農產品批發零售不能抵扣

1. 為什麼銷售自產免稅農產品買方可以抵扣但其他情況就不能抵扣

這其實是國家對於農業發展的一個優惠扶持政策，首先，農產品生產者銷售自產農產品是免稅的，這是為了減輕農民的負擔。然後，考慮到市場流通環節的規律，如果像其他免稅產品一樣，進項不允許抵扣，收購企業就會因為沒辦法抵扣而不向農民收購了。所以，一方面為了促進農產品的流通，促進農業發展，為農民增加收入，另一方面為了減輕農產品收購企業的稅負，才有此種特殊規定，允許按照買價的13%扣除率進行抵扣。

2. 進貨農產品,收到農貿批發市場的普通發票,能不能抵扣13%的稅額呀幫我一下,多謝了!

根據財政部、國家稅務總局《關於增值稅、營業稅若干政策規定的通知》【[94]財稅字026號】規定：增值稅一般納稅人向小規模納稅人購買的農業產品，可視為免稅農業產品按10％的扣除率計算進項稅額。國家稅務總局《關於增值稅若干徵收問題的通知》【國稅發[1994]122號】規定：對一般納稅人購進農業產品取得的普通發票，可以按普通發票上註明的價款計算進項稅額。財政部、國家稅務總局《關於提高農產品進項稅抵扣率的通知》【財稅[2002]12號】規定：經國務院批准，自2002年1月1日起，增值稅一般納稅人購進農業生產者銷售的免稅農產品的進項稅額扣除率由10％提高到13％。財政部、國家稅務總局《關於增值稅一般納稅人向小規模納稅人購進農產品進項稅抵扣率的通知》【財稅字[2002]105號】規定：增值稅一般納稅人向小規模納稅人購買農產品，可按照財政部、國家稅務總局《關於提高農產品進項稅抵扣率的通知》【財稅[2002]12號】的規定依13％的抵扣率抵扣進項稅額。因此，該一般納稅人取得的普通發票可以申報抵扣進項稅額。

3. 商貿企業取得農產品發票不得加計扣除嗎

農產品加計扣除1%的政策不適用於從事批發零售農產品的商貿公司，僅僅限於購進用於生產銷售或委託受託加工13%稅率貨物的農產品企業.

根據《關於深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）政策規定，納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額，即購進時先按照9%抵扣進項稅額，生產領用時再加計1%的進項稅額。

4. 初級農產品的增值稅免徵是在什麼情況下

初級農產品的增值稅免徵指的是農業生產者銷售的自產農產品的情況下，才免收增值稅。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條下列項目免徵增值稅：

（一）農業生產者銷售的自產農產品；

（二）避孕葯品和用具；

（三）古舊圖書；

（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

（七）銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

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《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十五條條例第十五條規定的部分免稅項目的范圍，限定如下：

（一）第一款第（一）項所稱農業，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業。

農業生產者，包括從事農業生產的單位和個人。

農產品，是指初級農產品，具體范圍由財政部、國家稅務總局確定。

（二）第一款第（三）項所稱古舊圖書，是指向社會收購的古書和舊書。

（三）第一款第（七）項所稱自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。

5. 糧食批發零售一般納稅人取得的農產品收購發票可以抵扣嗎

可以以收購發票標明的價款的扣除率抵扣。

6. 關於農產品哪些發票不可以抵扣

一、取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書，可以按照發票或繳款書上註明的增值稅稅額抵扣進項。
二、從非農業生產者處購買根據《財政部、國家稅務總局關於免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》和《財政部、國家稅務總局關於免徵蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》享受免徵增值稅稅收政策的產品，由於免徵項目不得開具增值稅專用發票，只能開具增值稅普通發票，因此不得抵扣進項稅額。
三、購進農業生產者自產的免稅農產品（含農民專業合作社成員生產的農產品和「公司+農戶」經營模式的公司回收再銷售的畜禽），可以使用農產品收購憑證，按13%的扣除率計算抵扣進項稅額。
四、按照75號文件第3條規定，增值稅暫行條例所稱的銷售發票是指小規模納稅人銷售農產品依照3%徵收率按簡易辦法計算繳納增值稅而自行開具或委託稅務機關代開的普通發票。因此從小規模納稅人（包括農民專業合作社、農業生產單位等）購進農產品，取得3%徵收率的銷售發票，可以按13%的扣除率計算抵扣進項稅額。但如果批發、零售環節的小規模納稅人享受了免稅政策，則其開具的銷售發票不得計算抵扣進項稅額。

7. 納稅人從批發，零售購進適用免增值稅的蔬菜，部分鮮活肉蛋而取得的普通發票，不得作為抵扣進項的憑證

「適用免增值稅的蔬菜，部分鮮活肉蛋」的表述意思是，「並非所有蔬菜、肉、蛋都是免稅的，而且免稅的農產品不止這些蔬菜、鮮活肉蛋」。換句話說，「免稅農產品」和「蔬菜、鮮活肉蛋」在「免徵增值稅」這個方面是「交叉關系」，也就是如果A={農產品}，B={蔬菜和部分鮮活肉蛋}，C={免徵增值稅的產品}，則A∩C={免稅農產品}，B∩C={使用免增值稅的蔬菜、部分鮮活肉蛋}，（A∩C）∪（B∩C）={不得作為抵扣進項憑證的產品}。

8. 收到銷售免稅農產品的批發零售企業開具的增值稅普通發票可以抵扣進項稅嗎

收到銷售免稅農產品的批發零售企業開具的增值稅普通發 票，可以抵扣進項稅。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。
下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發 票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發 票或者銷售發 票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：
進項稅額=買價×扣除率

這里的銷售發 票，就是指增值稅普通發 票。

9. 農產品批發零售企業開的收購發票可以抵減增值稅嗎

可以，但實行進項核定扣除的行業除外。

法規依據:
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
……
第八條納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。

下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：

（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。

（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。

（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：

進項稅額=買價×扣除率
……