『壹』 CPA稅法，增值稅習題： 某市大型商貿公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發、零售和進出口業務
樓主你的理解沒錯~~~~加工費的銷項稅的確是受託方繳納~~~~
但是請你看清題目~~~~題目（2）是說公司受託加工~~~~公司是受託方！！！！！受託方幫別人加工收到的加工費是收入呀~~~~肯定要交銷項稅的~~~~
另外你說的什麼「把委託加工中支付的加工費的增值稅也計算在內」是錯誤的~~~~
46.8÷（1＋17％）的意思是46.8是含稅收入（已含增值稅的收入），所以要先剔除增值稅
稅法規定，委託加工物資的加工費都視為含稅收入~~~~所以計算時都要剔除，即除以（1+17%）
『貳』 批發零售業，小規模和一般納稅人的稅率
截至2019年3月13日，批發零售業，一般納稅人適用16%的增值稅稅率；小規模納稅人適用3%的增值稅徵收率。
『叄』 關於稅法的：11、某商貿企業為增值稅一般納稅人，從事商品批發、零售和進口業務。2009年2月有關業務如下：
（1）組成計稅價格=（200*20+3000）/（1-3%）=7216.49
代收代繳消費稅=7216.49*3%=216.49（元）
（2）銷售及贈送普通小汽車應交消費稅=150*12*3%=54（萬元） 贈送視同銷售
獎勵特製小汽車應交消費稅=5*7*（1+8%）*3%/（1-3%）=1.17（萬元）用組成計稅價格
共繳納消費稅55.17萬元。
（3）銷項稅額=0.03*12*0.17+12*150*0.17+5*7*（1+8%）*0.17/（1-3%）=312.69（萬元）
進項稅額=102+0.051=102.051（萬元）
應納增值稅=312.69-102.051=210.64（萬元）
我剛考完CPA的稅法，答案應該是對的~
『肆』 一般納稅人之商業批發零售行業，應納稅有哪些稅
增值稅，企業所得稅，個人所得稅，地稅，印花稅
『伍』 我們公司是一般納稅人商貿企業（批發兼零售預包裝食品），稅負率多少才合理呢
稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例.
稅負率＝應交稅金/銷售收入 （銷項稅金-進項稅金/銷售收入）*100%
序號 行業 平均稅負率
1 農副食品加工 3.50
2 食品飲料 4.50
3 紡織品(化纖)
4 紡織服裝、皮革羽毛（絨）及製品 2.91
5 造紙及紙製品業 5.00
6 建材產品 4.98
7 化工產品 3.35
8 醫葯製造業 8.50
9 卷煙加工 12.50
10 塑料製品業 3.50
11 非金屬礦物製品業 5.50
12 金屬製品業 2.20
13 機械交通運輸設備 3.70
14 電子通信設備 2.65
15 工藝品及其他製造業 3.50
『陸』 某商貿公司為增值稅一般納稅人，從事商品批發兼營零售業務，所銷售的商品稅率為17%，
1。從小規模納稅企業購進一批商品，取得普通發票註明價款為18。54萬元
從小規模納稅人購買產品獲得的是普通發票，不能抵扣進項稅；
2。購進一批商品，取得增值稅專用發票註明含稅價35。1萬元，增值稅率17%
進項稅5.1萬
3。購入一輛運輸用卡車，取得增值稅專用發票註明增值稅額為2。55萬元，已投入營運
進項稅2.55萬
4。當月批發銷售商品一批，開具的增值稅發票註明不含稅銷售額80萬元，零售商品取得含稅銷售額35。1萬元
銷項稅80×17%+35.1/1.17×17%＝18.7萬
5。以舊換新方式銷售商品500件，實際取得含稅銷售額15。05萬元（已抵扣商品價每件50元），採用折扣方式銷售商品一批，不含稅銷售額20萬元，給予折扣10%，已按規定開具了紅字專用發票以舊換新銷售的銷售價格必須按抵扣前的金額計算，已抵扣總額＝500×50＝2.5萬，即依舊換新的銷售總額＝15.05+2.5=17.55萬，所以產生的銷項稅＝17.55/1.17×17%＝2.55萬
折扣銷售產生銷項稅20*(1-10%)×17%＝3.06萬
