某批發公司2012

㈠ 某公司2012年實際銷售某產品2000件，單價為300元/件，單位變動成本為140元/件，營業利

固定成本=2000*300-2000*140-200000=120000
2013年營業利潤=2000*（1+6%）*（300-140）-120000=219200

㈡ 計算題： 某公司在2012年1月1日平價發行新債券，每張面值1000元，票面利

如果是【某公司在2012年1月1日平價發行新債券，每張面值1000元，票面利率10%，5年到期，每年12月31日付息。(計算過程中至少保留小數點後4位，計算結果取整)
要求：
(1)該債券2012年1月1日到期收益率是多少?
(2)假定2016年1月1日的市場利率下降到8%，那麼此時債券的價值是多少?
(3)假定2016年1月1日的市價為900元，A公司欲投資購買，若A公司利息收入適用的企業所得稅稅率為25%，資本利得適用的企業所得稅稅率為20%，此時A公司投資購買該債券的投資收益率是多少?
(4)假定2014年1月1日的市場利率為12%，債券市價為950元，你是否購買該債券?】
那麼：
1、因為是平價發行，所以到期收益率等於票面利率，是10%；
2、該債券2017年1月1日到期。所以在2016年1月1日，還有一年到期。到期支付本金1000及利息1000*10%=100，合計1100元；
若市場利率變為8%，則2016年1月1日，該債券價格=1100/(1+8%)=1018.52元；
3、900=（100-100*25%）/（1+i）+（1000-100*20%）/（1+i）i=17.22%；
4、V=100×(P/A，12%，3)+1000×(P/F，12%，3)=952(元)，因V大於市價(950元)，故應購買。

應答時間：2021-01-18，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
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㈢ 某商貿企業2012年銷售收入情況如下:開具增值稅專用發票的收入2000萬元,開具普通發票的金

答案選B.842
廣告費和宣傳費扣除標准：銷售收入的15%；
招待費扣除標准：業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的0.5%
當年的收入，專用發票收入2000萬元，普通發票（含稅）936，不含稅=936/1.17=800萬元，當年收入合計=2000+800=2800萬元
廣告費和宣傳費2012年允許扣除額2800*15%=420萬元，實際發生480萬元，需調減扣除480-420=60萬元；
招待費允許扣除額=20*60%=12萬，未超過當年銷售收入的0.5%，需調減扣除額20-12=8萬元
期間費用總額=110+600+200=910萬元

允許扣除的費用=910-60-8=842萬元

㈣ 某企業2012年年末,A商品的賬面成本為350,000元,該商品的市場售價是280,000元,如銷

成本和可變現凈值孰低計量

A商品的賬面成本為350,000元
可變現凈值=280000-30000=250000元低於賬面成本
需要計提存貨跌價准備350000-250000=100000元
因為已計提20000，所以補提80000元即可
選擇C

㈤ 【例4.13】某公司2012年1月1日購買某企業2010年1月1日發行的面值為10萬元，票面利率為

是的，答案有錯，應算8期

㈥ 某公司2012年應納稅所得額為-100 000元，2013年應納稅所得額為-150 000元。2014年度有關經營情況如下：

首先你要明確，一道算所得稅的題目一定會算的有會計利潤，應稅所得調增/減額，銷售收入。
就本題而言：會計利潤=50300000+200000+200000-30000000-1100000-140000-60000-2500000-120000-8020000-700000=7700000
銷售收入=50300000
（1）收入總額=50300000+200000+200000=50700000
（2）廣告費用1500000<50300000*15%,銷售費用允許全額扣除
財務費用中20000銀行罰息稅法允許稅前扣除，所以財務費用允許全額扣除
管理費用中的研發支出允許50%加計扣除，所以扣除總額為8020000+900000*50%=8470000
營業外支出中通過政府部門捐贈，允許扣除額為會計利潤7700000的12%，則7700000*12%=924000>200000，所以可以全額扣除，環保部門罰款不得扣除。
各項扣除額合計=消費稅1100000+城建稅140000+教育費附加60000+允許扣除的期間三費（2500000+120000+8470000）+營業外支出（700000-10000）=13080000
彌補虧損額為=-250000
（3）所得稅=（50700000+10000-250000）*25%=12615000
（4）會計分錄：
計提時：借:所得稅費用 12615000
貸:應交稅費-所得稅 12615000
支付時 借:應交稅費-所得稅 12615000
貸:銀行存款 12615000

㈦ 增值稅這題怎麼算：某商貿公司為增值稅一般納稅人，2012年12月發生購銷業務（非「營改增」試點地區）

第二項購進禮品贈送給客戶，是把購進貨物用於非應稅項目的，按規定應該做進項稅轉出，不計入銷項稅額。
第一項中銷項稅額計算：550X17%+（107+10）/（1+17%）X17%=110.5萬元。即正確答案為A。

㈧ 某企業2012年第三第四季度至2016年第一、第二季度

150（1+1.5%）=152.25（萬元）
這是首先想到的.
但是看清題目「計劃第4季度營業額的增長率比第3季度再增長1.5個百分點」
即是,在第三季度的增長率上 再增長1.5%
第三季度比第2季度增長了8.5%,所以,計劃第四季度的營業額的增長率是（8.5%+1.5%）=10%
150（1+10%）=165（萬元）

㈨ 某批發公司批發某商品，每件商品進價80元，批發價120元，該批發商為鼓勵經銷商批發，

這句話其實是誤導你的，120-102=18 18/0.04=450 450+100=550個 550就是最終結果

㈩ 某公司2012年營業收入3000萬，全年發生業務招待費40萬元

《企業所得稅法實施條例》第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

按照營業收入3000萬元，最多可以扣除的業務招待費都金額為3000×5‰=15萬元。而企業的業務招待費為40萬元，按照60%計算，需要扣除40×60%＝24萬元，超過了15萬元，所以最多隻能稅前扣除15萬元。