卷煙批發公司的進項

1. 批發環節銷售的卷煙可同時徵收增值稅和消費稅嗎

自2015年5月10日起，卷煙批發環節消費稅從價稅稅率由5%提高至11%，並按0.005元/支加征從量稅，增值稅正常計稅。

2. 購買煙葉企業算的進項稅和銷售給你煙葉企業的銷項稅一樣嗎

不一樣，
銷售方如果是農業生產者自產自銷免增值稅。

3. 公司購買煙酒的進項稅可以抵扣嗎

企業購買煙酒的用途不同，進項稅處理方式不同。分下列兩種情況。

一、企業購買煙酒當做貨物用於銷售，按照規定可以依法抵扣。

二、企業購買煙酒用於集體福利、個人消費（包括交際應酬），以及非應稅項目則不得抵扣。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條規定納稅人購進貨物、勞務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額，准予從銷項稅額中抵扣。企業購進煙酒用於銷售的，屬於這種情況，進項稅可以抵扣。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定可知，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》：第二十二條條例第十條第(一)項所稱個人消費包括納稅人的交際應酬消費。企業購買煙酒取得了增值稅專用發票，用於了以上非應稅項目，屬於上面規定的情況，進項稅不允許抵扣。

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用於集體福利和個人消費的進項稅額轉出

例：某企業維修內部職工浴室領用原材料10000元，其中購買原材料時抵扣進項稅1600元，其會計處理如下：

借：應付職工薪酬--職工福利費（浴池維修） 11600

貸：原材料 10000

應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出） 1600

所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。

4. 判斷題 批發商業企業銷售的卷煙，需要交納增值稅和消費稅

二、卷煙批發環節徵收消費稅的規定
自2009的5月1日起，在卷煙批發環節加征一道從價稅。

5. 某市煙草集團公司屬增值稅一般納稅人，有煙草公司批發許可證，2010年3月購進已稅煙絲800萬，不含

某市煙草集團公司屬於增值稅一般納稅人,持有煙草批發許可證,2010年3月購進已稅煙絲800萬元(不含增值稅),委託M企業加工甲類卷煙500箱(250條/箱,200支/條),M企業...

6. 卷煙廠增值稅一般納稅人,卷煙售價200萬,怎麼交稅

根據財政部2015年5月8日發布通知，自2015年5月10日起，將卷煙批發環節從價稅稅率由5%提高至11%，稅率提高了6個百分點，並按0.005元/支加征從量稅。甲類卷煙（每條調撥價為70元以上）稅率調整為56%，乙類卷煙的消費稅（每條調撥價為70元以下）稅率調整為36%及增值稅暫行條例規定：卷煙廠應繳納增值稅，消費稅，城建稅及附件等。
一、應繳納消費稅情況：其中繳納消費稅分三種情況：直接批發給卷煙批發企業，直接銷售給零售企業，直接銷售給消費者三種。
1.批發給卷煙批發企業的，按從價和從量的復合計征消費稅，此題沒有說明銷售卷煙的數量，這里假設是甲類卷煙，按每標准條70元計算，應繳納消費稅=200萬元X56%+2.8572條X10元=112+28.572=140.572萬元；乙類卷煙應繳納消費稅=200萬元X56%+2.8571條X10元=112+28.572=140.571萬元
2.直接銷售給零售企業的，按從價和從量的復合計征消費稅，另加收一道批發環節消費稅，稅率11%，甲類卷煙應繳納消費稅=200萬元X56%+2.8572條X10元+200X11%=112+28.572+22=162.572萬元；乙類卷煙應繳納消費稅=200萬元X56%+2.8571條X10元+200X11%=112+28.572+22=162.571萬元
3.直接銷售給消費者，按從價和從量的復合計征消費稅，另加收一道批發環節消費稅，稅率11%，甲類卷煙應繳納消費稅=200萬元X56%+2.8572條X10元+200X11%=112+28.572+22=162.572萬元；乙類卷煙應繳納消費稅=200萬元X56%+2.8571條X10元+200X11%=112+28.572+22=162.571萬元
二、應繳納增值稅情況：按不含稅價200萬元計算增值稅銷項稅額=200X17%=34萬元。
三、應納城建稅情況：本題按繳納的消費稅和增值稅合計數額為計稅依據，按該卷煙廠所在地區選擇7%，5%，1%的稅率計算。本題按在市區選擇7%的稅率，消費稅按甲類卷煙計算可能應納城建稅=（140.572+34）X7%=12.2200萬元。
四、應納教育費及地方教育費附加，本題計稅依據為繳納的消費稅和增值稅合計數額，繳納比例分別為3%和2%。本題消費稅按甲類卷煙，應納教育費及地方教育費附加==（140.572+34）X(3%+2%)=8.7286萬元

