17%)×5%=2(萬元)。
Ⅱ 10年注會稅法真題的一道計算題，關於卷煙批發和消費稅，希望注會或稅法考試大神幫忙解答！
上面的答案是對的，我去年做過，當時還和老師爭論半天，他的答案是下面的。
首先要看到按進度交貨200箱，也就是完工進度200/500=40%，當月就完工部分代收代繳消費稅。
第二問批發商之間是免稅的。
稅法題最大的特色就是答案是即時的，因為政策變化太頻繁了，真題的答案也會變化
Ⅲ 關於卷煙的消費稅練習題
(1)可以用於抵扣的消費稅：
400*30%=120 萬
（2）應補繳的消費稅：
價外補貼：42*10%=4.2 萬
煙葉稅：（42+4.2）*20%= 9.24 萬
煙葉的增值稅進項：（42+4.2+9.24）*13%=7.2072 萬
運費的增值稅進項：3*7%=0.21 萬
煙葉的成本：42+4.2+9.24+3-7.2072-0.21 = 51.0228 萬
應補繳消費稅：（51.0228+8）/（1-30%）*30%= 25.295486 萬
（3）銷售卷煙應納消費稅【卷煙的消費稅應該是56%】
36000*56%+18000*150/10000 - 120/200*150 = 20340 萬
應納消費稅：20340+25.295486=20365.295486 萬
Ⅳ 批發如何計算卷煙消費稅
消費稅採用比例稅率和定額稅率兩種基本的形式。
卷煙批發環節，需要加收5%的消費稅，即銷售收入x5%；
目前只有卷煙、白酒實行復合稅率。煙絲是比例稅率，按30%計征。
適用應稅項目：
比例稅率和定額稅率復合計稅：白酒；生產、進口、委託加工卷煙；
單純比例稅率：批發卷煙；除啤酒、黃酒、成品油、卷煙、白酒以外的其他各項應稅消費品；
注意：
1、甲類卷煙—調撥價70元（不含增值稅，含70元）/條以上，稅率56%加0.003元/支；
2、乙類卷煙—調撥價70元（不含增值稅）/條以下，稅率36%加0.003元/支；
3、商業批發5%；
4、雪茄煙36%；
5、煙絲30%；
Ⅳ 批發卷煙消費稅計算問題
根據財政部 國家稅務總局關於調整煙產品消費稅政策的通知（財稅[2009]84號)二、在卷煙批發環節加征一道從價稅
（一）納稅義務人：在中華人民共和國境內從事卷煙批發業務的單位和個人。
（二）徵收范圍：納稅人批發銷售的所有牌號規格的卷煙。
（三）計稅依據：納稅人批發卷煙的銷售額（不含增值稅）。
（四）納稅人應將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一並徵收消費稅。
（五）適用稅率：5%.
（六）納稅人銷售給納稅人以外的單位和個人的卷煙於銷售時納稅。納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費稅。
（七）納稅義務發生時間：納稅人收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。
（八）納稅地點：卷煙批發企業的機構所在地，總機構與分支機構不在同一地區的，由總機構申報納稅。
（九）卷煙消費稅在生產和批發兩個環節徵收後，批發企業在計算納稅時不得扣除已含的生產環節的消費稅稅款。
所以銷售給批發企業的不征稅，銷售給本地零售企業的征稅。
應納消費稅400*5%=20萬
Ⅵ 關於卷煙消費稅的計算
這個問題根本原因在於你對價內稅和價外稅的概念沒做好很好的區分。
銷售價款中含稅就是價內稅，不含稅就是價外稅。具體的稅種，增值稅是價外稅，消費稅是價內稅，就是說增值稅的計稅銷售額不含增值稅，消費稅的計稅銷售額要含消費稅。
所以來看你這道題，600元是含在稅里的，整個消費稅都是含在80000，所以這個就是計稅依據。
舉個例子，一件商品，成本30元，利潤40元，消費稅率30%，那麼應交消費稅是（30+40）/（1-0.3）*0.3=30元。所以呢，老闆自己會乖乖提價到100元銷售，這就是消費稅在抑制消費上的強大能力。
Ⅶ 卷煙消費稅計算
每標准條（200支）不含增值稅調撥價格≥70元
56%＋0.003元/支
每標准條不含增值稅調撥價格＜70元
36%＋0.003元/支
1標准箱＝250標准條，1標准條＝200支；1標准箱＝50000支；
生產、委託加工、進口環節卷煙的定額稅率相當於每標准箱150元，每標准條0.6元，每支0.003元；
批發環節卷煙的定額稅率相當於每標准箱250元，每標准條1元，每支0.005元。
Ⅷ 委託加工卷煙消費稅計算例題
1、增值稅進項稅=1.7萬
2、乙煙廠代扣代繳消費稅＝（10＋4）÷（1－30%）×30%＝6萬 煙絲稅率為30%
甲煙廠委託加工可以抵扣的進項稅額=4*17%=0.68萬
3、委託加工的煙絲收回後直接銷售不再繳納消費稅；用於連續生產應稅消費品的可以扣除已納稅款。所以銷售煙絲不再繳納消費稅，用於連續生產卷煙的煙絲，其已納消費稅3萬可以抵扣。
銷售煙絲 增值稅銷項稅額=18*17%=3.06 萬
4、銷售X牌卷煙100箱，增值稅銷項稅額=100*1.5*17%=25.5萬
消費稅＝100×150×0.0001＋100×1.5×45%＝69萬元
5、當期應納消費稅=69-3=66萬
當期應納增值稅=25.5+3.06-0.68-1.7=26.18萬
Ⅸ 卷煙消費稅的計算方法
(一)甲類卷煙
甲類卷煙是指每標准條（200支，下同）調撥價格在70元（不含增值稅）以上（含70元）的卷煙，其從價稅率為56%。根據《國家稅務總局關於調整煙產品消費稅政策的通知》。
(二)乙類卷煙
乙類卷煙是指每標准條（200支，下同）調撥價格在70元（不含增值稅）以下的卷煙，其從價稅率為36%。根據《國家稅務總局關於調整煙產品消費稅政策的通知》。
應納消費稅=銷售額×適用稅率+課稅數量×單位稅額
注會
Ⅹ 消費稅計算題卷煙廠
因為20%是視同銷售，而剩餘部分應該是作為生產連續消費品，不需要繳納
煙絲的消費稅率是30%,10*0.2*0.3=0.6萬元