Ⅰ 商品流通業服裝批發零售商的會計怎麼做賬!
當然用了·不過別急,總得邁出第一步 ·你可以去查他們的倉庫· 他們的店屬於以批發為主·零為次·你把每日成交量統計好·盈利支出記下·業余找個管家婆的教程學一下·把賬單統計好· 有些問題可以請教你們老闆· 都是這樣過來的· 細心一點 ·慢慢就好了
Ⅱ 服裝銷售的會計分錄
服裝銷售的會計分錄:
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
借:主營業務成本
貸:存貨
借:主營業務收入
貸:主營業務成本
(2)批發服裝公司會計擴展閱讀:
「主營業務收入」賬戶用於核算企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產生的收入。在「主營業務收入」賬戶下,應按照主營業務的種類設置明細賬,進行明細核算。本賬戶期末應無余額。
企業銷售收入的確定,應遵循權責發生制的原則,企業應當在發生商品、提供勞務,同時收訖價款或取得索取價款的憑據時,確認銷售收入的實現。
⑴採取交款提貨銷售方式,無論產品(商品)是否發出,只要貨款已經收到,發票賬單和提貨單已經交於購貨方,即作為銷售收入的實現。
⑵採取預收貨款銷售方式,在收到購貨單位的預收貨款。產品(商品)已經發出時,作為銷售收入的實現。
⑶採取賒銷和分期收款銷售方式,以本期實際收到的價款或以合同約定的本期應收價款確認銷售收入的實現。
⑷採取托收承付或委託銀行收款銷售方式,在發出產品(商品)並辦妥托收手續時,確認銷售收入的實現。
⑸採取委託代銷方式,收到代銷單位的代銷清單時,確認銷售收入的實現。
加⑸ 採取委託代銷方式 分兩種情況,一種是買斷代銷,應當有和代銷商簽訂相關憑證後計入該企業的收入;另一種按代銷商的業績會費的,才是收到代銷單位的代銷清單時,確認銷售收入的實現。
⑹採取商業匯票結算銷售方式,以收到購貨方開出並承兌的商業匯票時,確認銷售收入的實現。
⑺採取自營出口銷售方式,陸運以取得承運貨物收據或鐵路運單;海運以取得出口裝船提單;空運以取得運單,並向銀行辦理出口賬單後,確認銷售收入的實現。
⑻採取委託外貿代理出口銷售方式,以收到外貿企業代辦的運單和銀行賬單憑證時,確認銷售收入的實現。
⑼採取為其他單位加工、製造大型機器設備、船舶和提供勞務的銷售方式,持續時間在1年以上的,按完工進度或實際完成工程量,確認銷售收入的實現。
⑽企業的下列行為視同銷售,也應按規定作為應稅銷售收入處理。
Ⅲ 我在一家服裝批發零售行業做會計,怎麼做好收支情況啊
每天結算,這是必須的!
倉庫出貨時做送貨單,必須雙方簽單,第三人復核,傳真或交單到財務處
檔口的開支較零,做好記錄,有開單最好。要現金與賬面數相符
Ⅳ 服裝貿易公司會計涉及到哪些賬套
我覺得不能說涉及到哪些帳套?目前來說就是一家企業一個帳套,如果說你的企業想建立多家帳套也是允許的啊,這完全是會計為了做賬的方便,當然最主要的是涉稅的這個帳套,這個帳套做出來的憑證啊,賬簿啊等等,稅務局可能要查賬的,望能幫助您
『
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Ⅳ 服裝批發零售會計賬務
會計核算業務處理
一、購進與付款的核算:
1、購進商品編制會計分錄:
借:庫存商品——
借:應付賬款——進項稅 (分戶核算)
貸:應付賬款——各供應商
2、退回商品編制會計分錄:
借:庫存商品——
借:應付賬款——進項稅 (分戶核算) 適應稅率
貸:應付賬款——各供應商
3、支付供應商貨款編制會計分錄:
借:應付賬款—各供應商
貸:銀行存款 按銀行匯款單
4、收到供應商貨物折扣、沖減主營業務成本,並轉出相應金額的進項稅。
借:庫存商品——
借:主營業務成本-購貨折扣(各供應商)
貸:應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉出
5、現金折扣
借:現金(或貨幣資金)
借:主營業務成本-購貨折扣(各供應商)
貸:應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉出
6、收到增值稅發票
借:應交稅金——進項稅 (分類核算) 適應稅率
貸:應付賬款——進項稅額(分戶核算) 適應稅率
7、存貨破損及盤盈盤虧處理
借:其他應收款 責任人賠款處罰憑據
借:營業費用-----合理損耗 月度差異明細表
貸:應交稅金-進項稅轉出 (分類核算) 適應稅率
貸:庫存商品——(分類核算)
二、銷售與收款核算:
1、銷售商品
借:銀行存款----
借:應收賬款---客戶、業務員
