卷煙批發零售如何區別

① 煙草批發給企業將卷煙銷售給零售單位 和 煙草批發給企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業，這兩種情況，

第一種給零售單位的，需要復合計征消費稅；
第二種給批發企業的，不繳消費稅。

② 從事卷煙批發業務的單位和個人之間銷售卷煙，屬於納稅人之間銷售卷煙如何理解個人怎麼是納稅人呢

境內從事卷煙批發業務的單位和個人銷售卷煙給其他境內從事卷煙批發業務的單位和個人，屬於納稅人之間銷售的卷煙，不繳納消費稅。
也就是從事卷煙批發業務的單位銷售給從事卷煙批發業務的單位；或從事卷煙批發業務的個人銷售給從事卷煙批發業務的個人。個人之間不交消費稅。

③ 怎樣區分卷煙出廠銷售環節和批發銷售環節

出廠銷售環節是指卷煙生產企業生產銷售環節；批發銷售環節是指煙草公司批發銷售環節，因為在我國卷煙批發是實行專營的。

④ 什麼是煙草零售,零售的范圍限制

所謂卷煙零售，是指擁有煙草專賣零售許可證，並在其允許的范圍內進行卷煙經營。
卷煙零售是區別與卷煙批發、卷煙生產而言的，擁有卷煙批發資格的一般就是當地煙草公司，卷煙生產資格就是指中煙公司（卷煙廠），這兩種都是國企性質的企業。
各類零售店、超市、商場、食雜店、煙酒專營店銷售卷煙，都是屬於卷煙零售范圍。
范圍限制就是當地煙草公司所經銷的各類卷煙，因為煙草專賣法規定零售戶只能在當地煙草公司進貨，而且單次銷售量不能大於49條，否則就屬於無證批發。

⑤ 我剛辦了煙草證3個月，想問一下煙草零售戶的級別是咋區分的

煙草證本身是不分等級的，只有4種不同種類的許可證：

（1）煙草專賣生產企業許可證；

（2）煙草專賣批發企業許可證；

（3）特種煙草專賣經營企業許可證；

（4）煙草專賣零售許可證。

在煙草專賣零售許可證上有更加細致的分類，如C、X、Z、S等兩個字母組合後面帶數字的，就表示煙草證的等級。煙草證等級的字母表示了7種形態。具體來說Z食雜店、S超市、B便利店、Y煙酒商店、F娛樂服務類以及商場、其他類。還有C表示城鎮，X表示鄉村。

(5)卷煙批發零售如何區別擴展閱讀：

煙草零售戶的信用等級分為AAA、AA、A、B、C五個等級，即AAA級(信用典範)、AA級戶(信用優良)、A級戶(誠信經營戶)、B級戶(一般違法戶)、C級戶(嚴重違法戶)、W類（被依法取消經營資格的經營戶），全市卷煙零售戶的信用等級採取計分制動態評定。

煙草證等級越高，可預訂的卷煙品類、數量都要相應多一些。如果等級低的零售商戶，想要提升煙草證等級，就要做到遵紀守法，服從管理，同時努力提升卷煙結構和銷量，多做任務煙等。

⑥ 煙草零售戶的級別是怎麼區分的

以十堰市為例：

根據《卷煙零售戶信用等級評價體系建設實施方案》

建立健全信用分類管理體系。

按照依法科學合理的原則，統一評定標准，規范評定程序，開展評定活動，實施信用分類管理，建立健全卷煙零售戶信用分類管理體系。

以卷煙零售戶信用信息資料庫為依據，出台卷煙零售戶信用等級評定管理辦法，制定全市統一的信用等級評價標准，規范評定程序。

全市卷煙零售戶的信用等級分為AAA、AA、A、B、C五個等級，即AAA級(信用典範)、AA級戶(信用優良)、A級戶(信用較好)、B級戶(信用一般)、C級戶(信用缺失)，全市卷煙零售戶的信用等級採取計分制動態評定。

(6)卷煙批發零售如何區別擴展閱讀

根據《卷煙零售戶信用等級評價體系建設實施方案》

4.鞏固提升階段(時間：2019年1月—2020年12月)

（1）對不同信用等級的零售戶實施差異化的專賣管理服務。信用等級高的零售戶，以指導服務為主，專賣管理實施信任式管理；信用等級一般的零售戶，採取施激勵式管理，專賣管理以指導為主；

信用等級低的零售戶，採取監控式管理，專賣管理以監管為主；信用等級差的零售戶，採取打擊淘汰式管理，專賣管理以整頓為主。

（2）對卷煙零售戶的信用等級評價結果進行考核應用，建立守信激勵和失信懲戒的具體辦法。

（3）根據應用效果，對評價標准和管理辦法進行修訂完善，同步改造升級信用等級評價平台及移動終端系統的功能模塊和操作流程。

（4）在信用信息互聯互通，信用評價結果應用等方面，與有關職能部門初步實現共建、共享、共治的良好局面。

⑦ 計算消費稅的時候，什麼是卷煙的批發環節是批發商賣給零售商那生產商賣給批發商按生產環節交稅

卷煙的批發環節，是指生產商在出售給批發商的過程中，進行消費稅的徵收。其中，卷煙批發環節從價稅稅率由5%提高至11%，並按0.005元/支加征從量稅。

一、法律規定：

企業在委託加工煙絲時，應嚴格按照稅法規定，即由委託方提供煙葉，受託方只收取加工費和代墊部分輔助材料；由受託方在向委託方交貨時代收代繳消費稅，收回後直接出售的，不再徵收消費稅；收回後繼續生產成卷煙銷售的，按當月生產所領用數量計算抵扣應納消費稅。

二、計算公式：

委託加工的煙絲，按受託方的同類煙絲的銷售價格計算納稅，沒有同類煙絲銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）。

