甲卷煙廠和其客戶乙卷煙批發公司

㈠ 指出下列法律關系中的主體，內容和客觀主體各是什麼並說明客體的種類。

1. 主體：火車站和公司，客體：勞務（行為），內容：即權利義務的內容（火車站付給報酬的義務，接受勞務的權利，公司提供勞務的義務，接受報酬的權利）

2. 主體：甲乙兩廠，客體：商標使用權（智力成果）內容：甲允許已使用運河並接受報酬，乙可以使用並給付報酬

3. 主體兩個公司，客體：三號A型滾動軸（物）內容：甲交付產品的義務，接受貨款的權利，乙方支付貨款的義務，接收產品的權利、

㈡ 請幫忙解答一道增值稅與消費稅的題 急!

問下，原題有沒有告知國家稅務總局核定的X牌卷煙計稅調撥價格？
1、增值稅進項稅=1.7萬
2、乙煙廠代扣代繳消費稅＝（10＋4）÷（1－30%）×30%＝6萬 煙絲稅率為30%
甲煙廠委託加工可以抵扣的進項稅額=4*17%=0.68萬
3、委託加工的煙絲收回後直接銷售不再繳納消費稅；用於連續生產應稅消費品的可以扣除已納稅款。所以銷售煙絲不再繳納消費稅，用於連續生產卷煙的煙絲，其已納消費稅3萬可以抵扣。
銷售煙絲 增值稅銷項稅額=18*17%=3.06 萬
4、銷售X牌卷煙100箱，增值稅銷項稅額=100*1.5*17%=25.5萬
消費稅＝100×150×0.0001＋100×1.5×45%＝69萬元
5、當期應納消費稅=69-3=66萬
當期應納增值稅=25.5+3.06-0.68-1.7=26.18萬

㈢ （1）購進卷煙用紙，取得防偽稅控系統增值稅專用發票，註明價款300000元、增值稅稅額51000元

進口環節海關代征增值稅=（1000000+50000）÷（1-30%）×17%=255000（元）

進口煙絲海關代征消費稅=（1000000+50000）÷（1-30%）×30%=450000（元）
增值稅銷項稅額=20000×80×17%+2000÷（1+17%）×17%+340000-340000×5%=595290.60（元）
委託加工煙絲由受託方代收代繳消費稅=（100000+30000）÷（1-30%）×30%=55714.29（元）
增值稅進項稅額=51000+255000=306000（元）
本月應向主管稅務機關繳納增值稅=595290.60-306000=289290.6（元）
對外銷售卷煙屬於甲類卷煙（每標准條大於70元），本期銷售額=20000×80+2000÷（1+17%）+2000000×（1-5%）=3501709.40（元）
應向主管稅務機關繳納消費稅=3501709.40×56%+180×150（定額稅率，每箱150元）-450000-55714.29=1482242.97（元） （生產卷煙實際領用的已稅煙絲消費稅允許抵扣）

㈣ 煙草公司將卷煙銷售給煙草批發商要不要交消費稅

要交。煙草現在在批發環節多加了一道5%的消費稅。在批發環節徵收的消費稅僅限於卷煙，且是加征的一道消費稅。加征11%的從價稅和0.005元/支的從量稅。

消費稅的徵收范圍包括了五種類型的產品：

第一類：一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態環境等方面造成危 害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰火等；

第二類：奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾、化妝品等；

第三類：高能耗及高檔消費品，如小轎車、摩托車等；

第四類：不可再生和替代的石油類消費品，如汽油、柴油等；

第五類：具有一定財政意義的產品，如護膚護發品等。

消費稅共設置了15個稅目，在其中的3個稅目下又設置了13個子目，列舉了25個征稅項目。實行比例稅率的有21個，實行定額稅率的有4個。共有13個檔次的稅率，最低3%，最高56%（2008年9月1日起排氣量在1.0升(含1.0升)以下的乘用車，稅率由3%下調至1%）。

經國務院批准，財政部、國家稅務總局對煙產品消費稅政策作了重大調整，甲類香煙的消費稅從價稅率由原來的45%調整至56%。另外，卷煙批發環節還加征了一道從價稅，稅率為5%，新政策從2009年5月1日起執行。

(4)甲卷煙廠和其客戶乙卷煙批發公司擴展閱讀：

計稅方法

1、從價計稅時

應納稅額=應稅消費品銷售額×適用稅率

2、從量計稅時

應納稅額=應稅消費品銷售數量×適用稅額標准

3、自產自用應稅消費品

a、用於連續生產應稅消費品的，不納稅；

b、用於其他方面的：有同類消費品銷售價格的，按照納稅人生產的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1- 消費稅稅率）

