批發零售農產品享受免稅是什麼情況

『壹』 免稅農產品包括的范圍哪些

主要包括以下幾部分：

1. 農業生產者銷售的自產農業產品免徵增值稅。

2. 農業生產者銷售的自產農業產品」是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼料、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品。對上述單位和個人銷售的外購的農業產品，以及單位和個人外購農業產品生產、加工後銷售的仍然屬於稅法注釋所列的農業產品，不屬於免稅的范圍，應當按照規定稅率徵收增值稅。

3. 批發和零售的種子、種苗、化肥、農葯、農機免徵增值稅。
   

免稅農產品是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業的初級農產品，這些初級農產品必須是農業生產者(指個人或單位) 自產自銷的才能免稅。

『貳』 免稅農產品包括哪些

免稅農產品免的是增值稅，是可以13％抵扣進項稅，其中包含的運費可以抵扣，可以抵扣的進項稅=收購金額*13%，運費抵扣的進項稅=（運費+建設基金）*7%。

免稅農產品包括主要包括以下六種：

一、銷售自產初級農產品

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定，下列項目免徵增值稅：（一）農業生產者銷售的自產農產品。初級農產品的具體范圍由《農業產品征稅范圍注釋》確定。

二、農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品

自2008年7月1日起，根據《關於農民專業合作社有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕81號）的規定，對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產品免徵增值稅。

三、制種企業在特定生產經營模式下，生產銷售種子

2010年12月1日起，根據《關於制種行業增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第17號）的規定，制種企業在下列生產經營模式下生產銷售種子，屬於農業生產者銷售自產農業產品，應根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》有關規定免徵增值稅。

1.制種企業利用自有土地或承租土地，僱傭農戶或僱工進行種子繁育，再經烘乾、脫粒、風篩等深加工後銷售種子。

2.制種企業提供親本種子委託農戶繁育並從農戶手中收回，再經烘乾、脫粒、風篩等深加工後銷售種子。

四、從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜

自2012年1月1日起，根據《關於免徵蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》（財稅[2011]137號），免徵蔬菜流通環節增值稅，對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免徵增值稅。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各種蔬菜、菌類植物和少數可作副食的木本植物。經挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜，屬於所述蔬菜的范圍。

五、部分鮮活肉蛋產品

自2012年10月1日起，根據《財政部國家稅務總局關於免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》（財稅[2012]75號）的規定，對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免徵增值稅。

1.免徵增值稅的鮮活肉產品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。

2.免徵增值稅的鮮活蛋產品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。

六、採取「公司+農戶」經營模式銷售畜禽

根據《關於納稅人採取「公司+農戶」經營模式銷售畜禽有關增值稅問題的公告》的規定，自2013年4月1日起，納稅人採取「公司＋農戶」經營模式從事畜禽飼養，即公司與農戶簽訂委託養殖合同，向農戶提供畜禽苗、飼料、獸葯及疫苗等(所有權屬於公司)，農戶飼養畜禽苗至成品後交付公司回收，公司將回收的成品畜禽用於銷售。

屬於農業生產者銷售自產農產品，應根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關規定免徵增值稅。

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1、農產品流通是指農產品中的商品部分，通過買賣的形式實現從農業生產領域到消費領域轉移的一種經濟活動。

2、農產品流通包括農產品的收購、運輸、儲存、銷售等一系列環節。廣義的農產品，包括農業(種植業)、林業、畜牧業、漁業和副業的產品；狹義的農產品，僅包括種植業的產品，諸如： 糧、棉、油、麻、絲、茶、糖、菜、煙、果、葯、雜等產品。

