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批發公司會計處理

發布時間:2021-07-20 21:57:44

⑴ 新開的做批發小企業怎麼做會計具體流程是什麼需要購買哪些會計資料和工具退貨單怎麼樣會計處理需

因商品流通企業的經濟活動主要是流通領域中的購銷存活動,所以這類企業的核算主要側重於采購成本和銷售成本的核算及商品流通費用的核算。該類企業賬簿的建立主要也是三個方面。
一、現金日記賬及銀行存款日記賬
商品流通企業的現金日記賬及銀行存款日記賬的建立方式與工業企業是相同的。
二、總分類賬簿
商品流通企業的總分類賬除了要設置我們講到的工業企業日常總分類賬簿之外,還要設置商品采購、庫存商品、商品進銷差價這三個商品流通企業必須使用的總賬賬簿。如果經常委託他人代銷商品或為他人代銷商品,還需設置委託代銷商品、代銷商品款、受託代銷商品賬簿。另外因商品流通企業的收入、成本和稅金與工業企業略有不同,所以還應將工業企業的產品銷售收入改為「商品銷售收入」,把產品銷售成本改為「商品銷售成本」,把產品銷售稅金及附加改為「商品銷售稅金及附加」,把產品銷售費用改為「經營費用」。另外可根據企業業務量大小和業務需要增刪需設置的總賬賬簿。
三、明細分類賬的設置
根據增設的總賬賬簿,我們還應增設相關明細賬簿,如商品采購明細賬,反映購進商品的進價成本及入庫商品的實際成本,商品采購明細賬可按客戶名稱設置;庫存商品明細賬,反映商品的收發結存情況,可按商品的種類、名稱、規格和存放地點設置,要求採用數量金額核演算法。在按實際成本計算已銷商品成本時,庫存商品的發出可按個別計價法(分批實際成本計價)、加權平均法、移動加權平均法、先進先出法、後進先出法、進銷差價法和毛利法。如果企業是商品零售企業,還需設置「商品進銷差價」明細賬,該賬戶因是「庫存商品」的調整賬戶,所以它的明細賬的設置口徑應與「庫存商品」明細賬一致。「經營費用」作為反映商品流轉整個經營環節所發生的各種費用,應按費用的種類,如運輸費、裝卸費、整理費、廣告費等分類反映。
「商品銷售收入」、「商品銷售成本」明細賬可以按商品的種類、名稱、規格或不同的銷售部門設置。商品流通企業明細賬的設置,除了上述明細賬外,其餘與工業企業明細賬的設置相同。
四、其他問題
因商品流通企業存在有較之服務業不同的成本計算問題,所以為了便於成本計算需要外購或自製許多計算用表格,所以在建賬時也要有所准備;否則到月末結賬時會手忙腳亂。如已銷商品進銷差價計算表、商品盤存匯總表、毛利率計算表等。

⑵ 批發業的會計業務如何處理

2月。依據權責發生制。
會計核算業務處理
一、購進與付款的核算:
1、購進商品編制會計分錄:
借:庫存商品——
借:應付賬款——進項稅 (分戶核算)
貸:應付賬款——各供應商

2、退回商品編制會計分錄:
借:庫存商品——
借:應付賬款——進項稅 (分戶核算) 適應稅率
貸:應付賬款——各供應商

3、支付供應商貨款編制會計分錄:
借:應付賬款—各供應商
貸:銀行存款 按銀行匯款單

4、收到供應商貨物折扣、沖減主營業務成本,並轉出相應金額的進項稅。
借:庫存商品——
借:主營業務成本-購貨折扣(各供應商)
貸:應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉出

5、現金折扣
借:現金(或貨幣資金)
借:主營業務成本-購貨折扣(各供應商)
貸:應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉出

6、收到增值稅發票
借:應交稅金——進項稅 (分類核算) 適應稅率
貸:應付賬款——進項稅額(分戶核算) 適應稅率

7、存貨破損及盤盈盤虧處理
借:其他應收款 責任人賠款處罰憑據
借:營業費用-----合理損耗 月度差異明細表
貸:應交稅金-進項稅轉出 (分類核算) 適應稅率
貸:庫存商品——(分類核算)

二、銷售與收款核算:
1、銷售商品
借:銀行存款----
借:應收賬款---客戶、業務員
貸:主營業務收入----(分類核算)
貸:應交稅金----增值稅---(分類核算)

