稅法卷煙廠銷售給批發商

㈠ 卷煙批發環節的消費稅由誰來交是銷售商交還是批發商交求具體解答。

卷煙批發環節的消費稅由批發商來交。批發商也屬於銷售商啊！零售商不用交。現在國家實行煙草專賣制度，批發商一般是煙草公司，所以消費稅一般都是煙草公司在交。

㈡ 卷煙批發環節的消費稅，是指，從批發商賣給零售商這一環節，批發商要交的消費稅嗎

理解正確。

卷煙的問題分成三個層次理解：
1.如果是卷煙廠將生產出的卷煙批發給煙草批發企業，那麼煙廠只要交一箱150的定額稅及56%或36%從價消費稅。
2、如果煙草批發企業將從煙廠購買的卷煙又銷售給零售單位，那麼煙草批發企業，要征一道5%的從價稅。
3、如果煙草批發銷售企業又將卷煙銷售給了其他的煙草批發企業，則不用征稅。

㈢ 煙草公司將卷煙銷售給煙草批發商要不要交消費稅

要交。煙草現在在批發環節多加了一道5%的消費稅。在批發環節徵收的消費稅僅限於卷煙，且是加征的一道消費稅。加征11%的從價稅和0.005元/支的從量稅。

消費稅的徵收范圍包括了五種類型的產品：

第一類：一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態環境等方面造成危 害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰火等；

第二類：奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾、化妝品等；

第三類：高能耗及高檔消費品，如小轎車、摩托車等；

第四類：不可再生和替代的石油類消費品，如汽油、柴油等；

第五類：具有一定財政意義的產品，如護膚護發品等。

消費稅共設置了15個稅目，在其中的3個稅目下又設置了13個子目，列舉了25個征稅項目。實行比例稅率的有21個，實行定額稅率的有4個。共有13個檔次的稅率，最低3%，最高56%（2008年9月1日起排氣量在1.0升(含1.0升)以下的乘用車，稅率由3%下調至1%）。

經國務院批准，財政部、國家稅務總局對煙產品消費稅政策作了重大調整，甲類香煙的消費稅從價稅率由原來的45%調整至56%。另外，卷煙批發環節還加征了一道從價稅，稅率為5%，新政策從2009年5月1日起執行。

(3)稅法卷煙廠銷售給批發商擴展閱讀：

計稅方法

1、從價計稅時

應納稅額=應稅消費品銷售額×適用稅率

2、從量計稅時

應納稅額=應稅消費品銷售數量×適用稅額標准

3、自產自用應稅消費品

a、用於連續生產應稅消費品的，不納稅；

b、用於其他方面的：有同類消費品銷售價格的，按照納稅人生產的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1- 消費稅稅率）

應納稅額=組成計稅價格×適用稅率

4、委託加工應稅消費品的由受託方交貨時代扣代繳消費稅。按照受託方的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1- 消費稅稅率）

應納稅額=組成計稅價格×適用稅率

5、進口應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格 =（關稅完稅價格+關稅）÷（1- 消費稅稅率）

應納稅額 =組成計稅價格 ×消費稅稅率

6、零售金銀首飾的納稅人在計稅時，應將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售額。

金銀首飾的應稅銷售額=含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率或徵收率）

組成計稅價格=購進原價×（1+利潤率）÷（1-金銀首飾消費稅稅率）

應納稅額 =組成計稅價格×金銀首飾消費稅稅率

7、對於生產、批發、零售單位用於饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面或未分別核算銷售的按照組成計稅價格計算納稅。

㈣ 卷煙批發商銷售卷煙給其他批發商增收消費稅嗎

不繳納，所謂的卷煙批發環節消費稅是指批發商向零售商批發卷煙。

㈤ 煙草批發給企業將卷煙銷售給零售單位 和 煙草批發給企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業，這兩種情況，