農產品流通意義：

1、實現農產品的價值，為農業再生產和擴大再生產提供條件

2、滿足城鄉人民的農產品需要

3、調節產銷矛盾，導向農業生產

4、維持農業和國民經濟其它部門的產品供需關系

5、提高經濟效益，減少農產品損耗

參考鏈接：農產品流通_網路

『叄』 什麼條件下農產品銷售發票可以抵扣

我國現行稅法規定，增值稅一般納稅人購進的免稅農產品收購發票金額可按規定的扣除率計算抵扣進項稅額，農副產品收購發票的開據和使用有兩種情況：第一種是：農民銷售自產的農副產品，由收購企業開具的農產品收購發票，第二種是：非農戶企業、農場、林場、開發公司銷售自產農產品或經過對農產品生間加工後銷售農產品使用的貨物銷售發票。
農民銷售自產農產品，是享受免稅政策的，又是可以抵扣增值稅的應稅項目，由於農產品收購發票是由企業開據的，一些收購農產品的企業利用農產品收購發票偷漏增值稅，虛開代開農產品收購發票，更有一些不法分子製造銷售假的農產品銷售發票，以謀取個人私利，造成了國家稅收的流失，這也給稅收征管工作帶來了很大的困難，如何規范、監管農產品收購發票的使用已經成為增值稅管理中我們巫待研究和解決的問題。
1.完善農產品銷售發票的管理，區別兩種發票的性質
一個農產品加工企業他既是免稅農產品的采購者也是銷售再加工農產品的銷售者，農產品采購的發票是可以抵扣計算增值稅進項稅額的，經過加工後的農產品的銷售是應稅產品，是要交納增值稅銷項稅的，那麼農產品加工企業自行填開農產品采購發票他的隨意性非常大會出現如下問題:
農產品加工企業在開據發票過程中存在一處收購數家或數十家產品只開一張發票的現象，並且多為現金交易，收購業務的真實性難以核對也為虛開代開收購發票提供極大的可能，也給稅務部門的日常管理及調查取證工作增加了難度，
由於農產品收購企業手中持有發票，一些企業利用現行增值稅進項、銷項相抵的特點，採取提前或滯後的方式調節當期應稅額，人為調整稅款以達到少交稅或不交稅的目的，有些企業採取少購多開增加企業的增值稅進項稅額，使企業成本加大逃避企業所得稅的征繳，有些農產品加工企業通過高開收購農產品價格，虛開農產品采購發票，使企業虛贈產量、加大出口銷售額，以達到騙取國家出口退稅的目的。把農產品收購發票交給企業自己管理很難能做到公平稅負以法納稅，這如同法官給自己判案，缺少的是監管。
2.分析農產品收購發票存在問題的原因
農產品生產范圍大而又零散，他的價格浮動也大，農產品質量也參差不齊，這給農產品收購企業虛開代開發票有了可乘之機，還有些企業在購進農產品時人為地低價高開，給稅務部門的監管造成了很大困難，稅務部門在稽查企業賬載購入農產品數量、價格時由於人手少也無法一一查對庫存原材料的數量和金額，這些問題的存在是我國現行稅收的漏洞和稅制的不完善，在工作中我們也發現有些不法分子利用假的自產木材林產品發票進行銷售活動，使一些正常加工經營木材的一般納稅人企業，在購入農產品木材發票入帳問題上很難處理，他們通過電話比對認證，甚至出差到發票開出地稽核發票的真偽。究其原因是我國農產品收購發票的管理游離了我國增值稅的征管范圍，應稅項目，並可抵扣計算增值稅的進項稅，建議稅務部門盡快開通農產品銷售發票認證比對系統，做到與增值稅發票一樣進入國家金稅工程，就是暫時不能開通農產品銷售發票認證比對系統，也要在農產品發票防偽上多下點功夫，讓不法分子沒有可乘之機。
3.改革企業農產品收購發票使用方法，加強稅收征管
要制定農產品收購發票的專項制度，特別是農產品發票的使用范圍。
①農戶銷售給外地的自產農產品，應由所在地稅務部門審核確認後代開專用增值稅發票，外地收購企業根椐稅務部門代開的自產農產品發票計算抵扣進項稅。
②農場、林場銷售的自產農產品所開據的對外銷售發票，要由當地的稅務部門加蓋專用防偽標記，外地一般納稅人企業方可按照國家規定計算抵扣進項稅。
③加強農產品收購發票的管理，對農產品收購發票應採取驗舊購新的辦法，要採取以票制稅的征管方式，稅務部門應加強對農產品收購企業會計核算情況的日常管理和檢查，收購企業購進的農產品必須按品種進行單獨的核算，帳載數量、價格要准確，記帳憑證上應附有過磅單、入庫單、運費小票等單據。對不能提供准確的會計資料，成本核算不實的企業應按銷售額計征應納銷項稅額，對於這類企業發生大額收購發票要重點稽查。要劃分企業信用等級，對於企業財務制度健全，財務成本核算真實准確，切稅負正常的企業定為A級，對於企業財務制度健全，企業稅負正常，但不能准確計算產品成本的企業定為B級，對B級企業要加強監管做到定期檢查，一旦出現問題要入戶調查，進行納稅評估。對於企業財務核算不健全，稅負偏低的企業定為C級，對這樣的企業要測算出已銷產品的農產品耗用量，用以銷定抵的定額法，計算出農產品的進項稅抵扣額。
利益的驅使，使一些不法分子鋌而走險，對於發現的農產品銷售假發票，要配合公安部門給與嚴厲打擊。由於我國農產品收購發票的管理游離在了我國增值稅的征管范圍邊緣，稅務部門要盡快開通農產品銷售發票認證比對系統，使農產品銷售發票管理進入國家金稅工程。公平、公正、科學、嚴密的稅收管理體制是我們工作的基本原則，隨著我國稅收征管體制的不斷完善，我們相信農產品銷售發票的征管工作會更加科學和公正。