貸:主營業務收入----(分類核算)
貸:應交稅金----增值稅---(分類核算)
2、貨款結算
借:銀行存款
貸:應收賬款
貸:預收賬款
3、壞賬計提
借:管理費用---分類計提壞賬准備
貸:壞賬准備----分類壞賬准備
4、壞賬准備核銷
借:壞賬准備--分類壞賬准備
貸:應收賬款
貸:其他應收款
5、已核銷的壞賬准備收回
借:應收賬款
借:銀行存款
貸:壞賬准備
貸:應收賬款 或
借:銀行存款
貸:壞賬准備
6、結轉成本
借:主營業務成本---(分類核算)
貸:庫存商品
三、費用核算
1、業務員提成
借:營業費用—其他促銷費
貸:貸幣資金
貸:其他應付款(個人往來)
2、計提工資及福利
借:營業費用 工資核算表
貸:應付工資
貸:應付福利費
3、發放工資及福利
借:應付工資
借:應付福利費
貸:貨幣資金
貸:其他應收款
5、開辦費的處理
借:開辦費
貸:貨幣資金
攤銷:
借:營業費用(管理費用)-開辦費攤銷 開辦費攤銷表
貨:開辦費
7、費用支出報賬
借:營業費用
貸:其他應收款
貸:貨幣資金
8、預付一年期費用支出
借:待攤費用
貸:貨幣資金
四、固定資產核算:
1、購置固定資產
借:固定資產
借:應交稅—增值稅---進項稅(只有稅控系統設備)
貸:銀行存款
2、處置固定資產
借:固定資產清理
借:累計折舊
貸:固定資產
貸:貨幣資金
借:營業外支出(固定資產清理) 損失處理報告
貸:固定資產清理(營業外收入)
3、計提折舊
借:營業費用 折舊計提表
貨:累計折舊
4、盤虧處理
借:待處理財產損溢---固定資產
貸:固定資產
借:管理費用
借:其他應收款
貸:待處理財產損溢---固定資產
五、往來核算,通過其他應付款科目核算。
六、稅收及權益核算
1、計提稅費
借:主營業務稅金及附加
借:管理費用---四小稅
貸:應交稅金—城建稅
貸:其他應交款----教育費附加
貸:應交稅金---車船使用稅、房產稅、土地使用稅、印花稅
2、月末增值稅結轉
借:應交稅金---增值稅---轉出未交增值稅
貸:應交增值稅---未交稅金
3、年末結轉增值稅
借:應交稅金---增值稅---銷項稅
借:應交稅金---增值稅---進項稅額轉出
貸:應交增值稅---轉出未交增值稅
貸:應交稅金---增值稅---進項稅
4、上繳稅費
借:應交稅金----子目
借:其他應交款-----教育費附加
借:管理費用---四小稅
貸:銀行存款
5、計提所得稅
借:所得稅
貸:應交稅金---應交所得稅
6、結轉損益
7、年末結轉本年利潤
借:本年利潤
貸:利潤分配—未分配利潤
Ⅵ 銷售服裝的會計怎麼做賬
銷售服裝的會計與商業做賬方法一樣,具體內容如下:
一、現金日記賬及銀行存款日記賬
商品流通企業的現金日記賬及銀行存款日記賬的建立方式與工業企業是相同的。
二、總分類賬簿
商品流通企業的總分類賬除了要設置我們講到的工業企業日常總分類賬簿之外,還要設置商品采購、庫存商品、商品進銷差價這三個商品流通企業必須使用的總賬賬簿。
如果經常委託他人代銷商品或為他人代銷商品,還需設置委託代銷商品、代銷商品款、受託代銷商品賬簿。
另外因商品流通企業的收入、成本和稅金與工業企業略有不同,所以還應將工業企業的產品銷售收入改為「商品銷售收入」,把產品銷售成本改為「商品銷售成本」。另外可根據企業業務量大小和業務需要增刪需設置的總賬賬簿。
(6)批發服裝公司會計擴展閱讀:
做賬流程
企業做賬流程
1.根據原始憑證編制記賬憑證
2.根據記賬憑證編制科目匯總表
3.根據記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿(包括總賬和明細賬)
4.根據會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產負債表和損益表)
5.根據會計報表編制納稅申報表
6.年終結轉損益(也可以逐月結轉損益)
7.編制年度會計報表(包括資產負債表,損益表,現金流量表)
8.根據年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表
商業企業做賬流程
一般的商業會計工作流程就是:
取得原始憑證→製作會計憑證→月底匯總做科目匯總表→登記總賬→然後按製作的會計憑證登記明細賬以及庫存賬→總賬和明細賬核對→製作會計報表→如果單位是一般納稅人做網上國稅申報和地稅申報(這個地方有不同,有的地方還是手工申報)-報完後把留底報表存檔。
1.審核原始憑證
(1)外來原始憑證。由業務經辦人員在業務發生或者完成時從外單位取得的憑證,如供應單位發貨票、銀行收款通知等。
