批發零售環節需要征稅的稅目

A. 消費稅征稅環節和增值稅的區別是什麼

一、消費稅納稅環節：

（1）生產環節：納稅人生產的應稅消費品，由生產者銷售時納稅。其中自產自用的用於本企業連續生產的不納稅；用於其他方面的，移送使用時納稅。 委託加工的應稅消費品，由受託方在向委託方交貨時代扣代繳。

（2）進口環節：納稅人進口的應稅消費品，由進口報關者，報關進口時納稅。

（3）零售環節：金銀首飾消費稅由零售者在零售環節繳納。

二、增值稅納稅環節是指增值稅應稅貨物從生產、批發到零售過程中，稅法規定發生納稅義務的環節。主要包括：

（1）貨物的生產銷售或移送使用環節。

（2）貨物的批發環節。

（3）貨物的零售環節。

（4）貨物的進口環節。

（5）提供加工、修理修配勞務的環節。

B. 消費稅在生產銷售環節需要繳稅的有哪些

一、定義：

消費稅，是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統稱。屬於流轉稅的范疇。在對貨物普遍徵收增值稅的基礎上，選擇少數消費品再徵收一道消費稅，目的是為了調節產品結構，引導消費方向，保證國家財政收入。

二、征稅環節：

1、生產銷售環節（含委託加工業務）

（1）納稅人生產的應稅消費品，對外銷售的，在銷售時納稅；

（2）納稅人自產自用的應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，不納稅；

（3）納稅人自產自用的應稅消費品，用於其他方面的，於移送使用時納稅；

（4）委託單位加工的應稅消費品，由受託方在向委託方交貨時代收代繳稅款；

（5）委託個人加工的應稅消費品，由委託方收回後繳納消費稅。

2、進口環節

進口應稅消費品，應繳納關稅、進口消費稅和進口增值稅，由海關代征，於報關進口時納稅。

3、零售環節

金銀首飾、鑽石及鑽石飾品、鉑金首飾等在零售環節徵收消費稅：

（1）納稅人從事零售業務（含以舊換新）的，在零售時納稅；

（2）用於饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的，在移送時納稅；

（3）帶料加工、翻新改制的，在受託方交貨時納稅。

4、批發環節

自2009年5月1日起，在卷煙批發環節加征一道從價計征的消費稅。

C. 增值稅在零售環節怎麼徵收

一、一般納稅人按實現的銷售收入乘以適用稅率計算得出銷項稅減去從購買方取得的進項稅（包括增值稅、四小票抵扣等）等於應征稅額。

二、小規模納稅人按實現的銷售除以（1-徵收率）乘以徵收率等於應征稅額。

三、增值稅在零售環節，零售的價格已經包含了稅率；增值稅是道道徵收的一種流轉稅，是以生產和流通各環節的增值額（也稱附加值）為征稅對象徵收的一種稅。

四、從實際操作上看，是採用間接計算辦法，即：從事貨物銷售以及提供應稅勞務的納稅人，要根據貨物或應稅勞務的銷售額和適用稅率計算稅款，然後從中扣除上一環節已納增值稅款，其餘額為納稅人本環節應納增值稅稅款。

（1）納稅人生產的應稅消費品，於銷售時納稅。納稅人自產自用的應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，不納稅；用於其他方面的，於移送使用時納稅。

（2）委託加工的應稅消費品，由受託方在向委託方交貨時代收代繳稅款。委託加工的應稅消費品，委託方用於連續生產應稅消費品的，所納稅款准予按規定抵扣。

（3）進口的應稅消費品，於報關進口時納稅。

五、消費稅屬於價內稅，實行單一環節徵收，一般在應稅消費品的生產、委託加工和進口環節繳納，在以後的批發、零售等環節中，由於價款中已包含消費稅，因此不必再繳納消費稅。 金銀首飾、鑽石及鑽石飾品改在零售環節征稅。

(3)批發零售環節需要征稅的稅目擴展閱讀：

營業稅改增值稅的徵收范圍如下所示：

1、徵收范圍

營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;

交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

2、營業稅改徵增值稅後稅率

新增兩檔按照試點行業營業稅實際稅負測算，陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間，研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現代服務業基本在6%-10%之間。

為使試點行業總體稅負不增加，改革試點選擇了11%和6%兩檔低稅率，分別適用於交通運輸業和部分現代服務業。

3、廣告代理業在營業稅改增值稅范圍內，稅率為：6%.

廣告服務，指的是利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯網等各種形式作為客戶的商品、經營服務項目、文體節目或者是通告、聲明等委託事項進行宣傳以及提供相關服務的業務活動。包括廣告的策劃、設計、製作、發布、播映、宣傳、展示等。

D. 消費稅的12種特定商品是在銷售環節才徵收的消費稅

消費稅是價內稅，實行單一五一節徵收，一般在應稅消費品的生產，委託加工和進口環節繳納，在以後的批發，零售等環節中，由於價款中已包含消費稅，因此不再繳納消費稅

E. 批發環節銷售的卷煙可同時徵收增值稅和消費稅嗎

自2015年5月10日起，卷煙批發環節消費稅從價稅稅率由5%提高至11%，並按0.005元/支加征從量稅，增值稅正常計稅。

F. 哪些消費品，於生產銷售環節徵收消費稅，哪些於<br/>批發零售環節徵收呢

只有金銀首飾在零售環節繳納消費稅，其他應稅消費品都是在生產環節繳納消費稅，卷煙在批發環節加征一道消費稅。

G. 在零售環節徵收消費稅的有

選B 金銀首飾，C 鑽石及其飾品。消費稅屬於價內稅，實行單一環節徵收，一般在應稅消費品的生產、委託加工和進口環節繳納，在以後的批發、零售等環節中，由於價款中已包含消費稅，因此不必再繳納消費稅。 金銀首飾、鑽石及鑽石飾品改在零售環節征稅。 （ 自1995年1月1日起，金銀首飾消費稅有生產銷售環節徵收改為零售環節徵收。 鍍金、銀，包金、銀首飾以及鍍金、銀，包金、銀的鑲嵌首飾（簡稱非金銀首飾），仍在生產環節徵收消費稅。）

拓展資料：消費稅

消費稅（Consumption tax/Excise Duty)（特種貨物及勞務稅）是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統稱。是政府向消費品徵收的稅項，可從批發商或零售商徵收。消費稅是典型的間接稅。消費稅是1994年稅制改革在流轉稅中新設置的一個稅種。消費稅實行價內稅，只在應稅消費品的生產、委託加工和進口環節繳納，在以後的批發、零售等環節，因為價款中已包含消費稅，因此不用再繳納消費稅，稅款最終由消費者承擔。消費稅的納稅人是我國境內生產、委託加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定的應稅消費品的單位和個人。 消費稅是以特定消費品為課稅對象所徵收的一種稅,屬於流轉稅的范疇。在對貨物普遍徵收增值稅的基礎上，選擇部分消費品再徵收一道消費稅，目的是為了調節產品結構，引導消費方向，保證國家財政收入。

H. 批發環節銷售的卷煙可同時徵收增值稅和消費稅嗎

卷煙，在生產銷售環節和批發環節均徵收消費稅。
金銀首飾，是在零售環節徵收消費稅，生產銷售環節不徵收消費稅。
小汽車，是在進口或者生產銷售環節徵收消費稅。130萬元以上的超豪華乘用車在零售環節加征消費稅。
高檔化妝品，是在進口或者生產銷售環節徵收消費稅。零售環節不徵收消費稅。
上述貨物的銷售，均應徵收增值稅。