小規模批發零售業可以開專票嗎

1. 小規模企業進貨時可以開增值稅專用發票嗎

你好 我司 有
增值稅的稅率，適用於一般納稅人，目前有17%、13%、11%和6%共四檔稅率；增值稅的徵收率適用於小規模納稅人和特定一般納稅人。小規模納稅人統一按3%的徵收率計征；對一些特定的一般納稅人，則適用6%、5%、4%、3%四檔徵收率。

2. 零售業可以開具增值稅專用發票嗎

根據稅法規定，下列情形不得開具增值稅專用發票：

（1）向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的；

（2）銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的；

（3）小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的；

（4）商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品；

（5）商業企業向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發票；

（6）增值稅一般納稅人銷售免稅貨物，一律不得開具專用發票，但國有糧食購銷企業銷售免稅糧食除外。

違反規定開具專用發票的，則對其開具的銷售額依照增值稅適用稅率全額徵收增值稅，不得抵扣進項稅額，並按照《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則的有關規定予以處罰。

因此除了以上不得開具專票的情形外，都是可以開出增值稅專用發票的。

3. 零售業不能開增值稅專用發票嗎

根據《國家稅務總局關於修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》（國稅發〔2006〕156號））的規定：「第十條，商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發票。」

《國家稅務總局關於印發〈稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發〔2004〕153號)第二條規定，本辦法所稱代開專用發票是指主管稅務機關為所轄范圍內的增值稅納稅人代開專用發票，其他單位和個人不得代開。

第五條規定，本辦法所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務登記的小規模納稅人(包括個體經營者)以及國家稅務總局確定的其他可予代開增值稅專用發票的納稅人。
因此，只有已辦理稅務登記的小規模納稅人才能代開專票，個人銷售貨物、提供勞務或者提供應稅服務，只能代開增值稅普通發票，而不能代開增值稅專用發票。一般納稅人提供超出營業范圍的應稅服務或者勞務，應當自行開具增值稅專用發票。

4. 小規模納稅人可以開增值稅專用發票嗎

可以，請稅務機關代開。

小規模納稅人一般只能開具普通發票，不可以開具增值稅專用發票。但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發票。

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考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與徵收率計算應納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規模納稅人增值稅徵收率一律調整為3%。

小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。只能夠開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票。

5. 小規模納稅人可以開增值稅專用發票嗎

小規模納稅人一般只能開具普通發票，不可以開具增值稅專用發票。但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發票。

小規模納稅人是指年銷售額在規定標准以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

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小規模納稅人主要有三種徵收方式：查賬徵收、查定徵收和定期定額徵收。

1、查賬徵收：稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用於財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。

2、查定徵收：稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、採用原材料等因素，對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額並據以徵收稅款的方式。這種方式一般適用於賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。

3、定期定額徵收：稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業額和所得額並據以征稅的方式。這種方式一般適用於無完整考核依據的小型納稅單位。

6. 超市零售的商品可以開增值稅專用發票嗎

超市是增值稅納稅人，它開具的發票就叫「增值稅發票」。

發票種類
編輯
分為兩種：1、增值稅「專用」發票。這個是針對增值稅一般納稅人開的，消費者無法取得專用發票，也沒有必要取得專用發票。2、增值稅「普通」發票。這就是我們平常所說的普通發票，對於消費者而言，要索取的也正是這種發票。工商專用發票，現在一般沒有這種叫法了。不管開具增值稅專用發票還是增值稅普通發票，商家在納稅方面是一樣的，都要按適用稅率計算。也不存在多賺利潤的問題。

開具條件
編輯
前提是企業、個人與超市有經濟業務（即購買了超市的物品或接受了超市的相關服務）發生。如果超市提供的不是主管稅務機關監制的合法發票（例如超市收款的電腦小票），則不能作為賬務處理的合法憑證。

7. 營改增後,小規模納稅人可以開增值稅專用發票嗎

營改增後，小規模納稅人不可以開增值稅專用發票。只有增值稅一般納稅人，才可以。

小規模納稅人一般只能開具普通發票，不可以開具增值稅專用發票。但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發票。

小規模納稅人是指年銷售額在規定標准以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

實行增值稅專用發票是增值稅改革中很關鍵的一步，它與普通發票不同，不僅具有商事憑證的作用，由於實行憑發票註明稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅。

它具有完稅憑證的作用。更重要的是，增值稅專用發票將一個產品的最初生產到最終的消費之間各環節聯系起來，保持了稅賦的完整，體現了增值稅的作用。

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已經實行營改增的行業中，在開具增值稅發票時往往需要付款方提供單位的財務資料，不過北京國稅的工作人員告訴北青報記者，未來消費者依然可以開具單位抬頭的增值稅發票，而且無須提供單位的財務資料。

在開具「物業費」等單位抬頭的發票時，被服務機構提醒，五一後只能開「個人」抬頭的發票。對此，這位人士強調，增值稅發票不僅針對個人也針對單位，只要確實是單位消費，就可以要求商家開具單位抬頭的增值稅發票進行報銷。

舉例來說，消費者為單位代買辦公用品，或者開具用於報銷的停車費等發票時，無須向商家或服務機構提供所在單位的財務資料，也可以開具單位抬頭的增值稅發票。

不過買賣二手房者需要注意的是，雖然繳稅地點沒有什麼變化，但征稅流程其實更為復雜了：交易信息先要進入地稅的價格評估系統，核實後再進入國稅的增值稅管理系統。由於系統轉換需要時間，因此買賣二手房開發票可能會比以前慢一些，這對於當前買賣二手房的熱點地區的納稅人尤其要有所准備。

8. 零售企業能開具增值稅專用發票嗎

商業企業一般納稅人零售貨物，可以開具增值稅專用發 票，但以下情況不得開具：

1、修訂後的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發 票的購買方開具增值稅專用發 票，並在增值稅專用發 票上分別註明銷售額和銷項稅額。
屬於下列情形之一的，不得開具增值稅專用發 票：
（一）向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的；
（二）銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的；
（三）小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。

2、《增值稅專用發 票使用規定》（國稅發〔2006〕156號）：第十條 一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具專用發 票。
商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發 票。
增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）需要開具專用發 票的，可向主管稅務機關申請代開。
銷售免稅貨物不得開具專用發 票，法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外。

9. 商貿零售可以開增值稅專用發票嗎

如果該商貿零售企業屬於增值稅一般納稅人，可以自行開具增值稅專用法票，如果該商貿零售企業屬於小規模納稅人，則只能到國稅局申請代開增值稅專用法票。

另根據《國家稅務總局關於修訂〈增值稅專用法票使用規定〉的通知》（國稅發〔2006〕156號），增值稅一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品只能開具增值稅普票，不能開具增值稅專票。