(2)自製原始憑證。單位自行制定並由有關部門或人員填制的憑證,如收料單、領料單、工資結算單、收款收據、銷貨發票、成本計算單等。
2.填制記賬憑證
可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證,也可隨時發生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。根據有借必有貸,借貸必相等的記賬規則,編制會計分錄。
3.復核
就是看看有沒有錯誤。
4.記賬
根據記賬憑證登記入賬,小規模公司必備的賬本:現金日記賬;銀行日記賬;總賬;三欄明細賬。
5.編制會計報表
(1)根據總賬科目余額填列。可直接根據有關總賬科目的期末余額填列,(如應收票據)有些則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列,如「貨幣資金」,需根據「庫存現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」三個科目的期末余額的合計數填列。
(2)根據明細賬科目余額計算填列。如「應付賬款」,需根據「應付賬款」和「預付賬款」相關明細科目的期末貸方余額計算填列。
(3)根據總科目和明細科目余額分析計算填列。如「長期借款」,需根據「長期借款」總賬科目余額扣除「長期借款」明細科目中將在一年內到期限的長期借款部分分析計算填列。
(4)務查登記簿記錄。會計報表附註中的某些資料,需要根據備查登記簿中的記錄編制。
6、納稅申報
1、增值稅:
銷售或購進貨物、提供加工或修理修配勞務是要繳納增值稅的。小規模納稅人的徵收率為3%。
2、營業稅:
營業稅的納稅義務人,是在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。不同行業的營業稅率不同。
3、地稅:
還要交地稅,就是在營業稅的基礎上,分別按7%徵收的城建稅(還有5%、1%,視城市大小而定)和3%的教育費附加和地方教育附加1%(或2%,也是各城市不同)。
4、所得稅:
不論是工商業還是服務業,都要按利潤繳納企業所得稅,具體徵收辦法:按照企業所得稅申報表的要求,逐項填寫收入、成本、費用、支出,算出利潤,按照稅法的有關規定進行納稅調整,計算出應納稅所得額。
Ⅶ 批發、零售行業的會計怎麼做賬
會計核算業務處理
一、購進與付款的核算:
1、購進商品編制會計分錄:
借:庫存商品 借:應付賬款——進項稅 (分戶核算) 貸:應付賬款——各供應商
2、退回商品編制會計分錄:
借:庫存商品 借:應付賬款——進項稅 (分戶核算) 適應稅率 貸:應付賬款——各供應商
3、支付供應商貨款編制會計分錄:
借:應付賬款—各供應商 貸:銀行存款 按銀行匯款單
4、收到供應商貨物折扣、沖減主營業務成本,並轉出相應金額的進項稅。
借:庫存商品 借:主營業務成本-購貨折扣(各供應商) 貸:應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉出
5、現金折扣
借:現金(或貨幣資金) 借:主營業務成本-購貨折扣(各供應商) 貸:應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉出
6、收到增值稅發票
借:應交稅金——進項稅 (分類核算) 適應稅率 貸:應付賬款——進項稅額(分戶核算) 適應稅率
7、存貨破損及盤盈盤虧處理
借:其他應收款 責任人賠款處罰憑據 借:營業費用-----合理損耗 月度差異明細表 貸:應交稅金-進項稅轉出 (分類核算) 適應稅率 貸:庫存商品——(分類核算)
二、銷售與收款核算:
1、銷售商品
借:銀行存款---- 借:應收賬款---客戶、業務員 貸:主營業務收入----(分類核算) 貸:應交稅金----增值稅---(分類核算)
2、貨款結算
借:銀行存款 貸:應收賬款 貸:預收賬款
3、壞賬計提
借:管理費用---分類計提壞賬准備 貸:壞賬准備----分類壞賬准備
4、壞賬准備核銷
借:壞賬准備--分類壞賬准備 貸:應收賬款 貸:其他應收款
5、已核銷的壞賬准備收回
借:應收賬款 借:銀行存款 貸:壞賬准備 貸:應收賬款 或 借:銀行存款 貸:壞賬准備
6、結轉成本
借:主營業務成本---(分類核算) 貸:庫存商品
三、費用核算
1、業務員提成
借:營業費用—其他促銷費 貸:貸幣資金 貸:其他應付款(個人往來)
2、計提工資及福利
借:營業費用 工資核算表 貸:應付工資 貸:應付福利費
3、發放工資及福利
借:應付工資 借:應付福利費 貸:貨幣資金 貸:其他應收款
4、開辦費的處理