6。當月銷售貨物共收取客戶包裝物押金15,000元，且單獨記賬核算，同時發現2年前收取的且單獨核算的一筆押金4,680元，已無法收回包裝物。當時所包裝的貨物增值稅率為17%，企業可抵扣的增值稅專用發票在當月均已通過認證
4680元因無法收回包裝物，則視同銷售，產生銷項稅4,680/1.17×17%＝680元＝0.068萬
問題1：產生的進項稅是＝5.1+2.55＝7.65萬
產生的銷項稅是＝18.7+2.55+3.06+0.068＝24.378萬
本期應納增值稅＝24.378－7.65－0.728＝16萬
問題2：AB
『柒』 我公司是一般納稅人（批發零售業），現在銷售商品一批給個體工商戶，請問我能給個體戶開增值稅普通發票嗎
要看對方是否是一般納稅人，如是就可以開據增值稅專用發票。
『捌』 某市大型商貿公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發、零售和進出口業 務， 2003年12月進口化妝品一
（1）進口環節應繳納關稅＝（220＋4＋20＋11）×20％＝51萬元
註：根據稅法規定，由買方負擔的采購貨物傭金以外的所有傭金和經濟費應計入完稅價格；但本題所述的「國外采購代理人傭金6萬元」，實質上就是買方自己的采購代理人傭金，即購貨傭金，因此不應計入完稅價格。
（2）進口環節應繳納消費稅＝（220＋4＋20＋11＋51）÷（1－30％）×30％＝131.14萬元
（3）進口環節應繳納增值稅＝（220＋4＋20＋11＋51＋131.14）×17％＝74.31萬元
借：庫存商品448.14
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）74.31
借：銷售費用6
貸：銀行存款528.45
『玖』 .某商場為增值稅一般納稅人,從事百貨的批發和零售業務,3月份經濟業務如下:
1。小規模的企業稅，購買了一些商品，普通發票註明價款為185400元
小規模的納稅人買得到的產品是普通發票不能抵扣進項稅額;
2。購買了一批貨物，增值稅專用發票註明的含稅價351,000元，增值稅稅率為17％
進項稅51000
3。購買了運輸卡車，取得的增值稅專用發票註明的增值稅額為25500元，已投產
進項稅25500
4。月份批發銷售貨物，開具的增值稅發票註明含稅銷售額80萬美元的零售商品銷售稅351000元
銷項稅80×17％+35.1 / 1.17×17％= 187,000
5。貿易商品銷往全球500實際取得含稅銷售額的150500元（抵銷商品價格50元），一些折扣商品銷售，銷售20元，不含稅，給予折扣10％，按規定開具紅字發票
TM銷售價格必須計算前扣除項目金額，扣除總額= 500×50 = 25000，這仍然是一個新的銷售總額= 15.05 + 2.5 = 175,500，所以輸出稅額= 17.55/1.17×17％= 2.55 000
打折銷售產生的銷項稅20 *（1-10％）×17％= 306萬
6。月銷售的商品包裝材料共收集了15,000元，客戶存款，獨立的會計核算也發現，2年多前，收取訂金的4680美元單獨核算，已無法收回的包裝。然後打包貨物的增值稅稅率為17％，企業可抵扣的增值稅專用發票在本月已通過認證
4680無法收回的包裝，視同銷售，導致銷項稅4,680 / 1.17×17％= 680 = 00680 1：進項稅額= 5.1 +2.55 = 76500
銷項稅額= 18.7 +2.55 +3.06 +0.068 = 243780 目前增值稅應納稅額= 24.378-7.65-0.728 = 160000 <BR /問題2：AB
『拾』 一般納稅人的題
答：選 B
1."銷售甲貨物，取得不含稅銷售額100萬元，" 銷項稅額=100*17%=17
2.「銷售乙貨物，取得含稅銷售額為117萬元，」 計稅銷售額=117/（1+17%）=100
銷項稅額=計稅銷售額*稅率=100*17%=17
3.「本月向農業生產者購買農產品，買價為50萬元」 依收購發票計提13%的進項稅額 進項稅額=50*13%=6.5
本月應納增值稅=本月銷項稅額-本月進項稅額=（17+17）-6.5=27.5