增值稅下調批發零售行業

㈠ 增值稅稅率下調對企業有何影響

增值稅稅率下調1% 機構：製造業利潤將出現兩位數回升
3月28日，國務院常務會議確定深化增值稅改革措施，會議決定，從2018年5月1日起，將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計全年可減稅2400億元。
中泰證券李迅雷昨日晚間發表觀點稱，根據定量測算，剔除增值稅下降引發應納稅所得額增加的影響，前三季度製造業有望降稅783億元，摺合全年約1044億元，其中上游降稅約309.1億元，中游降稅約420.3億元，下游降稅約314.7億元，汽車製造業、計算機通信和其他電子設備製造業實際降稅最多，分別達到169.3億元、111.7億元。
上游利潤彈性最為明顯。根據測算，此次降稅有望推動製造業利潤總額彈升11.2%。受利潤基數影響，上、中、下游分別彈升約15.7%、11.2%、8.8%，有色冶煉、化學纖維、鐵路船舶三個行業利潤彈升幅度最大，達28. 9%、18.5%、17.5%。
若增值稅率後續下降至13%，有望推動製造業企業凈利潤總額彈升44.8%，其中上、中、下游分別彈升62.8%、44.9%、35.1%，有色冶煉、化學纖維、鐵路船舶三個行業利潤彈升幅度達到115.6%、74.0%、70.1%。
平安證券表示，從交運行業來研究，當前航空供給側收緊信號明確，票價放開臨近，增值稅稅率降低1個百分點，利好航空公司業績的提升。經測算，增值稅稅率降低後，將分別增厚國航、南航、東航凈利潤7.1%、10.5%、8.5%，
國金證券表示，增值稅主要是在物品生產流通過程中的增值部分進行征稅，過高的稅率不利於企業創新。這次增值稅減稅直接利好製造業企業，特別是高端製造與科技創新企業。增值稅稅率下降以及一次性退還未抵扣完的進行稅額，有助於降低製造業企業流轉環節稅負，提高企業利潤率和增加企業資本積累，為擴大生產規模和加大研發投入提供基礎。這有助於推動經濟結構轉型，建設製造強國，實現高質量發展。從行業來看，增值稅稅率下調，建築、採掘、公用事業、計算機、電氣設備等行業明顯受益。

㈡ 國務院宣布希么時間起製造業等增值稅稅率下調

從2018年5月1日起，國務院將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

根據自2019年4月1日起執行的《關於深化增值稅改革有關政策的公告》(以下簡稱《公告》)。增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

2019年4月1日起，中國下調進口貨物增值稅率，這將使進口企業全年進口環節增值稅稅負減少約2250億元人民幣，消費者稅負減少13.5億元人民幣，進一步激發市場活力 。

(2)增值稅下調批發零售行業擴展閱讀：

從事增值稅應稅行為的一切單位、個人以及雖不從事增值稅應稅行為但有代扣增值稅義務的扣繳義務人都是增值稅的納稅義務人。在1994年之前外資企業繳納工商統一稅，並不是增值稅的納稅義務人，但1993年11月6日國家稅務總局發布國稅發[1993]138號《關於涉外稅收實施增值稅有關征管問題的通知》後，從1994年1月1日起外資企業也成為增值稅的納稅義務人。

由於增值稅實行憑增值稅專用發票抵扣稅款的制度，因此對納稅人的會計核算水平要求較高，要求能夠准確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經營規模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規模納稅人。具體劃分標准為：

生產型納稅人，年增值稅應稅銷售額為50萬元人民幣；

批發、零售等非生產型納稅人，年增值稅應稅銷售額為80萬元人民幣。

㈢ 增值稅稅率下調，合同，發票問題，您知多少

增值稅稅率下調，合同、發票需要注意的16個問題：

財政部、稅務總局2018年4月4日頒布《關於統一增值稅小規模納稅人標準的通知》（財稅〔2018〕32號）、《關於調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕33號）。

從2018年5月1日起，

一是將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計全年可減稅2400億元。

二是統一增值稅小規模納稅人標准。將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標准由50萬元和80萬元上調至500萬元，在2018年12月31日前允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人，讓更多企業享受按較低徵收率計稅的優惠。

