圖書批發公司增值稅抵扣

⑴ 圖書有什麼增值稅優惠政策

圖書是一種商品，流通的環節也需要繳納增值稅，圖書也是人的精神食糧，每個人一本子都可能要和書籍打交道。這么重要的東西，在稅收政策上有什麼優惠？快來了解一下。
在增值稅稅率中，圖書實行的是低稅率。
根據最新的增值稅稅率，在2019年4月1日起，對於增值稅一般納稅人銷售或者進口圖書、報紙、雜志，稅率下調為9%。
圖書的增值稅可以享受免稅。
根據規定，圖書的批發和零售環節的增值稅在2018年至2020年底可以享受免稅，但是要注意，增值稅專用發票的規定，銷售免稅貨物不得開具專用發票。
圖書增值稅可以先征後退
根據規定，對於一些特定的圖書出版物的增值稅實行100%先征後退的政策。
有7類出版物可以在出版環節享受這一政策。分別是機關報紙和機關期刊，專為少兒發行的報刊和中小學課本，為老年人出版的報刊，少數民族文字出版物，盲文圖書和期刊，經批准在內蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個自治區注冊的出版單位出版的出版物，《財政部 稅務總局關於延續宣傳文化增值稅優惠政策的通知》（財稅〔2018〕53號）附件1列明的特定圖書、報紙和期刊名單。
在出版環節，各類圖書、期刊音像製品、電子出版物，可以享受100%先征後退增值稅政策。但因為我國實行流通環節只徵收一次增值稅，所以第一類在出版環節執行100%先征後退的出版物不享受本環節的政策。另外《財政部稅務總局關於延續宣傳文化增值稅優惠政策的通知》（財稅[2018] 53號）附件2列明的報紙也不享受出版環節。
在印刷、製作業務中執行100%先征後退增值稅的出版物有，對少數民族文字出版物的印刷或製作業務，以及列入（財稅〔2018〕53號）附件3新疆維吾爾自治區印刷企業的印刷業務。
對於享受先征後退政策的納稅人，必須是具備相關出版物出版許可證的出版單位。而且享受這一稅收優惠的出版物要在財務上單獨核算，否則無法享受先征後退。已按軟體產品享受增值稅退稅政策的電子出版物不得再按上文申請增值稅先征後退政策。
圖書出版物在增值稅的征繳中，既享受低稅率，也有免稅和先征後退，多種方式的適用范圍要區分清楚。想了解更多財稅知識，歡迎關注財稅智囊團【shuinang】微信公眾號。

⑵ 圖書批發和銷售免徵增值稅.在財務上該如何處理

1.《財政部 國家稅務總局關於延續宣傳文化增值稅和營業稅優惠政策的通知》（財稅〔2013〕87號）第二條規定，自2013年1月1日起至2017年12月31日，免徵圖書批發、零售環節增值稅。
《國家稅務總局關於修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》（國稅發〔2006〕156號）第十條第四款規定，銷售免稅貨物不得開具專用發票。

如：企業銷售圖書取得100元，根據開具的普通發票：

借：銀行存款100
貸：主營業務收入100

2.會計處理不需要貸記「應交稅費-應交增值稅」科目，也不存在結轉「營業外收入」的問題。

⑶ 圖書批發、零售是否免徵增值稅

一、根據《財政部 稅務總局關於延續宣傳文化增值稅優惠政策的通知》(財稅〔2018〕53號)規定：「二、自2018年1月1日起至2020年12月31日，免徵圖書批發、零售環節增值稅。
......
七、本通知的有關定義
......
(二)圖書、報紙、期刊(即雜志)的范圍，仍然按照《國家稅務總局關於印發<增值稅部分貨物征稅范圍注釋>的通知》(國稅發〔1993〕151號)的規定執行;音像製品、電子出版物的范圍，按照《財政部 稅務總局關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》(財稅〔2017〕37號)的規定執行。
二、根據《國家稅務總局關於印發<增值稅部分貨物征稅范圍注釋>的通知》(國稅發〔1993〕151號)規定：「十一、圖書、報紙、雜志
圖書、報紙、雜志是採用印刷工藝，按照文字、圖畫和線條原稿印刷成的紙製品。本貨物的范圍包括：
(一)圖書。是指由國家新聞出版署批準的出版單位出版，採用國際標准書號編序的書籍，以及圖片。
......」

⑷ 圖書批發和零售環節增值稅延續免徵政策嗎

據財政部網站消息，6月5日，財政部與稅務總局聯合《關於延續宣傳文化增值稅優惠政策的通知》（以下簡稱《通知》）。《通知》指出，自2018年1月1日起至2020年12月31日，免徵圖書批發、零售環節增值稅；對7類出版物在出版環節執行增值稅100%先征後退的政策；對2類出版物在出版環節執行增值稅先征後退50%的政策。

中國共產黨和各民主黨派的各級組織的機關報紙和機關期刊，各級人大、政協、政府、工會、共青團、婦聯、殘聯、科協的機關報紙和機關期刊，新華社的機關報紙和機關期刊，軍事部門的機關報紙和機關期刊。上述各級組織不含其所屬部門。機關報紙和機關期刊增值稅先征後退范圍掌握在一個單位一份報紙和一份期刊以內。專為少年兒童出版發行的報紙和期刊，中小學的學生課本。專為老年人出版發行的報紙和期刊。少數民族文字出版物。盲文圖書和盲文期刊。經批准在內蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個自治區內注冊的出版單位出版的出版物。列入本通知附件1的圖書、報紙和期刊。來源：人民網

