批發零售種子免稅么

A. 種子公司批發零售需要交稅嗎

批發和零售種子、農葯是免徵增值稅的。所以公司直接銷售給個人或者公司的話，給對方開票的稅率欄選擇免稅，就像廠家開的是增值稅普通發票上面顯示免稅。
免稅項目不能開具增值稅專用發票。如果要開增值稅專用發票，稅率選擇9%，公司是小規模納稅人則選擇徵收率3%。
《財政部、國家稅務總局關於若干農業生產資料征免增值稅政策的通知》（財稅〔2001〕113號）

B. 種子銷售業應交增值稅是免稅的嗎

財稅〔2001〕113號）第一條第四款規定，種子公司經營的種子免徵增值稅。
種子銷售業符合增值稅免稅政策，要去稅務局備案

C. 種子銷售稅率是多少

種子銷售的增值稅稅率為0，即種子銷售是免徵增值稅的。

根據《關於制種行業增值稅有關問題的公告》規定。制種企業在下列生產經營模式下生產銷售種子，屬於農業生產者銷售自產農業產品，應根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》有關規定免徵增值稅。

一、制種企業利用自有土地或承租土地，僱傭農戶或僱工進行種子繁育，再經烘乾、脫粒、風篩等深加工後銷售種子。

二、制種企業提供親本種子委託農戶繁育並從農戶手中收回，再經烘乾、脫粒、風篩等深加工後銷售種子。

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《關於農民專業合作社有關稅收政策的通知》第二條 增值稅一般納稅人從農民專業合作社購進的免稅農業產品，可按13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額。

第三條 對農民專業合作社向本社成員銷售的農膜、種子、種苗、化肥、農葯、農機，免徵增值稅。

第四條 對農民專業合作社與本社成員簽訂的農業產品和農業生產資料購銷合同，免徵印花稅。

D. 什麼條件的種子企業有稅收優惠政策

根據《財政部 國家稅務總局關於若干農業生產資料征免增值稅政策的通知》（財稅[2001]113號文件）第一條第四項之規定，批發和零售的種子可享受免徵增值稅優惠政策。
需要注意的是，享受免稅優惠企業必須向主管稅務機關申請備案，自備案之日起方可享受稅收優惠。不備案視為放棄免稅優惠，未經備案實施免稅核算的要補繳稅款。

E. 種子銷售要不要繳稅

要交稅的。

根據國稅函［1997］53號文件規定：縣以上（含縣）種子公司為農業生產的產前、產中、產後提供技術服務和勞務所取得的收入暫免徵收所得稅。

但其經營農業生產資料（如化肥、農葯、種子等）的所得，應與上述技術服務和勞務所取得的所得分別核算，按規定徵收所得稅。

因此，種子公司銷售蒜種、化肥和農葯取得的8000元收入應按規定繳納所得稅。

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種子企業建立種子生產經營檔案

種子生產經營檔案是對種子生產、加工、貯藏、經營各環節活動的真實記錄，完善檔案管理制度是提升企業管理水平、提高種子質量的重要內容。規范生產經營檔案管理，有利於實現種子可追溯管理，有利於加強許可事後監管。

新《種子法》在生產經營檔案管理方面，突出強調了兩方面，一是要求保證可追溯，二是要求保存種子樣品。種子企業應當建立包括種子田間生產、加工包裝、銷售流通等環節形成的原始記載或憑證的種子生產經營檔案。

種子生產經營檔案應當至少保存五年，確保檔案記載信息連續、完整、真實，保證可追溯，檔案材料含有復印件的，應當註明復印時間並經相關責任人簽章。種子生產經營者應當按批次保存所生產經營的種子樣品，樣品至少保存該類作物兩個生產周期。

F. 銷售種子（不再分裝）和糧食（不含收購）免稅嗎免稅的話文件號是多少

G. 種子公司需要繳稅嗎需要的話繳什麼稅

需要交稅，主要涉及增值稅及其附加稅費、企業所得稅等稅種。不過，種子行業也有一些免稅規定，符合政策規定的，可以免稅：

一、制種企業利用自有土地或承租土地，僱傭農戶或僱工進行種子繁育，再經烘乾、脫粒、風篩等深加工後銷售種子；以及制種企業提供親本種子委託農戶繁育並從農戶手中收回，再經烘乾、脫粒、風篩等深加工後銷售種子，都屬於農業生產者銷售自產農業產品，可免徵增值稅。