『肆』 農產品納稅可以免稅嗎

答：（1）農業生產者銷售自產農產品是免徵增值稅，見《增值稅暫行條例》。
（2）《財政部、國家稅務總局關於免徵蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》（財稅[2011]137號）
（3）《財政部、國家稅務總局關於免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》（財稅[2012]75號除了增值稅優惠，是否能享受企業所得稅優惠，還要注意：《中華人民共和國企業所得稅法》：第二十七條 企業的下列所得，可以免徵、減征企業所得稅：（一）從事農、林、牧、漁業項目的所得；《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》：第八十六條 企業所得稅法第二十七條第（一）項規定的企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免徵、減征企業所得稅，是指：（一）企業從事下列項目的所得，免徵企業所得稅：蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；2.農作物新品種的選育；3.中葯材的種植；4.林木的培育和種植；5.牲畜、家禽的飼養；6.林產品的採集；7.灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；8.遠洋捕撈。（二）企業從事下列項目的所得，減半徵收企業所得稅：1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2.海水養殖、內陸養殖；企業從事國家限制和禁止發展的項目，不得享受本條規定的企業所得稅優惠。

『伍』 初級農產品的增值稅免徵是在什麼情況下

為什麼一般納稅人從農業生產者處購買 的水果要徵收13%的增值稅呢？
:屬於貨物銷售范疇，又不屬於免稅范圍，故需要征稅

請問：自產農業產品,即從事生產的單位和個人出售的初級農業產品,包括種植業、林業、牧業、水產業的初級產品；如何理解？
:指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品

那免稅的初級農產品到底包括哪些呢？
：農業生產者銷售的自產農業產品」，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品；對上述單位和個人銷售的外購的農業產品，以及單位和個人外購農業產品生產、加工後銷售的仍然屬於注釋所列的農業產品，不屬於免稅的范圍，應當按照規定稅率徵收增值稅

什麼情況下，要徵收增值稅，什麼情況下不徵收呢，有些不明白了？請高手指點下，謝謝：符合條件的免稅，否則征稅。一般納稅人，外購機器設備的增值稅，為什麼不能抵扣呢？有個例題的答案就寫外購設備進項稅額不得抵扣。
：2009年1月1日後，可以抵扣。

『陸』 免稅農產品包含哪些

土豆及國家規定的其他農產品

『柒』 一般納稅人銷售從農民手中購買的自產農產品怎麼申請免稅

1、你是一般納稅人，從農民手中購買蔬菜，再轉手銷售後你可以免稅，直接減免。
2、你是一般納稅人，從農民手中購買除蔬菜以外的農產品（比如：米面油、水果……），再轉手銷售後你不免稅，不但沒有進行稅可抵，還要繳納13％的銷項稅。
因為農產品免稅，指的是農民銷售自產農產品享受免稅優惠，只針對農民本人。

『捌』 銷售免稅農產品需要交銷項稅嗎

一般納稅人購買免稅的農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額進行抵扣。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第（三）項規定，購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率。

《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十五條第（三）項規定，購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：進項稅額=買價×扣除率。買價，是指納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上註明的價款和按照規定繳納的煙葉稅。購進農產品，按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。
《財政部國家稅務總局關於免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》（財稅〔2012〕75號）第三條規定，《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條所列准予從銷項稅額中扣除的進項稅額的第（三）項所稱的「銷售發票」，是指小規模納稅人銷售農產品依照3%徵收率按簡易辦法計算繳納增值稅而自行開具或委託稅務機關代開的普通發票。批發、零售納稅人享受免稅政策後開具的普通發票不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。

『玖』 小規模納稅人收購農產品沒有發票再批發出去可以享受免稅嗎

不可以享受免稅。
沒有取得發票，可以向稅務機關申請收購票，這樣才能進入成本，然後按照規定申報增值稅。
但月銷售額不超過10萬免徵增值稅。