借:開辦費 貸:貨幣資金 攤銷: 借:營業費用(管理費用)-開辦費攤銷 開辦費攤銷表 貨:開辦費
5、費用支出報賬
借:營業費用 貸:其他應收款 貸:貨幣資金
6、預付一年期費用支出
借:待攤費用 貸:貨幣資金
四、固定資產核算:
1、購置固定資產 借:固定資產 借:應交稅—增值稅---進項稅(只有稅控系統設備) 貸:銀行存款
2、處置固定資產 借:固定資產清理 借:累計折舊 貸:固定資產 貸:貨幣資金 借:營業外支出(固定資產清理) 損失處理報告 貸:固定資產清理(營業外收入)
3、計提折舊 借:營業費用 折舊計提表 貨:累計折舊
4、盤虧處理 借:待處理財產損溢---固定資產 貸:固定資產 借:管理費用 借:其他應收款 貸:待處理財產損溢---固定資產
五、往來核算,通過其他應付款科目核算。
六、稅收及權益核算
1、計提稅費 借:主營業務稅金及附加 借:管理費用---四小稅 貸:應交稅金—城建稅 貸:其他應交款----教育費附加 貸:應交稅金---車船使用稅、房產稅、土地使用稅、印花稅
2、月末增值稅結轉 借:應交稅金---增值稅---轉出未交增值稅 貸:應交增值稅---未交稅金
3、年末結轉增值稅 借:應交稅金---增值稅---銷項稅 借:應交稅金---增值稅---進項稅額轉出 貸:應交增值稅---轉出未交增值稅 貸:應交稅金---增值稅---進項稅
4、上繳稅費 借:應交稅金----子目 借:其他應交款-----教育費附加 借:管理費用---四小稅 貸:銀行存款
5、計提所得稅 借:所得稅 貸:應交稅金---應交所得稅
6、結轉損益
7、年末結轉本年利潤 借:本年利潤 貸:利潤分配—未分配利潤
(7)批發服裝公司會計擴展閱讀:
企業做賬流程
1.根據原始憑證編制記賬憑證
2.根據記賬憑證編制科目匯總表
3.根據記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿(包括總賬和明細賬)
4.根據會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產負債表和損益表)
5.根據會計報表編制納稅申報表
6.年終結轉損益(也可以逐月結轉損益)
7.編制年度會計報表(包括資產負債表,損益表,現金流量表)
8.根據年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表
生產企業操作流程
第一步:
根據企業實際發生的業務單據進行編制記賬憑證,平常發生的經濟業務單據要及時准確的填制記賬憑證,規模大一點的企業為了反映現金、銀行存款、往來賬款、銷售收入等情況,憑證填制必須及時,以便給老闆提供數字,一旦等老闆需要數字在填制,可能就要被整,規模小一點的企業,由於企業業務較少,老闆都心中有數,這時一般會計人員就月底一次性處理,然後在登記有關賬薄,具體結賬情況要根據企業性質結合老闆的思路進行操作。確保財務人員在企業能夠起到相關的作用,讓老闆更加重視財務人員,多匯報、多交流是做企業財務的關鍵。
編制憑證一般小型企業都在月底結算時才編制憑證,因為企業業務很少,老闆自己心中有數,不用及時反映各財務狀況,月底處理好在反映企業狀況,企業規模較大的企業,賬務處理要及時一些,以防拖延會給企業造成不必要的損失,企業日常業務內容比較固定,所以憑證編制內容變化不大,會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業通常業務憑證類別有以下幾類:
1.完稅憑證每月月初企業成功申報後,可去銀行列印完稅憑證,不能在銀行列印完稅憑證的應去稅務機關列印。取得憑證後及時入賬,沖減上月計提稅金或直接記入當月費用(如印花稅等不需要預先計提的稅金,在取得時直接記入費用)。
2.業務發票處理 將當月填開和取得發票分類入賬,按照發票的性質分別通過存貨、現金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發票入賬後,查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計,是否與當月防偽稅控開票系統統計的金額以及網上認證返回的認證金額是否一致,然後計算當月繳納稅金金額。
3.費用類發票處理 做好內部單據報銷制度,規定報銷時間,及時收集公司員工手中的費用,單據,將其歸類入賬。認真查看費用單據是否合法,未取得合法憑據的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制,對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規定的費用科目,應及時核對發生金額,對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。