二、對種子公司直接為農業生產提供技術推廣、良種供應、植保、配種、試驗示範、疫病防治、病蟲害防治等，所取得的技術服務或勞務收入，可暫免徵企業所得稅。對種子公司經營種子等農業生產資料取得的經營性收入，應按規定徵收企業所得稅。

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企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原「企業所得稅暫行條例」規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。

外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額

企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規定一般企業所得稅的稅率為25%。

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

國家財稅務總局下發的《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅[2011]117號），通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低於6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。

H. 種子銷售是否上增值稅

需要交稅，主要涉及增值稅及其附加稅費、企業所得稅等稅種。不過，種子行業也有一些免稅規定，符合政策規定的，可以免稅：一、制種企業利用自有土地或承租土地，僱傭農戶或僱工進行種子繁育，再經烘乾、脫粒、風篩等深加工後銷售種子；以及制種企業提供親本種子委託農戶繁育並從農戶手中收回，再經烘乾、脫粒、風篩等深加工後銷售種子，都屬於農業生產者銷售自產農業產品，可免徵增值稅。二、對種子公司直接為農業生產提供技術推廣、良種供應、植保、配種、試驗示範、疫病防治、病蟲害防治等，所取得的技術服務或勞務收入，可暫免徵企業所得稅。對種子公司經營種子等農業生產資料取得的經營性收入，應按規定徵收企業所得稅。
希望對您有所幫助！

I. 免稅農產品包括哪些

免稅農產品免的是增值稅，是可以13％抵扣進項稅，其中包含的運費可以抵扣，可以抵扣的進項稅=收購金額*13%，運費抵扣的進項稅=（運費+建設基金）*7%。

免稅農產品包括主要包括以下六種：

一、銷售自產初級農產品

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定，下列項目免徵增值稅：（一）農業生產者銷售的自產農產品。初級農產品的具體范圍由《農業產品征稅范圍注釋》確定。

二、農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品

自2008年7月1日起，根據《關於農民專業合作社有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕81號）的規定，對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產品免徵增值稅。

三、制種企業在特定生產經營模式下，生產銷售種子

2010年12月1日起，根據《關於制種行業增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第17號）的規定，制種企業在下列生產經營模式下生產銷售種子，屬於農業生產者銷售自產農業產品，應根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》有關規定免徵增值稅。

1.制種企業利用自有土地或承租土地，僱傭農戶或僱工進行種子繁育，再經烘乾、脫粒、風篩等深加工後銷售種子。

2.制種企業提供親本種子委託農戶繁育並從農戶手中收回，再經烘乾、脫粒、風篩等深加工後銷售種子。

四、從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜

自2012年1月1日起，根據《關於免徵蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》（財稅[2011]137號），免徵蔬菜流通環節增值稅，對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免徵增值稅。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各種蔬菜、菌類植物和少數可作副食的木本植物。經挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜，屬於所述蔬菜的范圍。

五、部分鮮活肉蛋產品

自2012年10月1日起，根據《財政部國家稅務總局關於免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》（財稅[2012]75號）的規定，對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免徵增值稅。

1.免徵增值稅的鮮活肉產品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。

2.免徵增值稅的鮮活蛋產品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。

六、採取「公司+農戶」經營模式銷售畜禽

根據《關於納稅人採取「公司+農戶」經營模式銷售畜禽有關增值稅問題的公告》的規定，自2013年4月1日起，納稅人採取「公司＋農戶」經營模式從事畜禽飼養，即公司與農戶簽訂委託養殖合同，向農戶提供畜禽苗、飼料、獸葯及疫苗等(所有權屬於公司)，農戶飼養畜禽苗至成品後交付公司回收，公司將回收的成品畜禽用於銷售。

屬於農業生產者銷售自產農產品，應根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關規定免徵增值稅。

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1、農產品流通是指農產品中的商品部分，通過買賣的形式實現從農業生產領域到消費領域轉移的一種經濟活動。

2、農產品流通包括農產品的收購、運輸、儲存、銷售等一系列環節。廣義的農產品，包括農業(種植業)、林業、畜牧業、漁業和副業的產品；狹義的農產品，僅包括種植業的產品，諸如： 糧、棉、油、麻、絲、茶、糖、菜、煙、果、葯、雜等產品。

農產品流通意義：

1、實現農產品的價值，為農業再生產和擴大再生產提供條件

2、滿足城鄉人民的農產品需要

3、調節產銷矛盾，導向農業生產

4、維持農業和國民經濟其它部門的產品供需關系

5、提高經濟效益，減少農產品損耗

參考鏈接：農產品流通_網路