應納稅額=組成計稅價格×適用稅率

4、委託加工應稅消費品的由受託方交貨時代扣代繳消費稅。按照受託方的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1- 消費稅稅率）

應納稅額=組成計稅價格×適用稅率

5、進口應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格 =（關稅完稅價格+關稅）÷（1- 消費稅稅率）

應納稅額 =組成計稅價格 ×消費稅稅率

6、零售金銀首飾的納稅人在計稅時，應將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售額。

金銀首飾的應稅銷售額=含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率或徵收率）

組成計稅價格=購進原價×（1+利潤率）÷（1-金銀首飾消費稅稅率）

應納稅額 =組成計稅價格×金銀首飾消費稅稅率

7、對於生產、批發、零售單位用於饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面或未分別核算銷售的按照組成計稅價格計算納稅。

㈤ 稅務會計題，卷煙廠

1、准予扣除的外購應稅消費品買價：
60000+100000-30000=130000元
2、准予扣除的外購應稅消費品已納稅款：
130000*30％=39000元
3、8月份應納消費稅稅額：（財稅[2009]84號規定，1.甲類卷煙，即每標准條(200支，下同)調撥價格在70元(不含增值稅)以上(含70元)的卷煙，稅率調整為56%。2.乙類卷煙，即每標准條調撥價格在70元(不含增值稅)以下的卷煙，稅率調整為36%。）

每大箱為250條，每條卷煙=300000/30/250=40元/條，屬於乙類卷煙，適用消費稅稅率為36%。
30*150+300000*36％-39000=112500-39000=73500元
若是2009年5月1日以前，按原來的消費稅稅率30%計算
30*150+300000*30％-39000=94500-39000=55500元
4、會計分錄
借：營業稅金及附加73500（或55500）
貸：應交稅費-應交消費稅73500（或55500）

㈥ 甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2009年5月份發生以下業務

(1)
乙企業代收代繳的消費稅=（25000+5000）/ (1-30%)=12857.14（元）
（2）
甲企業本月准予抵扣的增值稅進項稅
收購煙葉4萬元可按13%抵扣進項稅=40000*13%=5200元。
運費1000元可按7%抵扣進項稅=1000*7%=70元。
委託乙企業加工，加工費5000元，可抵扣進項稅=5000*17%=850元。
本月准予抵扣的增值稅進項稅=5200+70+850=6120元。
職工浴室領用的煤炭需要作進項轉出：
其中,材料成本轉出額=30000*17%=5100元。運費轉出金額=1860/（1-7%）*7%=140元。
這樣，本月准予抵扣的增值稅進項稅=6120-5100-140=880元。
（3）
銷項稅
委託加工回來的煙絲20%直接銷售的收入35000的銷項稅=35000*17%=5950元。
A牌卷煙銷售收入416500元的銷項稅=416500*17%=70805元。
銷項稅合計=5950+70805=76755元。
應納增值稅=76755-880=75875元。
（4）
委託加工收回的煙絲直接銷售20%的部分不交消費稅。
80%部分用於生產A牌卷煙可抵扣已納消費稅=12857.14*80%=10285.71元。
A牌卷煙銷售416500元應交從價消費稅=416500*56%=233240元。
從量消費稅=17*150=2550元。
應交消費稅=233240+2550-10285.71=225504.29元。

㈦ 求高手幫助！增值稅和消費稅的題。急！！謝謝

乙代收：（12+5）/（1-30%）*30%=7.29萬

甲應交增值稅:3.4+100*1.5*17%+200*1.3*17%-2.04-0.85=70.21

甲應交消費稅:
100*1.5*45%+200*1.3*45%+(100+200)*0.015-7.29*0.6=184.63

煙絲消費稅30%，卷煙消費稅45%，按箱徵收150元/箱，增值稅17%，

㈧ 經濟法案例

侵犯商標專用權

㈨ 某卷煙廠為一般納稅人，采購煙絲的會計分錄，與消費稅無關嗎

某卷煙廠為一般納稅人，采購煙絲的會計分錄，與消費稅無關。
卷煙的消費稅不在采購煙絲的環節繳納。
卷煙：生產環節
甲類卷煙，即每標准條(200支，下同)調撥價格在70元(不含增值稅)以上(含70元)的卷煙，稅率調整為56%。
乙類卷煙，即每標准條調撥價格在70元(不含增值稅)以下的卷煙，稅率調整為36%。
卷煙的從量定額稅率不變，即0.003/支。
卷煙在批發環節加征一道5%的消費稅【就是兩道消費稅了】
雪茄煙：生產環節(含進口)消費稅的從價稅稅率：36%。【一道稅】‍
‍煙絲：生產環節30%【一道】