4.成本計算及入賬處理 對生產性企業,應做好內部單據傳遞規定,將公司發生的所有與生產有關的內部單據及時有效的傳遞到財務手中,進行成本核算,確保成本計算的准確。及時編制製造費用歸集、分配憑證;生產成本歸集、分配憑證;產品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。
5.做好費用計提及攤銷做好每月固定發生的計提業務,如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數計提的福利費、教育經費、工會經費等,做到不漏提也不多提;對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用,及時做好攤銷分配憑證。
6.歸集損益類科目,結轉本年利潤將所有單據入賬後應認真歸集當月損益類科目發生金額,將其分類轉入「本年利潤」科目,查看當月利潤實現情況。 (具體填制憑證的處理方法見第二章 企業憑證的填制及要求)。
第二步:
首先要組織生產統計報數,根據統計人員申報的有關數字進行各類數據核算,確保有關科目核算。其次就是根據企業購進的原材料(增值稅發票)作記賬憑證處理並登記有關增值稅明細賬薄,並及時反映增值稅進項情況,對於進項稅增值稅發票使用情況,要嚴格按照《增值稅管理暫行條理》進行使用與操作,確定進項稅認證情況。
進項稅認定時間按稅務部門的要求,自發票之日起90天內必須認證,否則作為放棄認定。月底(30日)前一定要確認發票認證情況,並確定好本月實際需要繳納的增值稅,月底前處理不夠完整,次月出無法修改數據。
目前,認證發票有兩種方式,一種是網上認證、一種是到當地稅務機關認證。但是,都必須保證需要認證的抵扣聯發票版面整潔、屬於認定期內,否則認證無法通過,造成不必要的損失。
第三步:
企業根據定貨合同開具銷售增值稅發票進行銷售,(具體開具操作嚴格按照防偽稅控開票系統進行操作)僅跟發貨出庫單(與發票業務一致),開具後計算銷售收入以及銷項情況,(防偽開票系統自動生產數據)及時作記賬憑證,登記銷售收入明細賬以及往來賬款明細賬,為老闆提供及時、准確的銷售數據以及往來賬款回收情況。
第四步:
月底結賬前(30日前)切切進入防偽稅控開票系統核對本月實際開票數量、發票銷售、發票使用情況、其次一定要核對已開發票作廢份數、核對作廢發票相應的發票,是否出現漏作廢或者作廢錯,並預算準該月增值稅實現的情況,做好匯報工作,以免跨月造成不必要的麻煩。
第五步:
月末總結賬時一定要核准賬薄以及報表各科目余額數據,預防造成業務處理錯誤以便及時修改或數據調整。
第六步:
該月業務憑證全部處理完畢後,匯總科目。根據匯總科目表填制總賬和明細分類賬,編制資產負債表和利潤表、現金流量表等需要的各類申報表。
一般規模的大的,可以根據企業實際情況與老闆的需要一周或一季度隨時編制有關財務報表,為企業老闆反映當時的企業的財務狀況,匯報的報表除了(資產負債表、損益表、現金流量表、增值稅申報表)以外,可根據企業老闆平常需要的數字,財務人員根據需要,自行設計有關財務報表。
企業規模小的,月底結賬一次性匯總,做有關企業需要申報的財務報表,註明:每月總結賬時,一定要預計報表大體情況,匯報老闆,尤其是向稅務機關申報的各類報表,一旦財務人員月底已經出報表,數字已經確定,月底,向老闆匯報工作。老闆對申報的數字不夠完整不符合老闆的心意,比如:企業反映利潤情況、納稅情況等等,那是老闆讓我們需要修改,老闆的一句話,我們可就要忙一陣子,之前做了無用工。
報表做完申報之前一定要求老闆簽字報表編制審核無誤後,經法人簽章審核後,輸入各申報系統進行納稅申報,並向老闆分析最近的企業財務狀況,簽字的目的是減少我們財務人員不必要的責任。(財務報表具體編制方法見第三章: 生產企業財務報錶快速編制方法(實戰篇)。
第七步:
納稅申報 目前隨著高科技的發展,納稅申報方式採用電子申報,由於各地申報軟體不一樣,在這里不在作一一說明,前面的工作做好了,申報就很簡單了。 前面所做的工作基本是為納稅申報准備的,因為企業只有進行了納稅申報,稅務機關才能對企業進行稅款徵收,而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表,不是稅務機關徵收稅款的依據,企業應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。