第一種給零售單位的，需要復合計征消費稅；
第二種給批發企業的，不繳消費稅。

㈥ 為什麼這道題目裡面卷煙廠賣卷煙不用批發環節的消費稅5%，而用生產、進口、委託加工環節的復合稅率

以前我也曾跟你一樣，對這個問題很迷惘，後來自己專門研究了一下才明白了。卷煙是特殊商品，對於生產、銷售、零售、批發等環節有關部門都是專門規定了的，卷煙的『批發』環節是指取得了『批發許可證』的企業對外銷售卷煙的環節，沒有取得『批發許可證』的生產企業對外銷售卷煙，是與『批發環節』無關的。另外，有『批發許可證』的企業銷售卷煙給另外一個有『批發許可證』的企業（即是批發商銷售卷煙給批發商），是不用繳納消費稅的。所以卷煙的『批發』環節消費稅只發生在持有『批發許可證』的企業向任何一間沒有『批發許可證』的企業或個人銷售卷煙的情況。

我舉個以前做題的例子給你，你就完全明白了：
某市煙草集團公司屬增值稅一般納稅人，持有『煙草批發許可證』，20110年3月購進已稅煙絲700萬元（不含增值稅），委託S企業加工甲類卷煙600標准箱，S企業每箱1000元收取不含增值稅加工費，當月S企業按正常進度加工生產卷煙250箱交由集團公司收回，集團公司將其中20箱銷售給煙草批發商W企業，取得含稅收入80萬元；80箱銷售給零售商A專賣店，取得不含稅收入320萬元；100箱作為股本與T企業合資成立一家煙草零售經銷商G公司。

從上題中可知，集團公司持有『批發許可證』，所以可以肯定他是批發商，他向W企業銷售卷煙，由於W企業又是批發商，所以不用繳納批發環節銷費稅；另外，卷煙是委託S企業加工的，消費稅被S企業代扣代繳了，收回後直接銷售給W企業，不用繳納生產銷售環節消費稅。
而他向零售商A專賣店銷售卷煙，就屬於『批發環節』了，要繳納批發環節的消費稅；另外，由於是委託加工收回後又直接銷售的，所以不用繳納生產銷售環節消費稅。
最後他與其他公司成立一間煙草零售公司，由於成立的是一間『零售』公司，而不是『批發』公司（即是沒有『批發許可證』），所以屬於『批發環節』了，要繳納批發環節消費稅；另外，由於是委託加工收回後又直接銷售的，所以不用繳納生產銷售環節消費稅。

如果以上例題還不夠明白，再看看以下例題：
某煙酒批發企業為增值稅一般納稅人，發生以下業務：
1.向批發企業甲批發B牌卷煙1000條，專用發票註明銷售額50萬元；
2.向煙酒專賣店零售B牌卷煙2000條，開具普通發票，上面註明銷售額105.3萬元
......
以上題目首先明確說明了經濟主體是『批發商』，他的第（1）個業務名義上雖然描述成『批發』業務，但甲企業是批發商，所以不屬於『批發環節』，不用計征批發環節的消費稅；第（2）個業務名義上雖然描述成『零售』業務，但專賣店不屬於批發商，所以照樣按『批發環節』處理，應該計征批發環節消費稅。

由以上兩個例子可知，是否屬於『批發環節』，是按企業的屬性來決定的。

而你給出的例題，題目中就說了他只是一間卷煙廠，並不是批發商、或兼營批發業務，所以他對外銷售的時候，就不用按『批發』環節來處理了，即使題目中將銷售的業務描述成『批發』，也不能按『批發環節』計征消費稅。

如果題目考的是『批發環節』問題，他會特別註明XXX卷煙廠兼營批發業務、或XXX卷煙批發商、或XXX集團擁有批發許可證等等暗示。如果沒有這些『暗示』，就按一般的生產銷售環節處理。

如果我說得還不夠明白，歡迎再提問。

㈦ 卷煙批發企業賣給零售商場，然後零售商場再零售，批發企業賣給零售商場 交消費稅嘛

批發企業賣給零售商場，要交批發環節的消費稅。

卷煙的問題分成三個層次理解：
1.如果是卷煙廠將生產出的卷煙批發給煙草批發企業，那麼煙廠只要交一箱150的定額稅及56%或36%從價消費稅。進口環節和委託加工環節的卷煙，均為復合計稅。
2、如果煙草（批發）銷售企業將從煙廠購買的卷煙又銷售給零售單位，那麼煙草（批發）銷售企業，要征一道5%的從價稅。
3、如果煙草（批發）銷售企業又將卷煙銷售給了其他的煙草（批發）銷售企業，則不用征稅。