2、貨款結算
借:銀行存款
貸:應收賬款
貸:預收賬款

3、壞賬計提
借:管理費用---分類計提壞賬准備
貸:壞賬准備----分類壞賬准備

4、壞賬准備核銷
借:壞賬准備--分類壞賬准備
貸:應收賬款
貸:其他應收款

5、已核銷的壞賬准備收回
借:應收賬款
借:銀行存款
貸:壞賬准備
貸:應收賬款 或
借:銀行存款
貸:壞賬准備

6、結轉成本
借:主營業務成本---(分類核算)
貸:庫存商品

三、費用核算
1、業務員提成
借:營業費用—其他促銷費
貸:貸幣資金
貸:其他應付款(個人往來)

2、計提工資及福利
借:營業費用 工資核算表
貸:應付工資
貸:應付福利費

3、發放工資及福利
借:應付工資
借:應付福利費
貸:貨幣資金
貸:其他應收款

5、開辦費的處理
借:開辦費
貸:貨幣資金

攤銷:
借:營業費用(管理費用)-開辦費攤銷 開辦費攤銷表
貨:開辦費

7、費用支出報賬
借:營業費用
貸:其他應收款
貸:貨幣資金

8、預付一年期費用支出
借:待攤費用
貸:貨幣資金

四、固定資產核算:
1、購置固定資產
借:固定資產
借:應交稅—增值稅---進項稅(只有稅控系統設備)
貸:銀行存款

2、處置固定資產
借:固定資產清理
借:累計折舊
貸:固定資產

貸:貨幣資金
借:營業外支出(固定資產清理) 損失處理報告
貸:固定資產清理(營業外收入)

3、計提折舊
借:營業費用 折舊計提表
貨:累計折舊

4、盤虧處理
借:待處理財產損溢---固定資產
貸:固定資產
借:管理費用
借:其他應收款
貸:待處理財產損溢---固定資產

五、往來核算,通過其他應付款科目核算。
六、稅收及權益核算
1、計提稅費
借:主營業務稅金及附加
借:管理費用---四小稅
貸:應交稅金—城建稅
貸:其他應交款----教育費附加
貸:應交稅金---車船使用稅、房產稅、土地使用稅、印花稅

2、月末增值稅結轉
借:應交稅金---增值稅---轉出未交增值稅
貸:應交增值稅---未交稅金

3、年末結轉增值稅
借:應交稅金---增值稅---銷項稅
借:應交稅金---增值稅---進項稅額轉出
貸:應交增值稅---轉出未交增值稅
貸:應交稅金---增值稅---進項稅

4、上繳稅費
借:應交稅金----子目
借:其他應交款-----教育費附加
借:管理費用---四小稅
貸:銀行存款

5、計提所得稅
借:所得稅
貸:應交稅金---應交所得稅

6、結轉損益

7、年末結轉本年利潤
借:本年利潤
貸:利潤分配—未分配利潤

⑶ 批發、零售行業的會計怎麼做賬

會計核算業務處理

一、購進與付款的核算:

1、購進商品編制會計分錄:

借:庫存商品 借:應付賬款——進項稅 (分戶核算) 貸:應付賬款——各供應商

2、退回商品編制會計分錄:

借:庫存商品 借:應付賬款——進項稅 (分戶核算) 適應稅率 貸:應付賬款——各供應商

3、支付供應商貨款編制會計分錄:

借:應付賬款—各供應商 貸:銀行存款 按銀行匯款單

4、收到供應商貨物折扣、沖減主營業務成本,並轉出相應金額的進項稅。

借:庫存商品 借:主營業務成本-購貨折扣(各供應商) 貸:應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉出

5、現金折扣

借:現金(或貨幣資金) 借:主營業務成本-購貨折扣(各供應商) 貸:應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉出

6、收到增值稅發票

借:應交稅金——進項稅 (分類核算) 適應稅率 貸:應付賬款——進項稅額(分戶核算) 適應稅率

7、存貨破損及盤盈盤虧處理

借:其他應收款 責任人賠款處罰憑據 借:營業費用-----合理損耗 月度差異明細表 貸:應交稅金-進項稅轉出 (分類核算) 適應稅率 貸:庫存商品——(分類核算)

二、銷售與收款核算:

1、銷售商品

借:銀行存款---- 借:應收賬款---客戶、業務員 貸:主營業務收入----(分類核算) 貸:應交稅金----增值稅---(分類核算)