參考資料
做賬-網路
Ⅷ 服裝公司的應收會計
1、 材料成本核算會計對本月各部門材料領用進行單據記賬,制單,核算當月材料消耗成本。2、 車間統計人員進行完工工時日報、完工工時產量、消耗標准等統計表進行上報。
3、 總帳會計進行日常各部門費用報銷,提供各生產部門發生的各種費用。
4、 固定管理員提供本月變動情況,總帳會計進行計提折舊,提供製造費用-折舊費。
5、 工資核算會計進行本月工資發放計提,提供各生產部門的直接人工、間接人工費用。
6、 成本核算會計從成本管理模塊取數各部門當月原材料消耗數據,和其他成本資料進行成本計算,得出半成品的成本。
7、 材料成本核算會計在存貨核算模塊進行產成品成本分配 ,讀取半成品倉庫的半成品加工成本。
8、 材料成本核算會計在存貨核算模塊進行單據記賬(主要是半成品倉庫的半成品的入庫、出庫成本)。
9、 進行半成品倉庫的期末處理、制單工作。
10、 成本核算會計從成本管理模塊重新數各部門當月原材料消耗數據,和其他成本資料進行成本計算,得出產成品的成本。
11、 材料成本核算會計在存貨核算模塊進行產成品成本分配 ,讀取產成品倉庫的產成品加工成本,具以結轉銷售成本。
工業企業的會計帳要看你們是採用什麼樣的成本核算方式啊
一般平常就是做費用報銷,往來收支,材料收發的核算,月底要進行成本歸集與分配,結轉出產品(及在產品、半成品)的成本,根據銷售
產品的數量,計算銷售成本,最後出報表 。總體來講,核算方法不同,有些是不同的,最簡單就是,匯總收入和成本,算出利潤。
一個會計做賬的實際過程 ABC公司建賬如下(ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬於商品流通的一般納稅人) ABC公司從7月1日
開始籌建。
1. 7月3日老闆A代墊錢4萬元並親自去購入一批固定資產(發票上寫ABC公司 借:固定資產 貸:其他應付款——A
2. 7月6日老闆A代墊錢1萬元購入一批辦公用品 借:長期待攤費用 貸:其他應付款——A
3.7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時賬戶作為注冊資金
借:銀行存款
貸:實收資本――A 10
——B 20
——C 20
4.7月9日老闆A代墊ABC公司注冊費1萬元
借:長期待攤費用
貸:其他應付款——A
5.8月1日領到公司營業執照。
6.9月1日領到國稅及地稅的稅務登記證並正式營業 根據新的企業會計制度,開辦費於開始經營時一次計入管理費用,但稅法要求於企業開始
經營的次月不少於五年內攤銷公司的開辦費
借:管理費用——開辦費
貸:長期待攤費用
7.9月2日,還款給股東
借:現金
貸:銀行存款
借:其他應付款——A
貸:現金
8.9月5日,ABC公司向甲購入商品一批,預付貨款價稅合計11.7萬
借:應付賬款——甲
貸:銀行存款
9.9月8日,收到甲公司運來的商品並驗收入庫
借:庫存商品
應交稅金——增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款——A 10.
9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發出,貨款未收到
借:應收賬款——乙公司
貸:主營業務收入
應交稅金——增值稅(銷項稅額)
11.月末結轉成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借:銀行存款
貸:應收賬款——乙公司
13. 9月21日計提,本月工資
借:管理費用 營業費用
貸:應付職工薪酬
借:應付職工薪酬——代扣個人所得稅
貸:應交稅金——應交個人所得稅 計提本月福利費(直接按計稅工資的14%計提,以免年底調賬)
借:管理費用 營業費用
貸:應付職工薪酬 計提工會經費及職工教育經費(直接按計稅工資的2%及1.5%計提以免年底調賬)
借:管理費用——工會經費
——職工教育經費
貸:其他應付款——工會經費
——職工教育經費
14. 9月31日銀行劃賬交社保等費用
借:管理費用——公司繳納社保費
其他應收款——代墊員工應繳社保及住房公積
貸:銀行存款
15. 9月31日發放本月工資時
借:現金
貸:銀行存款
借:應付職工薪酬
貸:現金 其他應收款——代墊員工應繳社保及住房公積
16. 本月發生管理費用
借:管理費用
貸:現金 計算本月應交增值稅
借:應交稅金——應交增值稅(未交稅金)
貸:應交稅金——未交增值稅
17.計提城建稅、教育附加、防洪費
