1. 某卷煙廠上個月香煙銷售額為200萬元.如果按營業額45%繳納費稅,那麼上個月繳納稅款多少萬元還剩多少萬元
繳納稅款 = 200 × 45% = 90 (萬元)
剩下 = 200 - 90 = 110 (萬元)
2. 某煙廠為居民企業,年初庫存外購已稅煙絲100噸,每噸0.8萬，共計80萬，1.10年共計購進煙絲500噸,
1、進項：600*0.8*17%=81.6
運費：30*7%=2.1
2、消費稅扣除：600*0.8*30%/2=72
3、銷項：（4000+351/1.17）*17%=731
4、消費稅：1800*150/10000+（4000+300）*45%=758
5、業務招待費：800*0.5%=4，調增51.6
答案：應交增值稅：647.3，消費稅：686；你沒給廠子是在市區還是縣，不知道城建稅率；教育：40；企業所得稅：沒有城建，算不了
3. 單項選擇題 某煙廠某月銷售卷煙3箱，1箱250條，1條60元；比例稅率為56%，每箱加征150元，
3*250*200*0.003=450
3*250*60*56%=25200 25200+450=25650
某煙廠某月銷售卷煙3箱，1箱250條，1條60元；比例稅率為56%，每箱加征150元，
因為不是批發環節所以，每箱加征150元不計算。
財政部 國家稅務總局關於調整煙產品消費稅政策的通知
財稅[2009]84號
頒布時間：2009-5-26發文單位：財政部 國家稅務總局
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、新疆生產建設兵團財務局：
為了適當增加財政收入，完善煙產品消費稅制度，經國務院批准，現將調整煙產品消費稅政策問題通知如下：
一、調整煙產品生產環節消費稅政策
（一）調整卷煙生產環節消費稅計稅價格
新的卷煙生產環節消費稅最低計稅價格由國家稅務總局核定並下達。
（二）調整卷煙生產環節（含進口）消費稅的從價稅稅率。
1.甲類卷煙，即每標准條（200支，下同）調撥價格在70元（不含增值稅）以上（含70元）的卷煙，稅率調整為56%.
2.乙類卷煙，即每標准條調撥價格在70元（不含增值稅）以下的卷煙，稅率調整為36%.
卷煙的從量定額稅率不變，即0.003/支。
（三）調整雪茄煙生產環節（含進口）消費稅的從價稅稅率。
將雪茄煙生產環節的稅率調整為36%.
二、在卷煙批發環節加征一道從價稅
（一）納稅義務人：在中華人民共和國境內從事卷煙批發業務的單位和個人。
（二）徵收范圍：納稅人批發銷售的所有牌號規格的卷煙。
（三）計稅依據：納稅人批發卷煙的銷售額（不含增值稅）。
（四）納稅人應將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一並徵收消費稅。
（五）適用稅率：5%.
（六）納稅人銷售給納稅人以外的單位和個人的卷煙於銷售時納稅。納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費稅。
（七）納稅義務發生時間：納稅人收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。
（八）納稅地點：卷煙批發企業的機構所在地，總機構與分支機構不在同一地區的，由總機構申報納稅。
（九）卷煙消費稅在生產和批發兩個環節徵收後，批發企業在計算納稅時不得扣除已含的生產環節的消費稅稅款。
本通知自2009年5月1日起執行。此前有關文件規定與本通知相抵觸的，以本通知為准。
附件：調整後的煙產品消費稅稅目稅率表
二〇〇九年五月二十六日
調整後的煙產品消費稅稅目稅率表
稅目
稅率
徵收環節
煙
1.卷煙
工業
（1）甲類卷煙 56%加0.003元/支 生產環節
（調撥價70元（不含增值稅）/條以上（含70元））
（2）乙類卷煙 36%加0.003元/支 生產環節
（調撥價70元（不含增值稅）/條以下）
商業批發 5%
批發環節
2.雪茄 36%
生產環節
3.煙絲
4. 某卷煙廠開設專賣店專門銷售本廠的生產的煙草產品是不正當競爭行為么
不是。而是違反了煙草專賣法，專賣法規定：卷煙廠生產出卷煙只能調撥銷售給煙草公司，由煙草公司再批發給零售戶。
5. 某煙廠為增值稅一般納稅人,銷售甲類卷煙4000條,每條200隻
按比例稅率計算的消費稅=93600/（1+17%）*56%=44800 按定額稅率計算的消費稅=1000條*200支*0.003=600 本期應納消費稅=44800+600=55400
6. 某煙廠5月外購煙絲,取得增值稅專用發票上註明稅款為80萬元,期初庫存的外購煙絲5萬元，期末庫存的外購煙
用已稅煙絲生產卷煙可以抵扣煙絲的消費稅，按照實際領用的數目抵扣
實際領用=期初庫存外購煙絲+本期購進-期末庫存
所以，本題中
實際領用=5+80-15=70
可以抵扣消費稅=70*30%=21
7. 某卷煙廠(增值稅一般納稅人)10月份發生的經濟業務如下
會計分錄如下：
1、借：原材料 150000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）25500
貸：銀行存款 175500
2、借：委託加工物資 150000
貸：原材料 150000
借：委託加工物資 60000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 10200
應交稅費-應交消費稅 90000
貸：銀行存款 160200
3、借：銀行存款 234000
貸：主營業務收入 200000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 34000
借：營業稅金及附加 60000
貸： 應交稅費-應交消費稅 60000
4、借：銀行存款 468000
貸：主營業務收入 400000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 68000
借：營業稅金及附加 224000+3000
貸： 應交稅費-應交消費稅 227000