⑸ 圖書為什麼不能開抵稅的增值稅發票

納稅人所銷售的免稅圖書資料，不得開具增值稅專用發票
（1）納稅人所銷售的免稅圖書資料，應一律開具普通發票，不得開具增值稅專用發票，已開具增值稅專用發票的必須全部追回後，方可免稅。
政策依據：《國家稅務總局關於中國國際圖書貿易總公司廣州分公司銷售進口圖書資料免徵增值稅的通知》（國稅函〔2005〕360號）
（2）納稅人如果已向購買方開具了增值稅專用發票，應將專用發票追回後方可申請辦理免稅。凡專用發票無法追回的，一律照章徵收增值稅。
政策依據：《財政部國家稅務總局關於延續宣傳文化增值稅和營業稅優惠政策的通知》（財稅[2013]87號）

⑹ 關於免徵圖書批發、零售環節增值稅的問題

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一、免稅政策享受范圍？
可享受增值稅免稅政策的圖書，是指由國家新聞出版署批準的出版單位出版，採用國際標准書號（ISBN）編序的書籍以及圖片，不包括報紙、期刊、音像製品或電子出版物等。
可享受增值稅免稅政策的為批發、零售環節，不包括印製、出版環節。
二、納稅人的圖書批發、零售銷售額享受增值稅免稅政策後，在發票開具、會計核算等方面有何具體要求？
納稅人從事圖書批發、零售業務享受增值稅免稅政策的，應當開具普通發票，不得開具增值稅專用發票。
納稅人兼營應稅（如期刊）、免稅項目的，應當分別核算銷售額，未分別核算的，不得享受免稅政策。增值稅一般納稅人取得的用於免稅項目的進項稅額不得抵扣，兼營應稅、免稅項目而無法劃分的不得抵扣進項稅額，按下列公式對無法劃分的進項稅額進行劃分：
增值稅免稅項目應分攤的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×當期享受增值稅免稅項目的銷售額合計÷當期全部銷售額合計
三、納稅人應如何辦理圖書批發、零售增值稅免稅申報手續？
納稅人應向主管稅務機關提交《減免稅備案申請表》，主管稅務機關應在7個工作日內完成減免稅核定，納稅人當月即可根據主管稅務機關核定的申報品目進行免稅申報。
四、文件下發前納稅人的圖書批發、零售銷售收入已申報繳納增值稅的，應如何辦理抵減或退稅？
納稅人自2013年1月1日起取得的圖書批發、零售銷售收入已申報繳納增值稅的，納稅人可向主管稅務機關辦理申請辦理免稅備案手續，並申請對多繳的增值稅抵減以後月份應納稅額或退稅。納稅人辦理上述手續時應提交以下材料：
1、銷售圖書開具的普通發票復印件（未開具發票的應提供情況說明）；
2、不得抵扣的進項稅額計算說明（一般納稅人提交）。
納稅人已向購買方開具了增值稅專用發票或者通過稅務機關申請代開了增值稅專用發票的，如無法將該份專用發票追回，則該筆銷售額不得享受免稅。

⑺ 購買圖書可以開具增值稅專用發票嗎

如果購買的圖書不是免稅貨物，則可以開具。

為加強免徵增值稅貨物專用發票的管理，國家稅務總局日前發出通知，明確規定增值稅一般納稅人銷售免稅貨物，一律不得開具專用發票（國有糧食購銷企業銷售免稅糧食除外）。如違反規定開具專用發票的，則對其開具的銷售額依照增值稅適用稅率全額徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。

(7)圖書批發公司增值稅抵扣擴展閱讀：

不得開具專用發票的情形：

商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發票。

銷售免稅貨物不得開具專用發票，法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》:

第二條增值稅稅率:

(一)納稅人銷售或者進口貨物，除本條第(二)項、第(三)項規定外，稅率為17%。

(二)納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%:

1.糧食、食用植物油；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品；

3.圖書、報紙、雜志；

4.飼料、化肥、農葯、農機、農膜；

5.國務院規定的其他貨物。

(三)納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

(四)納稅人提供加工、修理修配勞務(以下簡稱應稅勞務)，稅率為17%。

稅率的調整，由國務院決定。

⑻ 企業購買圖書收到的增值稅專用發票可以抵扣嗎

若圖書與企業生產經營有關，購買圖書收到的增值稅專用發 票經認證無誤後當然是可以抵扣進項稅額的。

⑼ 圖書、報紙、雜志的增值稅適用稅率分別是多少

圖書、報紙、雜志的增值稅適用稅率分別是9%

納稅人銷售或者進口下列貨物的，稅率為9%。

1、糧食、食用植物油。

2、自來水、暖氣、冷水、熱水；煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品。

3、圖書、報紙、雜志。

4、飼料、化肥、農葯、農機、農膜。

5、農業產品。

6、金屬礦采選產品。

7、非金屬礦采選產品。

8、音像製品和電子出版物（自2007年1月1日起）。

9、二甲醚(自2008年7月1日起)、鹽(自2007年9月1日起)。

10、國務院規定的其他貨物。

(9)圖書批發公司增值稅抵扣擴展閱讀

這個文件就2019年深化增值稅改革做出了具體政策規定。歸納起來主要有三個方面內容：

1、明確增值稅稅率怎麼降。從2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

此外，納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。

同時，適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%；適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為8%。

2、擴大進項稅抵扣范圍。將國內旅客運輸服務納入抵扣范圍，同時將納稅人取得不動產支付的進項稅由目前分兩年抵扣（第一年抵扣60%，第二年抵扣40%），改為一次性全額抵扣。

此外，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。

3、試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。符合相關條件的納稅人，可向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額，增量留抵稅額為與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。