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅金——應交城市維護建設稅
其他應交款——教育費附加
——防洪費
18. 結轉本年利潤
借:主營業務收入
其他業務收入
營業外收入
貸:本年利潤
借:本年利潤
貸:主營業務成本
主營業務稅金及附加
其他業務成本
營業外支出
財務費用是
管理費用
營業費用
19.預繳企業所得稅
借:所得稅
貸:應交稅金——應交企業所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅
20. 轉入未分配利潤
借:本年利潤
貸:利潤分配——未分配利潤
21. 提取法定盈餘公積
借:利潤分配——未分配利潤
貸:盈餘公積——法定盈餘公積
——法定公積金
最終得出未分配利潤,或盈餘或虧損
22.ABC本月分配利潤
借:利潤分配——未分配利潤
貸:應付利潤——A
——B
——C
發放利潤
借:現金
貸:銀行存款
借:應付股利——A
——B
——C
貸:現金
應交稅金——應交個人所得稅
下月10月 10月11日,銀行劃扣稅金
借:應交稅金——應交個人所得稅
——應交企業所得稅
——應交城市建設維護稅
——應交增值稅(未交增值稅)
其他應交款——教育費附加
——防洪費
貸:銀行存款
工業企業會計實務:會計報表(一)
一、報表的種類和編制要求
工業企業會計報表是工業企業根據日常核算資料定期編制,總括反映企業財務成本計劃的執行情況的報告文件。
1.會計報表的種類
工業會計報表按反映的經濟內容可分為資產負債表、損益表、財務狀況變動表、利潤分配表、主營業務收支明細表。
2.編制會計報表的基本要求
企業應在規定時間內編報月報、季度、年度會計報表,做到手續齊備,數字真實,計算準確,內容完整,說明清楚,報送及時,不得為了
趕編報表提前結賬,不得任意估計數字,嚴禁弄虛作假,篡改數字。 各種會計報表之間,各項目之間,凡有對應關系的數字,應該相互一致。本期報表與上期報表之間有關的數字應相互銜接。各個年度會計報表中各項的內容和核算方法如有變動,應在年度會計報表中加以說明。 各種會計報表中所規定的補充資料,都要填列齊全,並應填列最後核定的數字,未經核定的,應填列最後上報的數字。 會計報表應由單位領導、總會計師和會計主管人員審閱,並簽名或蓋章。按規定報送有關部門的會計報表,要裝訂成冊,加蓋公章。 報出的會計報表如發現錯誤,應及時辦理訂正手續。除更正本單位留存的報表外,並應同時通知接受報表的單位更正,錯誤較多的,應重新編報。企業的季度、年度會計報表應附送財務情況說明書。企業的會計報表應報送開戶銀行、財稅機關和上級主管部門各一份。 -} L:g)u z(y$U2~ r
二、資產負債表的內容及編制說明
資產負債表是反映企業月末、年末全部資產、負債和所有者權益的情況報表。該表「年初數」欄內各項數字,應根據上年末資產負債表
「期末數」欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和數字按本年度的規定進行調整,填入本表「年初數」欄內。
該表「期末數」大部分可以根據各賬戶的期末余額直接填列。其中一部分項目需要根據有關賬戶的期末余額合並或調整後填列。需合並、
調整的項目填列方法說明如下:
(1)「貨幣資金」項目。反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的;
合計數。本項目應根據「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」科目的期末余額合計填列。
(2)「預付款項」項目。反映企業預付給供應單位的款項,應根據「預付款項」科目的期末余額填列。如「預付款項」科目所屬有關
明細科目有貸方余額的,應在「應付賬款」項目內填列。如「應付賬款」科目所屬明細科目有借方余額的,應包括在「預付賬款」項目內。
(3)「存貨」項目。反映企業期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的實際成本,包括原材料、包裝物、低值易耗品、自製半成品、
產成品、分期收款發出商品等。本項目應根據「材料采購」、「原材料」、「包裝物」、「低值易耗品」、「材料成本差異」、「委託加
工材料」、「自製半成品」、「產成品」、「分期收款發出商品」、「生產成本」等科目的期末借貸方余額相抵後的差額填列。
(4)「待攤費用」項目。反映企業已經支出但應由以後各期分 期攤銷的費用。企業的開辦費、租入固定資產改良及大修理支出以
