1. 2021年家禽類加工的企業需繳納哪些稅種，稅率是多少懇請各位老師告知。謝謝
家禽類加工的企業需繳納主要稅種增值稅和企業所得稅，增值稅稅率是13%，企業所得稅稅率是25%。當然還有其他小稅種，比如印花稅、城建稅等。
1、增值稅是按銷項稅額-進項稅額來計算，計算公式：應交增值稅=銷項稅額-進項稅額。
銷項稅額=銷售額X13%，進項稅額是取得專用發票票面上可抵扣的稅額。
如果是小規模納稅人，則應交增值稅=銷售額X3%（簡易徵收率3%）
2、企業所得稅，如果符合小型微利企業，有優惠政策。
符合條件的小型微利企業是指符合《企業所得稅法實施條例》第九十二條或者財稅〔2018〕77號文件規定條件的企業。」
根據《國家稅務總局關於實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(公告2019年第2號)規定：「一、自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
2. 從事農產品批發的企業，主要銷售鮮肉和雞蛋等貨物，可否享受流通環節免徵增值稅的優惠政策
《財政部、國家稅務總局關於免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》（財稅〔2012〕75號）規定，國務院批准，自2012年10月1日起，免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅。現將有關事項通知如下：對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免徵增值稅。免徵增值稅的鮮活肉蛋產品，指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。免徵增值稅的鮮活蛋產品，指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。上述產品中，不包括《中華人民共和國野生動物保護法》所規定的國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉類、蛋類產品。
因此，上述公司銷售規定范圍內的鮮活肉蛋產品可享受流通環節免徵增值稅的優惠。
3. 對鮮活肉蛋產品流通環節免徵增值稅是利還是弊
一、政策的主要內容及出台背景
財政部 國家稅務總局近期發布了《關於免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》（財稅[2012]75號，以下稱75號文），75號文主要的主要內容是：
對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免徵增值稅。免徵增值稅的鮮活肉產品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。
免徵增值稅的鮮活蛋產品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。
上述產品中不包括《中華人民共和國野生動物保護法》所規定的國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉類、蛋類產品。
批發、零售納稅人享受免稅政策後開具的普通發票不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。
國務院在2012年8月發布的《關於深化流通體制改革加快流通產業發展的意見》（國發〔2012〕39號）中規定「將免徵蔬菜流通環節增值稅政策擴大到有條件的鮮活農產品」，75號文主要是為了落實文件中關於減輕流通產業稅收負擔的規定。目前為止，蔬菜和部分鮮活肉蛋產品在批發和零售環節實現了全部免徵增值稅。
二、75號文與之前政策的對比分析
75號文實施之前，對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品應該按照規定繳納增值稅，一般納稅人適用於13%的稅率，小規模納稅人適用於3%的徵收率，下游企業無論從一般納稅人處還是小規模納稅人處購買的鮮活肉蛋產品可以憑一般納稅人開具增值稅專用發票或者小規模納稅人開具的普通銷售發票，按照13%的扣除率抵扣進項稅。
75號文實施之後，對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免徵增值稅。如果納稅人選擇了免稅的待遇，銷售免稅鮮活肉蛋產品時只能開具普通發票，無論是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人。同時，下游企業購入這些免稅鮮活肉蛋產品時取得的普通發票不能用於進項稅金抵扣，除非上游銷售者放棄免稅待遇，改為按照銷售應稅產品處理。
三、75號文執行後的不同主體影響分析
1.納稅人將免稅鮮活肉蛋產品銷售給終端消費者和營業稅納稅人以及增值稅小規模納稅人（例如飯館等）。
75號文的政策出發點就是降低流通產業稅收負擔，鮮活肉蛋產品批發零售環節免稅，可以減少從事批發零售納稅人的增值稅支出，同時也可以降低終端銷售的價格，使得終端銷售價格中增值稅的因素在減少。可以到達利好從事批發零售納稅人和終端消費者的目的。