7. 某煙酒批發公司，2011年1月向零售商批發A牌卷煙5000條，開具增值稅專用發票上註明銷售額250萬 求詳細過程

當月應納增值稅=（2500000+889200/1.17+203580/1.17）*17%＝583780元-355980＝227800元
當月應納消費稅＝（2500000+889200/1.17+203580/1.17）*5%＝171700元
當月合計應納增值稅、消費稅＝227800+171700＝399500元
應選D。

8. 批發環節銷售的卷煙可同時徵收增值稅和消費稅嗎

卷煙，在生產銷售環節和批發環節均徵收消費稅。
金銀首飾，是在零售環節徵收消費稅，生產銷售環節不徵收消費稅。
小汽車，是在進口或者生產銷售環節徵收消費稅。130萬元以上的超豪華乘用車在零售環節加征消費稅。
高檔化妝品，是在進口或者生產銷售環節徵收消費稅。零售環節不徵收消費稅。
上述貨物的銷售，均應徵收增值稅。

9. 卷煙在生產和批發兩個環節都征稅嗎

都征稅，工業生產征消費稅等（稅率36%—56%，根據卷煙等級分類）、商業批發征增|值|稅等（17%及以上）。還有企業所得稅，教育附加稅，城市建設稅等等，是在兩個環節都征的。還有作為央企，還有一個上繳利潤問題。

本稅目徵收范圍包括:雪花膏、面油、花露水、頭油、發乳、燙發水、染發精、洗面奶、磨砂膏、焗油膏、面膜、按摩膏、洗發水、護發素、香皂、浴液、發膠、摩絲以及其他各種護膚護發品等。

(一)雪花膏是一種「水包油」型的乳化體。雪花膏品種繁多，按其膏體結構、性能和用途不同，大體可分為微鹼性、微酸性粉質雪花膏及葯物性和營養性雪花膏四類。

(二)面油又稱「潤面油」或「潤膚油」，是一種強油性的「油包水」型乳化體，含有大量油脂成分，能起抗寒、潤膚及防裂作用。

(9)卷煙批發公司的進項擴展閱讀：

卷煙是指將各種煙葉切成煙絲，按照配方要求均勻混合，加入糖、酒、香料等輔料，用白色盤紙、棕色盤紙、塗布紙或煙草薄片經機器或手工卷制的普通卷煙和雪茄型卷煙。

(一)甲類卷煙

甲類卷煙是指每標准條（200支，下同）調撥價格在70元（不含增值稅）以上（含70元）的卷煙，其從價稅率為56%。根據《國家稅務總局關於調整煙產品消費稅政策的通知》（財稅[2009]84號）。

(二)乙類卷煙

乙類卷煙是指每標准條（200支，下同）調撥價格在70元（不含增值稅）以下的卷煙，其從價稅率為36%。根據《國家稅務總局關於調整煙產品消費稅政策的通知》（ 財稅[2009]84號）。

(三)雪茄煙

雪茄煙是指以晾曬煙為原料或者以晾曬煙和烤煙為原料，用煙葉或卷煙紙、煙草薄片作為煙支內包皮，再用煙葉作為煙支外包皮，經機器或手工卷制而成的煙草製品。按內包皮所用材料的不同可分為全葉卷雪茄煙和半葉卷雪茄煙。