2、貨款結算

借:銀行存款 貸:應收賬款 貸:預收賬款

3、壞賬計提

借:管理費用---分類計提壞賬准備 貸:壞賬准備----分類壞賬准備

4、壞賬准備核銷

借:壞賬准備--分類壞賬准備 貸:應收賬款 貸:其他應收款

5、已核銷的壞賬准備收回

借:應收賬款 借:銀行存款 貸:壞賬准備 貸:應收賬款 或 借:銀行存款 貸:壞賬准備

6、結轉成本

借:主營業務成本---(分類核算) 貸:庫存商品

三、費用核算

1、業務員提成

借:營業費用—其他促銷費 貸:貸幣資金 貸:其他應付款(個人往來)

2、計提工資及福利

借:營業費用 工資核算表 貸:應付工資 貸:應付福利費

3、發放工資及福利

借:應付工資 借:應付福利費 貸:貨幣資金 貸:其他應收款

4、開辦費的處理

借:開辦費 貸:貨幣資金 攤銷: 借:營業費用(管理費用)-開辦費攤銷 開辦費攤銷表 貨:開辦費

5、費用支出報賬

借:營業費用 貸:其他應收款 貸:貨幣資金

6、預付一年期費用支出

借:待攤費用 貸:貨幣資金

四、固定資產核算:

1、購置固定資產 借:固定資產 借:應交稅—增值稅---進項稅(只有稅控系統設備) 貸:銀行存款

2、處置固定資產 借:固定資產清理 借:累計折舊 貸:固定資產 貸:貨幣資金 借:營業外支出(固定資產清理) 損失處理報告 貸:固定資產清理(營業外收入)

3、計提折舊 借:營業費用 折舊計提表 貨:累計折舊

4、盤虧處理 借:待處理財產損溢---固定資產 貸:固定資產 借:管理費用 借:其他應收款 貸:待處理財產損溢---固定資產

五、往來核算,通過其他應付款科目核算。

六、稅收及權益核算

1、計提稅費 借:主營業務稅金及附加 借:管理費用---四小稅 貸:應交稅金—城建稅 貸:其他應交款----教育費附加 貸:應交稅金---車船使用稅、房產稅、土地使用稅、印花稅

2、月末增值稅結轉 借:應交稅金---增值稅---轉出未交增值稅 貸:應交增值稅---未交稅金

3、年末結轉增值稅 借:應交稅金---增值稅---銷項稅 借:應交稅金---增值稅---進項稅額轉出 貸:應交增值稅---轉出未交增值稅 貸:應交稅金---增值稅---進項稅

4、上繳稅費 借:應交稅金----子目 借:其他應交款-----教育費附加 借:管理費用---四小稅 貸:銀行存款

5、計提所得稅 借:所得稅 貸:應交稅金---應交所得稅

6、結轉損益

7、年末結轉本年利潤 借:本年利潤 貸:利潤分配—未分配利潤

(3)批發公司會計處理擴展閱讀:

企業做賬流程

1.根據原始憑證編制記賬憑證

2.根據記賬憑證編制科目匯總表

3.根據記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿(包括總賬和明細賬)

4.根據會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產負債表和損益表)

5.根據會計報表編制納稅申報表

6.年終結轉損益(也可以逐月結轉損益)

7.編制年度會計報表(包括資產負債表,損益表,現金流量表)

8.根據年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表

生產企業操作流程

第一步:

根據企業實際發生的業務單據進行編制記賬憑證,平常發生的經濟業務單據要及時准確的填制記賬憑證,規模大一點的企業為了反映現金、銀行存款、往來賬款、銷售收入等情況,憑證填制必須及時,以便給老闆提供數字,一旦等老闆需要數字在填制,可能就要被整,規模小一點的企業,由於企業業務較少,老闆都心中有數,這時一般會計人員就月底一次性處理,然後在登記有關賬薄,具體結賬情況要根據企業性質結合老闆的思路進行操作。確保財務人員在企業能夠起到相關的作用,讓老闆更加重視財務人員,多匯報、多交流是做企業財務的關鍵。

編制憑證一般小型企業都在月底結算時才編制憑證,因為企業業務很少,老闆自己心中有數,不用及時反映各財務狀況,月底處理好在反映企業狀況,企業規模較大的企業,賬務處理要及時一些,以防拖延會給企業造成不必要的損失,企業日常業務內容比較固定,所以憑證編制內容變化不大,會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業通常業務憑證類別有以下幾類:

1.完稅憑證每月月初企業成功申報後,可去銀行列印完稅憑證,不能在銀行列印完稅憑證的應去稅務機關列印。取得憑證後及時入賬,沖減上月計提稅金或直接記入當月費用(如印花稅等不需要預先計提的稅金,在取得時直接記入費用)。