解讀

一、增值稅率下調已確定，3月到5月期間的采購合同、銷售合同要考慮稅率下降影響，合同是否要等於5月1日之後再簽訂，還是簽訂合同時就要考慮稅率影響，采購單價要考慮降價，財務人員必需梳理企業的長期合同。

二、統一增值稅小規模納稅人標准，由50萬元和80萬元上調至500萬元，現在已成為一般納稅人的企業，但又沒達到500萬元，文件已明確在2018年12月31日前允許轉回為小規模納稅人，企業可以轉回成為小規模納稅人。

三、進項發票抵扣問題，如果我們是在5月1日之後收到以前合同發票，是否可以抵扣，如果以5月1日為分界點，企業盡量在5月1日之前簽合同，把所有的進項發票先開出來認證，以免對後續工作中產生不必要的麻煩。

當務之急，一定要全面梳理合同、發票等，以免給企業帶來不必要的損失和麻煩，爭取為企業取得最大優惠！

以下是大家比較關注的問題，予以解答，僅供參考！

1、銷售方特意等到五一才開發 票，怎麼處理？

這要看自己供應鏈議價能力，我們可以推遲付款，銷售方也會考慮資金問題 。

2、簡易徵收和小規模哪個更具優勢？

這要具體問題具體分析，如果一般納稅人，選擇簡易計稅，不能享受增值稅季度9萬元優惠，小規模納稅人可以。

3、政策規定是在一定時期內可以將一般納稅人改為小規模納稅人，這個一定時期如何理解？該制度是一直存在還是僅僅存在於5月1日之後的一定時間段？

是的，最新文件已明確在2018年12月31日前。

4、稅率變了，進項稅額要4月全認證完嗎？

最好是把收到的發票全部認證，後續就算能退，手續也比較繁鎖。

5、轉為小規模，但有固定資產，40%的留抵，怎麼處理？

按原則上是不能再進行抵扣，一旦轉化為小規模納稅人，只能轉入成本。

6、商業批發企業和工業企業現在調整為500萬元，可以轉為一般納稅人，如果對方沒有達到500萬元，那他就不能給我開專票，作為購買方那不就虧了嗎？

對方可以代開3%的專票，不能開17%的專票，作為購買方確實是不劃算。

7、增值稅稅負降低了，利潤相應增加了，企業所得稅稅率25%，企業真的有利嗎？

增值稅是價外稅，不影響利潤，影響現金流。

8、小規模納稅人銷售額增加,對小規模納稅人有什麼影響? 或是有什麼好處?

對於小規模納稅人的好處是，可以繼續使用低稅率發票3%或5%，賬務處理比較簡單，年度銷售額在500萬元以下，還可以成為小規模納稅人。

9、如果根據合同的約定，開票時間在發貨時，發貨在5月之後，難道要在這個政策執行之前，不管對方是否要求全部開？

依據新的政策，企業要把新簽合同管理好，可以簽16%或10%稅率的合同。

10、房地產老項目5%的怎麼辦？

斷續執行簡易徵收，按5%交增值稅，不影響。

11、新政策實施後17%稅率的專票有抵扣期限嗎？

要等待稅務局最新通知，企業做好進項發票梳理工作，哪些發票在5月1日之前能收到，進行認證。

12、稅率變動對購銷雙方是有利還是不利？

對購銷雙方都有利，少付一個點的增值稅稅額。

13、工業、商業企業的小規模納稅人的標准調高到500萬元，是否意味著一般納稅人的進項抵扣會減少？還是會實行更廣泛的小規模納稅人自開3%稅率專票？

不會減少，如果我是購買方會考慮和一般納稅人合作，如果轉成小規模，會減少訂單或尋找新的合作夥伴，對於一般納稅人，要考慮自己的客戶需求，不能隨便轉小規模納稅人。

14、5月1日前簽的合同，等到5月1日去開票就是按10％嗎？

要看合同執行時間，如果是5月1日之後執行的，且合同當時也是按10%簽的合同，可以開10%的發票。

15、那5月1日開始開具處理2009年1月1日後購進的舊設備，稅率會是多少？

這要看設備當時增值稅是否抵扣，如果已抵扣，且是一般納稅人企業，按16%開專票，如果2009年1月1日購進時取的是普通發票，按3%簡按2%徵收。

16、現在想問對於購銷雙方都有什麼影響？能詳細說說嘛？建築的總包合同呢？租賃老項目5%的呢？

老項目沒有影響，按簡易計稅，新項目，長期合同，應考慮是補簽協議，作為增值稅率變更，合同金額減少1個點。

㈣ 增值稅稅率從17%降至16% 哪些行業將受益

製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，就是說作為適用增值稅17%稅率的製造業等行業，增值稅稅率從17%改為16%。從2018年5月1日起，將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計全年可減稅2400億元。

