營改增對批發零售業

1. 營改增是什麼意思不明白~我司是批發零售業，地稅屬於其他服務業！一般納稅人！

營改增是營業稅改徵增值稅的簡稱，主要是是指將一部分原來徵收營業稅稅目的服務業務項目納入徵收增值稅的范圍，進一步擴大增值稅的應稅范圍。
計算方法：同目前的增值稅的方法。
對於你的服務業務的納稅稅目、稅率具體是多少，需要看你們公司的服務業務是否屬於納入營改增變化范圍的服務業務；如果輸入納入范圍，還要看當地營改增政策法規中對於該服務業務稅率的詳細規定。

2. 營改增政策各行業哪些稅務變化

(一)金融服務
1、貸款服務可以開具專用發票嗎?
答:根據試點辦法第二十七條規定,納稅人購進的貸款服務利息所含的增值稅額不能銷項稅額中抵扣,不需要開具增值稅專用發票。
2、營改增後,存款利息是否可以開具增值稅普通發票?
答:營改增後,存款利息屬於不徵收增值稅的項目,不能開具增值稅發票。
3、保險公司代收車船稅如何開具增值稅發票?
答:根據《關於營改增後保險公司代收代繳車船稅涉及發票信息工作有關事項的通知》(閩地稅〔2016〕62號)規定,保險公司代收的車船稅稅款信息在開具增值稅發票時需要在備注欄中註明,具體信息包括:保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅、滯納金、合計等。
4、證券公司營業部向客戶收取交易傭金及交易所的證監費、經手費、過戶費等收費,交易所結算公司是開票給證券公司總部,還是開給各家營業部?
答:按提供應稅服務的流向開具發票,交易所結算公司開具發票給證券公司總部,證券公司總部開具發票給營業部,營業部開具發票給客戶。
(二)現代服務
5、試點納稅人提供會議服務如何開具增值稅發票?
答:試點納稅人提供會議服務,包括住宿、餐飲、娛樂、旅遊等服務的,屬於兼營行為,在開具增值稅發票時不得將上述服務項目統一開具為「會議費」,應按照《商品和服務稅收分類與編碼(試行)》規定的商品和服務編碼,在同一張發票上據實分項填列,並在備注欄中註明會議名稱和參會人數。
(三)生活服務
6、農產品收購企業如何領用和開具收購發票 ?
答:納稅人向農業生產者個人收購其自產農產品,需要開具收購發票的,應按照第五條規定向主管國稅機關申請辦理;主管稅務機關應按照規定為納稅人的稅控設備增加開具收購發票的授權,納稅人可通過稅控開票系統使用增值稅普通發票開具收購發票。
7、提供餐飲服務購入農產品的進項稅額如何進行抵扣?
答:餐飲企業增值稅一般納稅人購進農產品,按以下規定計算抵扣進項稅額:
(1)向增值稅一般納稅人購進農產品,應向對方索取增值稅專用發票或增值稅普通發票。按增值稅專用發票上註明的稅額,或按照增值稅普通發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額。
(2)向小規模納稅人購進農產品,可取得對方開具的增值稅普通發票,並按照增值稅普通發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額。
(3)向農業生產者個人購進自產農產品,餐飲企業可開具增值稅普通發票(系統在發票左上角自動列印「收購」字樣),並按照增值稅普通發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額。
其中從批發、零售環節購進初級農產品,取得增值稅普通發票上「稅額欄」有數據的,可以按照農產品買價和13%扣除率計算抵扣進項稅額;「稅額欄」數據為「免稅」或「*」的,不得計算抵扣進項稅額。
8、物業公司代收代交的水電費、代收的維修基金在地稅時雖然開票但交營業稅時可以差額扣除,營改增後,怎麼開具發票?
答:物業公司代收水電費,如果以自己的名義為客戶開具發票,應按適用稅率申報繳納增值稅。
同時符合以下條件的代收代交的水電費,不屬於物業公司的價外費用:
(1)自來水公司、電力公司將發票開具給客戶;
(2)物業公司將該項發票轉交給客戶;
(3)物業公司按自來水公司、電力公司實際收取的水電費與客戶結算。住宅專項維修基金,是指物業公司接受業主管理委員會或物業產權人、使用人委託代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金,不屬於增值稅徵收范圍,也不能開具增值稅發票。
9、物業費及水電費可以開具增值稅專用發票嗎?
答:除了購買方屬於其他個人不得開具增值稅專用發票以外,其他情況可以按規定開具增值稅專用發票。
10、健身場所能否開具增值稅專用發票?
答:納稅人提供體育服務,除了購買方屬於其他個人不得開具增值稅專用發票以外,其他情況可以按規定開具增值稅專用發票。
11、如一般納稅人到酒店消費,住宿費和餐費如何開具發票?
答：由於住宿費可以抵扣進項稅額，餐費不得抵扣進項稅額，所以一般納稅人到酒店消費，如發生住宿費和餐費，可以開具一張增值稅普通發票分兩行填列住宿費和餐飲費，或者開具一張住宿費專用發票一張餐費普通發票。提供餐飲服務，不需要開具增值稅專用發票。

3. 我想問營改增以後。建材零售批發是在營改增范圍么銷售額達多少後轉為一般納稅人

不屬於營改增，80萬起

4. 營改增之後零售業發票稅率是多少

根據行業的不同分為6%和11%兩種稅率。

改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率為11%。

研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現代服務業的增值稅稅率為6%。

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營業稅和增值稅的區別：

增值稅是世界上最主流的流轉稅種，與營業稅相比具有許多優勢。增值稅與營業稅是兩個獨立而不能交叉的稅種，即所說的 ：交增值稅時不交營業稅、交營業稅時不交增值稅。兩者在徵收的對象、征稅范圍、計稅的依據、稅目、稅率以及徵收管理的方式都是不同的。

1 、征稅范圍不同：凡是銷售不動產、提供勞務 ( 不包括加工修理修配 )、轉讓無形資產的交營業稅 ，凡是銷售動產 、提供加工修理修配勞務的交納增值稅。

2 、計稅依據不同：增值稅是價外稅，營業稅是價內稅。所以在計算增值稅時應當先將含稅收入換算成不含稅收入，即計算增值稅的收入應當為不含稅的收入。而營業稅則是直接用收入乘以稅率即可。

5. 從事農產品零售批發的企業，營改增後，一般納稅人的認定標準是否有變

從事農產品零售批發的企業，營改增後，一般納稅人的認定標准沒有變，年銷售額超過80萬必須申請一般納稅人。年銷售額超過80萬以下也可申請認定。

6. 一般納稅人的加油站屬於批發零售業還是服務業需要進行營改增稅負

一般納稅人的加油站屬於批發零售業，本身屬於增值稅納稅人，不需要上報《營改增稅負分析測算明細表》，因為《營改增稅負分析測算明細表》由從事建築、房地產、金融或生活服務等經營業務的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。

7. 營改增後，這種業務如何處理

答復：一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅。從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產、批發或者零售為主，並兼營銷售服務的單位和個體工商戶在內。