2.業務發票處理 將當月填開和取得發票分類入賬,按照發票的性質分別通過存貨、現金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發票入賬後,查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計,是否與當月防偽稅控開票系統統計的金額以及網上認證返回的認證金額是否一致,然後計算當月繳納稅金金額。

3.費用類發票處理 做好內部單據報銷制度,規定報銷時間,及時收集公司員工手中的費用,單據,將其歸類入賬。認真查看費用單據是否合法,未取得合法憑據的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制,對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規定的費用科目,應及時核對發生金額,對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。

4.成本計算及入賬處理 對生產性企業,應做好內部單據傳遞規定,將公司發生的所有與生產有關的內部單據及時有效的傳遞到財務手中,進行成本核算,確保成本計算的准確。及時編制製造費用歸集、分配憑證;生產成本歸集、分配憑證;產品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。

5.做好費用計提及攤銷做好每月固定發生的計提業務,如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數計提的福利費、教育經費、工會經費等,做到不漏提也不多提;對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用,及時做好攤銷分配憑證。

6.歸集損益類科目,結轉本年利潤將所有單據入賬後應認真歸集當月損益類科目發生金額,將其分類轉入「本年利潤」科目,查看當月利潤實現情況。 (具體填制憑證的處理方法見第二章 企業憑證的填制及要求)。

第二步:

首先要組織生產統計報數,根據統計人員申報的有關數字進行各類數據核算,確保有關科目核算。其次就是根據企業購進的原材料(增值稅發票)作記賬憑證處理並登記有關增值稅明細賬薄,並及時反映增值稅進項情況,對於進項稅增值稅發票使用情況,要嚴格按照《增值稅管理暫行條理》進行使用與操作,確定進項稅認證情況。

進項稅認定時間按稅務部門的要求,自發票之日起90天內必須認證,否則作為放棄認定。月底(30日)前一定要確認發票認證情況,並確定好本月實際需要繳納的增值稅,月底前處理不夠完整,次月出無法修改數據。

目前,認證發票有兩種方式,一種是網上認證、一種是到當地稅務機關認證。但是,都必須保證需要認證的抵扣聯發票版面整潔、屬於認定期內,否則認證無法通過,造成不必要的損失。

第三步:

企業根據定貨合同開具銷售增值稅發票進行銷售,(具體開具操作嚴格按照防偽稅控開票系統進行操作)僅跟發貨出庫單(與發票業務一致),開具後計算銷售收入以及銷項情況,(防偽開票系統自動生產數據)及時作記賬憑證,登記銷售收入明細賬以及往來賬款明細賬,為老闆提供及時、准確的銷售數據以及往來賬款回收情況。

第四步:

月底結賬前(30日前)切切進入防偽稅控開票系統核對本月實際開票數量、發票銷售、發票使用情況、其次一定要核對已開發票作廢份數、核對作廢發票相應的發票,是否出現漏作廢或者作廢錯,並預算準該月增值稅實現的情況,做好匯報工作,以免跨月造成不必要的麻煩。

第五步:

月末總結賬時一定要核准賬薄以及報表各科目余額數據,預防造成業務處理錯誤以便及時修改或數據調整。

第六步:

該月業務憑證全部處理完畢後,匯總科目。根據匯總科目表填制總賬和明細分類賬,編制資產負債表和利潤表、現金流量表等需要的各類申報表。

一般規模的大的,可以根據企業實際情況與老闆的需要一周或一季度隨時編制有關財務報表,為企業老闆反映當時的企業的財務狀況,匯報的報表除了(資產負債表、損益表、現金流量表、增值稅申報表)以外,可根據企業老闆平常需要的數字,財務人員根據需要,自行設計有關財務報表。

企業規模小的,月底結賬一次性匯總,做有關企業需要申報的財務報表,註明:每月總結賬時,一定要預計報表大體情況,匯報老闆,尤其是向稅務機關申報的各類報表,一旦財務人員月底已經出報表,數字已經確定,月底,向老闆匯報工作。老闆對申報的數字不夠完整不符合老闆的心意,比如:企業反映利潤情況、納稅情況等等,那是老闆讓我們需要修改,老闆的一句話,我們可就要忙一陣子,之前做了無用工。

報表做完申報之前一定要求老闆簽字報表編制審核無誤後,經法人簽章審核後,輸入各申報系統進行納稅申報,並向老闆分析最近的企業財務狀況,簽字的目的是減少我們財務人員不必要的責任。(財務報表具體編制方法見第三章: 生產企業財務報錶快速編制方法(實戰篇)。