現行增值稅實行產品比例稅率，分為8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12個檔次。多數產品的稅率是在原工商稅、產品稅稅負基礎上換算確定的，部分產品的稅率，在原稅負的基礎上作了適當調整。

(4)增值稅下調批發零售行業擴展閱讀

（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為13%。

（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、天然氣、沼氣、圖書、飼料、化肥、農葯、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為13%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。

㈤ 增值稅下調稅率後有什麼影響

3月28日召開國務院常務會議，確定深化增值稅改革的措施，進一步減輕市場主體稅負。會議決定，從2018年5月1日起：

一是將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計全年可減稅2400億元。

二是統一增值稅小規模納稅人標准。將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標准由50萬元和80萬元上調至500萬元，並在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人，讓更多企業享受按較低徵收率計稅的優惠。

三是對裝備製造等先進製造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。

㈥ 批發零售行業增值稅下降的具體原因

批發零售行業增值稅下降的具體原因，這個最好讓馬雲來解釋。

電商做到了供需直接見面，批發零售行業的增值稅下降，這才剛開始，未來十年，批發零售行業是否存在，還是問題

㈦ 批發零售業增值稅徵收率什麼時間開始為3%

由4%下調到3%指的是屬於小規模納稅人的商業企業，同時加工製造業的小規模納稅人增值稅的徵收率由6%下調為3%，自2009年1月1日開始執行！

㈧ 增值稅下調，都是什麼行業減稅率還是所有的企業都可以減少稅率

生產、銷售商品和貨物的企業減按16%，交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，服務行業不變，還是6%。

㈨ 增值稅下調利好了哪些行業

在5月1日後，增值稅稅率將會進行調整。
1、納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物適用稅率從原來的17%調整為16%，原來11%調整為10%。
2、納稅人購進農產品扣除率，從原來的11%調整為10%。
3、納稅人購進用於生產銷售或委託加工16%稅率貨物的農產品，對應農產品的扣除率從原來的13%調整為12%。
4、原適用17%稅率且出口退稅率17%的出口貨物，出口退稅率調整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為10%。
5、外貿企業2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應稅行為，購進時已按調整前稅率徵收增值稅的，執行調整前的出口退稅率：購進時已按調整後稅率徵收增值稅的，執行調整後的出口退稅率。
3月28日確定的高達4000億元減稅規模的稅改措施，除了對小微企業減免稅收的內容外，一次性退還先進製造業等企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額，以及降低製造業等行業的稅率都直接利好了相關上市公司。其中僅降低稅率這一項，預計全年可以為相關行業減輕約2400億元的稅負。
其中成品油增值稅稅率由17％降低至16％。據此，國內汽油、柴油最高零售價格每噸分別降低75元和65元，自2018年4月30日24時起執行。
國家發展改革委有關負責人說，中石油、中石化、中海油三大公司要組織好成品油生產和調運，確保市場穩定供應，嚴格執行國家價格政策。
不過，無論是減稅金額較多的製造業，還是減稅金額較少的其他行業，增值稅只是影響其發展的因素之一。近期貿易戰所導致的關稅徵收，以及對外開放的深化也都對上述行業的發展環境產生重要的影響，因此，稅改對不同行業的作用效果也出現了差異。

㈩ 增值稅再度下調對企業的影響

國家降增值稅反而給沒有定價權的小微配套企業沉重負擔、上游企業長期拖欠的貨款被要求扣減稅差（2.56%）直接扣剝企業利潤。令這類企業雪上加霜。

另外行業稅賦沒有變動對於企業繳稅沒有任何優惠。