三、公式運用：

例如：甲煙廠2002年5月3日委託M煙廠加工煙絲，兩廠均為增值稅一般納稅人。甲煙廠提供煙葉價值10000元，5月9日M廠收取加工費4000元，增值稅680元，加工煙絲1噸，M廠沒有同類煙絲的售價。甲煙廠5月12日收回煙絲。煙絲收回後直接對外銷售或連續加工成卷煙銷售的會計分錄如下：

情況一：甲廠（委託方）煙絲收回後直接銷售，售價為30000元（不含稅），開出增值稅專用發票，取得貨款。

1、5月3日發出材料時：

借：委託加工物資10000
貸：原材料10000

2、5月9日支付加工費時：

借：委託加工物資4000
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）680
貸：銀行存款4680

3、5月12日支付代扣代繳消費稅時：

消費稅額＝（10000＋4000）÷（1－30％）×30％＝6000
（元）。

借：委託加工物資6000
貸：銀行存款6000

4、收回煙絲入庫待銷售：

借：產成品——煙絲20000
貸：委託加工物資20000

5、銷售煙絲：

借：銀行存款35100
貸：主營業務收入30000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）5100

情況二：甲廠用委託加工收回的煙絲加工成卷煙對外銷售。當月銷售額為50000元（適用稅率為45％），月初庫存委託加工煙絲已納消費稅7000元，期末庫存委託加工應稅煙絲已納消費稅3000元。
1、發出材料、支付加工費的會計分錄與情況一相同。

2、因為修改後的稅法已將「收回扣稅法」改為「生產實耗扣稅法」，為了在會計上清晰反映其抵扣過程，可設「待扣稅金」賬戶，支付代收消費稅時的賬務處理為：

借：待扣稅金——待扣消費稅6000
貸：銀行存款6000

收回委託加工煙絲時：

借：原材料——煙絲14000
貸：委託加工物資14000

3、收回的煙絲加工成卷煙後銷售：

（1）取得收入時：
借：銀行存款58500
貸：主營業務收入50000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）8500

（2）計算消費稅時：

應納消費稅額＝50000×45％＝22500（元）。

借：主營業務稅金及附加22500
貸：應交稅金——應交消費稅22500

（3）當月准予抵扣的消費稅＝7000＋6000－3000＝10000（元）。

借：應交稅金——應交消費稅10000
貸：待扣稅金——待扣消費稅10000

（4）下月初實際上繳消費稅時：

消費稅額＝22500－10000＝12500（元）。

借：應交稅金——應交消費稅12500
貸：銀行存款12500

⑧ 煙草公司將卷煙銷售給煙草批發商要不要交消費稅

要交。煙草現在在批發環節多加了一道5%的消費稅。在批發環節徵收的消費稅僅限於卷煙，且是加征的一道消費稅。加征11%的從價稅和0.005元/支的從量稅。

消費稅的徵收范圍包括了五種類型的產品：

第一類：一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態環境等方面造成危 害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰火等；

第二類：奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾、化妝品等；

第三類：高能耗及高檔消費品，如小轎車、摩托車等；

第四類：不可再生和替代的石油類消費品，如汽油、柴油等；

第五類：具有一定財政意義的產品，如護膚護發品等。

消費稅共設置了15個稅目，在其中的3個稅目下又設置了13個子目，列舉了25個征稅項目。實行比例稅率的有21個，實行定額稅率的有4個。共有13個檔次的稅率，最低3%，最高56%（2008年9月1日起排氣量在1.0升(含1.0升)以下的乘用車，稅率由3%下調至1%）。

經國務院批准，財政部、國家稅務總局對煙產品消費稅政策作了重大調整，甲類香煙的消費稅從價稅率由原來的45%調整至56%。另外，卷煙批發環節還加征了一道從價稅，稅率為5%，新政策從2009年5月1日起執行。

(8)卷煙批發零售如何區別擴展閱讀：

計稅方法

1、從價計稅時

應納稅額=應稅消費品銷售額×適用稅率

2、從量計稅時

應納稅額=應稅消費品銷售數量×適用稅額標准

3、自產自用應稅消費品

a、用於連續生產應稅消費品的，不納稅；

b、用於其他方面的：有同類消費品銷售價格的，按照納稅人生產的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1- 消費稅稅率）

應納稅額=組成計稅價格×適用稅率

4、委託加工應稅消費品的由受託方交貨時代扣代繳消費稅。按照受託方的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1- 消費稅稅率）

應納稅額=組成計稅價格×適用稅率

5、進口應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格 =（關稅完稅價格+關稅）÷（1- 消費稅稅率）

應納稅額 =組成計稅價格 ×消費稅稅率

6、零售金銀首飾的納稅人在計稅時，應將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售額。

金銀首飾的應稅銷售額=含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率或徵收率）

組成計稅價格=購進原價×（1+利潤率）÷（1-金銀首飾消費稅稅率）

應納稅額 =組成計稅價格×金銀首飾消費稅稅率

7、對於生產、批發、零售單位用於饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面或未分別核算銷售的按照組成計稅價格計算納稅。

⑨ 卷煙批發環節的消費稅，是指，從批發商賣給零售商這一環節，批發商要交的消費稅嗎

理解正確。

卷煙的問題分成三個層次理解：
1.如果是卷煙廠將生產出的卷煙批發給煙草批發企業，那麼煙廠只要交一箱150的定額稅及56%或36%從價消費稅。
2、如果煙草批發企業將從煙廠購買的卷煙又銷售給零售單位，那麼煙草批發企業，要征一道5%的從價稅。
3、如果煙草批發銷售企業又將卷煙銷售給了其他的煙草批發企業，則不用征稅。