由於營業稅納稅人和增值稅小規模購入的貨物不得抵扣進項稅，因此，這些企業購入的無論是應稅產品還是免稅產品對其流轉稅影響都不是特別大，流通環節免稅還可能適當降低采購價格，對營業稅納稅人和增值稅小規模納稅人來說也算是利好。
2. 納稅人將免稅鮮活肉蛋產品銷售給從事加工生產銷售產品的增值稅一般納稅人
由於增值稅是對生產和銷售各環節徵收的一種流轉稅，道道徵收，也是一種鏈條稅，實行環環抵扣機制，下一環節繳納的增值稅可以扣除上一環節已經繳納過的增值稅。納稅人將免稅鮮活肉蛋產品銷售給從事加工生產銷售產品的增值稅一般納稅人，如果銷售方選擇了免稅待遇，則從事生產加工銷售的下游增值稅一般納稅人無法取得進項稅抵扣憑證，使得增值稅抵扣鏈條人為的斷裂。由於銷售方選擇了免稅待遇，則其購進時的進項稅金不得抵扣，這部分增值稅金只能是作為價格的一部分轉嫁到下游企業，下游企業再銷售時就會對這部分從上游轉嫁過來的增值稅金再徵收一次增值稅，形成了重復征稅，因此，以免稅貨物為原材料繼續從事生產加工，就會產生重復征稅，最終的結果是推高終端環節的銷售價格。
例如從事肉類食品加工的企業，從批發牛肉的企業購入牛肉作為原材料進行生產加工，批發企業享受了免稅待遇，而牛肉作為原材料到了加工企業無法進行進項稅金的抵扣，使得加工企業最終銷售肉類食品時承擔了較重的增值稅。因此，75號文的實施雖然減輕了批發零售企業的增值稅負擔，但是變本加厲的加重了下游深加工企業的增值稅負擔，從整個環節上看並沒有起到減免稅的效應。
另外，快餐企業也是鮮活肉蛋的主要采購方之一，很多快餐店都有外賣業務，根據《國家稅務總局關於旅店業和飲食業納稅人銷售食品有關稅收問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第62號）的規定，快餐店銷售非現場銷售非現場消費的食品應當繳納增值稅，不繳納營業稅。因此，快餐店也有可能成為增值稅的一般納稅人，那麼快餐店購物用於加工食品的鮮活肉蛋等也可能存在重復征稅的問題，也就是說快餐店按照增值稅17%的基本稅率計算銷項稅，但是由於購入的鮮活肉蛋等無法取得可抵扣的發票，而造成重復征稅的問題。
從增值稅道道徵收、換換抵扣的徵收原理來講，是十分排斥直接減免稅的，增值稅的減免稅並不是真正意義上的減免稅，這種減免稅很可能會產生某一環節的納稅人少繳稅，而下游環節的納稅人變本加厲多繳稅，因此，因此應該減少直接減免的范圍。
如果征管條件及財政條件允許的情況下，可以採用增值稅即征即退、先征後退和先征後返等方式，這些優惠方式屬於財政補貼，即可以保證增值稅鏈條的延續，同時也可以讓從事批發零售的納稅人直接受益，但是目前我國的現實條件可能還不允許這樣做，主要原因是採用即征即退、先征後退和先征後返等方式進行增值稅優惠，需要有徵收機關的配套管理、納稅人健全的財務核算以及較高的稅收遵從度，但是，目前我國從事鮮活肉蛋批發零售的企業數量眾多、大小不一、財務核算水平參差不齊且部分企業稅收遵從度較低，另外，還需要從財政支付資金，在目前財政收入不景氣的環境下恐怕難以實現，有很多約束性條件。
4. 在哪些環節需要繳納消費稅，稅率
（1）生產應稅消費品
①納稅人生產的應稅消費品，對外銷售的，在銷售時納稅。
②納稅人自產自用的應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，不納稅。
③納稅人自產自用的應稅消費品，用於其他方面的，於移送使用時納稅。
④工業企業以外的單位和個人的下列行為視為應稅消費品的生產行為，按規定徵收消費稅：將外購的消費稅非應稅產品以消費稅應稅產品對外銷售的；將外購的消費稅低稅率應稅產品以高稅率應稅產品對外銷售的。
（2）委託加工應稅消費品
①委託加工的應稅消費品，委託方為消費稅的納稅義務人；受託方為消費稅的扣繳義務人，受託方在向委託方交貨時代收代繳消費稅。
【特別關注】委託個人加工的應稅消費品，由委託方收回後繳納消費稅。個人不能成為消費稅的扣繳義務人。
②委託方將加工收回的應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，所納稅款准予按規定抵扣。
（3）進口應稅消費品
進口應稅消費品，應繳納關稅、進口消費稅和進口增值稅，由海關代征，於報關進口時納稅。
（4）零售應稅消費品——金銀首飾（含鉑金）、鑽石及鑽石飾品在零售環節徵收消費稅：
①納稅人從事零售業務的，在零售時納稅。
②金銀首飾的帶料加工、翻新改制、以舊換新等業務，在零售環節徵收消費稅；但金銀首飾的修理和清洗，不繳納消費稅。
③用於饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的，在移送時繳納消費稅。
（5）批發環節應稅消費品——卷煙，在批發環節加征一道從價計征的消費稅。
①煙草批發企業將卷煙銷售給零售單位的，要再征一道5％的從價稅。
【特別關注】卷煙批發企業在計算應納稅額時不得扣除已含的生產環節的消費稅稅款。
②煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業的，不繳納消費稅。
5. 一般納稅人家禽養殖加工增值稅率
一般增稅率都是17%。但農業養殖業的特殊情況。國家有一定的減免比例，各地執行都不一樣。請到當地的稅務局的農社科去了解和核實