及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用,應在本表「遞延資產」項 目反映,不包括在本項目數字內。本項目應根據「待攤費用」科目
的期末余額填列。「預提費用」科目期末如有借方余額,在項目內 反映,增設「外匯價差」科目的企業,該科目如有借方余額,也在
本項目內反映。
(5)「待處理流動資產凈損失」項目。反映企業在清查財產中 發現的尚待批准轉銷或作其他處理的流動資產盤虧、毀損扣除盤盈
後的凈損失。本項目應根據「待處理財產損溢」科目所屬「待處理 流動資產損溢」明細科目的期末余額填列。 企業待處理的固定資產
凈損失,應在本表「待處理固定資產損失」項目另行反映。
(6) 「其他流動資產」項目。反映企業除以上流動資產項目外的其他流動資產的實際成本,應根據有關科目的期末余額填列。
(7)「長期投資」項目。反映企業不準備在一年內變現的投資。 長期投資中,將於一年內到期的債券,應在流動資產類下「一年內
到期的長期債券投資」項目單獨反映。本項目應根據「長期投資」 科目的期末余額扣除一年內到期的長期債券投資後的數額填 列。
(8)「其他長期資產」項目。反映除以上資產以外的其他長期資產,本項目應根據有關科目的期末余額填列。
(9)「預收賬款」項目。反映企業預收購買單位的貨款。本項 目應根據「預收賬款」科目的期末余額填列。如「預收賬款」科目
所屬有關明細科目有借方余額的,應在本表「應收賬款」項目內填列;如「應收賬款」科目所屬明細科目有貸方余額的,也應包括在本
項目內。
(10)「其他流動負債」項目。反映除以上流動負債以外的其他流動負債。本項目應根據有關科目的期末余額填列。
(11)「其他長期負債」項目。反映除以上長期負債項目以外的其他長期負債。本項目應根據有關科目的期末余額填列。
「長期借款」、「應付債券」、「長期應付款」項目中將於一年內到期的長期負債,應在本表「一年內到期的長期負債」項目內另行反映。
上述長期負債各項目均應根據有關科目期末余額扣除將於一年內到期償還數後的余額填列。
(12)「未分配利潤」項目。反映企業尚未分配的利潤。本項目應根據「本年利潤」科目和「利潤分配」科目的余額計算填列。未彌補
的虧損,在本科目內以「—」反映。
三、損益表的內容及編制說明
損益表是反映企業在月份、年度內利潤(虧損)實現情況的報表。 損益表中的各項目,根據相應賬戶中的發生額分析填列。據以計算
出產品銷售利潤、營業利潤和利潤總額。
Ⅸ 服裝行業的會計如何做
商品流通企業是指從事商品流通(買賣)的獨立核算企業。主要包括:商業、供銷合作社、糧食、外貿、物資供銷、圖書發行等企業。如商場、大中小型超市、糧店等等。因商品流通企業的經濟活動主要是流通領域中的購銷存活動,所以這類企業的核算主要側重於采購成本和銷售成本的核算及商品流通費用的核算。該類企業賬簿的建立主要也是三個方面。
一、現金日記賬及銀行存款日記賬
商品流通企業的現金日記賬及銀行存款日記賬的建立方式與工業企業是相同的。
二、總分類賬簿
商品流通企業的總分類賬除了要設置我們講到的工業企業日常總分類賬簿之外,還要設置商品采購、庫存商品、商品進銷差價這三個商品流通企業必須使用的總賬賬簿。如果經常委託他人代銷商品或為他人代銷商品,還需設置委託代銷商品、代銷商品款、受託代銷商品賬簿。另外因商品流通企業的收入、成本和稅金與工業企業略有不同,所以還應將工業企業的產品銷售收入改為「商品銷售收入」,把產品銷售成本改為「商品銷售成本」,把產品銷售稅金及附加改為「商品銷售稅金及附加」,把產品銷售費用改為「經營費用」。另外可根據企業業務量大小和業務需要增刪需設置的總賬賬簿。
三、明細分類賬的設置
根據增設的總賬賬簿,我們還應增設相關明細賬簿,如商品采購明細賬,反映購進商品的進價成本及入庫商品的實際成本,商品采購明細賬可按客戶名稱設置;庫存商品明細賬,反映商品的收發結存情況,可按商品的種類、名稱、規格和存放地點設置,要求採用數量金額核演算法。在按實際成本計算已銷商品成本時,庫存商品的發出可按個別計價法(分批實際成本計價)、加權平均法、移動加權平均法、先進先出法、後進先出法、進銷差價法和毛利法。如果企業是商品零售企業,還需設置「商品進銷差價」明細賬,該賬戶因是「庫存商品」的調整賬戶,所以它的明細賬的設置口徑應與「庫存商品」明細賬一致。「經營費用」作為反映商品流轉整個經營環節所發生的各種費用,應按費用的種類,如運輸費、裝卸費、整理費、廣告費等分類反映。
「商品銷售收入」、「商品銷售成本」明細賬可以按商品的種類、名稱、規格或不同的銷售部門設置。商品流通企業明細賬的設置,除了上述明細賬外,其餘與工業企業明細賬的設置相同
Ⅹ 關於服裝批發零售業的會計核算
採用商業會計模式。一時說不清。