第七步:

納稅申報 目前隨著高科技的發展,納稅申報方式採用電子申報,由於各地申報軟體不一樣,在這里不在作一一說明,前面的工作做好了,申報就很簡單了。 前面所做的工作基本是為納稅申報准備的,因為企業只有進行了納稅申報,稅務機關才能對企業進行稅款徵收,而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表,不是稅務機關徵收稅款的依據,企業應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。

參考資料

做賬-網路

⑷ 商品批發企業賬務處理

同一企業可以實行報賬制,由門店會計定期往總店報賬,總店按門店分ABC等部門記賬,期末生成資產負債表和利潤表。批發企業也有進貨成本啊,只是沒有工業企業那麼復雜,科目的設置還是和一般小企業的科目差不多的,也會涉及到銀行存款、現金、存貨、往來、固定資產、應付工資、應交稅金、實收資本(獨立法人企業)、未分配利潤、主營業務收入、主營業務成本、營業費用、管理費用、財務費用等等。麻雀隨小,五臟俱全。
另外一個,公司規模大的情況下,就聘請會計任門店會計,獨立做帳,生成報表,匯報到總店,由總店合並報表,即可。

⑸ 商貿公司做批發零售,購入商品再銷售如何做會計分錄及期末賬務處理

企業一般納稅人,
購入商品,發票是增值稅專用發票,
借:庫存商品
借:應交稅金--增值稅(進項稅)
貸:銀行存款

銷售商品,
借:銀行存款(或應收賬款)
貸:銷售收入
貸:應交稅金--增值稅(銷項稅)

借:稅金及附加
貸:應交稅金--城建稅
貸:其他應交款--教育附加
月末結轉銷售成本,
借:銷售成本
貸:庫存商品

借:銷售收入
貸:本年利潤

借.:本年利潤
貸:銷售成本
貸:管理費用
貸:稅金及附加

⑹ 商業批發零售會計帳務處理

提幾點建議:
1、將應收款中的客戶進行區分為公司和個人兩部分;
2、對於公司和個人的客戶中平常業務量發生比較少的可以考慮合並在一本分類帳中做流水帳,而其他較頻繁的客戶當然要單獨分開設置帳戶;
3、零售的客戶由於交易次數較少,而且金額不大,可以考慮集中採用一本分類帳登記;
4、如果想重新整理帳目不是不可以,而是應該在期末結帳後期初開帳時進行相關的調整,只要能夠把帳務調整的更加有條不紊的話將更有利更方便於以後的財務工作,麻煩一時可以換來以後的方便,何樂而不為!

⑺ 公司以批發為主,少量的零售收入,怎麼做會計分錄,如何繳稅

(1)銷售當月確認應收「返利」時
借:應收賬款——p公司(返利)
60000
貸:主營業務收入——返利
51282.05
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
8717.95
(2)進貨時
借:庫存商品——x飲料
100000
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
17000
貸:應付賬款———p公司
117000
(3)支付貨款並結算上月「返利」時
借:應付賬款——p公司
117000
貸:應收賬款—p公司(返利)
60000
銀行存款
57000

⑻ 批發零售行業會計怎樣做賬報稅

這個問題是這樣的,貴公司如果做稅務登記時候,申請並被批准核定稅額徵收,那麼每月稅額是固定的,否則就是查賬徵收,稅率是固定的。做賬問題是這樣的,安裝使用管家婆之類的軟體核算存貨進銷存業務,其他的購買用友等財務軟體核算就可以。最好請專業會計做賬。這樣比較准確核算企業各項內容。以上內容希望對您有所幫助謝謝!

⑼ 批發企業會計核算的會計分錄題。求解

針對於批發企業會計核算的會計分錄題。求解這個問題,給你上傳了一份會計處理的基本分錄大全,裡面有你要相關的內容,但附件個數有限,可能無法完全滿足你的需要,如果有需要,可以給你發更詳細更全面的全套資料,你看完,看到最後,對你應該是有幫助的,希望我的回答能夠幫助到你!望採納謝謝!

⑽ 商貿批發零售企業的財務處理是如何的

商業企業的核算相對於工業企業來說比較簡單,但其帳簿設置與其他企業差不多,一般要設置總帳,銀行及現金帳,往來明細帳包括應收及應付帳款其他應收及其他應付帳款,三項費用明細帳,庫存商品明細帳,所有者權益帳還有應付工資,應交稅金及其他應交款等
你的帳分得比較輕松,只記了三項費用中的一項費用.

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