批發和零售企業的出納

A. 批發零售業會計是沒有管理費用嗎

批發零售業會計科目可以不設置「有管理費用」科目，記入「銷售（營業）費用」科目即可。
一般零售用進銷差價來核算，批發用一般的 會計核算方法來計算。

B. 商品批發零售企業一般納稅人的會計分錄怎麼做

1、從事商品批發、零售的增值稅一般納稅人外購貨物，如果取得增值稅專用發票，可以憑票抵扣增值稅進項稅額：
借：庫存商品
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
2、一般納稅人銷售貨物，一般要依據17%的稅率開具增值稅專用發票，計算增值稅銷項稅額：
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
同時要結轉已銷商品成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
一般納稅人當期應交增值稅=銷售稅額-進項稅額
特此回答！

C. 剛成立的公司，關於財務和出納的問題！我公司主要是零售批發的，在注

收付款報銷是出納的職責
建議招個出納
因為涉及錢款出入，得找個可信的

D. 批發企業和零售企業的會計核算方法主要有哪些

會計核算方法是指會計對已經發生的經濟活動進行連續、系統、全面反映和監督所採用的方法，包括設置賬戶、復式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計算、財產清查、和編制財務報告等具體方法構成。

E. 批發、零售行業的會計怎麼做賬

會計核算業務處理

一、購進與付款的核算：

1、購進商品編制會計分錄：

借：庫存商品 借：應付賬款——進項稅 （分戶核算） 貸：應付賬款——各供應商

2、退回商品編制會計分錄：

借：庫存商品 借：應付賬款——進項稅 （分戶核算） 適應稅率 貸：應付賬款——各供應商

3、支付供應商貨款編制會計分錄：

借：應付賬款—各供應商 貸：銀行存款 按銀行匯款單

4、收到供應商貨物折扣、沖減主營業務成本，並轉出相應金額的進項稅。

借：庫存商品 借：主營業務成本-購貨折扣（各供應商） 貸：應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉出

5、現金折扣

借：現金（或貨幣資金） 借：主營業務成本-購貨折扣（各供應商） 貸：應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉出

6、收到增值稅發票

借：應交稅金——進項稅 （分類核算） 適應稅率 貸：應付賬款——進項稅額（分戶核算） 適應稅率

7、存貨破損及盤盈盤虧處理

借：其他應收款 責任人賠款處罰憑據 借：營業費用-----合理損耗 月度差異明細表 貸：應交稅金-進項稅轉出 （分類核算） 適應稅率 貸：庫存商品——（分類核算）

二、銷售與收款核算：

1、銷售商品

借：銀行存款---- 借：應收賬款---客戶、業務員 貸：主營業務收入----（分類核算） 貸：應交稅金----增值稅---（分類核算）

2、貨款結算

借：銀行存款 貸：應收賬款 貸：預收賬款

3、壞賬計提

借：管理費用---分類計提壞賬准備 貸：壞賬准備----分類壞賬准備

4、壞賬准備核銷

借：壞賬准備--分類壞賬准備 貸：應收賬款 貸：其他應收款

5、已核銷的壞賬准備收回

借：應收賬款 借：銀行存款 貸：壞賬准備 貸：應收賬款 或 借：銀行存款 貸：壞賬准備

6、結轉成本

借：主營業務成本---（分類核算） 貸：庫存商品

三、費用核算

1、業務員提成

借：營業費用—其他促銷費 貸：貸幣資金 貸：其他應付款（個人往來）

2、計提工資及福利

借：營業費用 工資核算表 貸：應付工資 貸：應付福利費

3、發放工資及福利

借：應付工資 借：應付福利費 貸：貨幣資金 貸：其他應收款

4、開辦費的處理

借：開辦費 貸：貨幣資金 攤銷： 借：營業費用（管理費用）-開辦費攤銷 開辦費攤銷表 貨：開辦費

5、費用支出報賬

借：營業費用 貸：其他應收款 貸：貨幣資金

6、預付一年期費用支出

借：待攤費用 貸：貨幣資金

四、固定資產核算：

1、購置固定資產 借：固定資產 借：應交稅—增值稅---進項稅（只有稅控系統設備） 貸：銀行存款

2、處置固定資產 借：固定資產清理 借：累計折舊 貸：固定資產 貸：貨幣資金 借：營業外支出（固定資產清理） 損失處理報告 貸：固定資產清理（營業外收入）

3、計提折舊 借：營業費用 折舊計提表 貨：累計折舊

4、盤虧處理 借：待處理財產損溢---固定資產 貸：固定資產 借：管理費用 借：其他應收款 貸：待處理財產損溢---固定資產

五、往來核算，通過其他應付款科目核算。

六、稅收及權益核算

1、計提稅費 借：主營業務稅金及附加 借：管理費用---四小稅 貸：應交稅金—城建稅 貸：其他應交款----教育費附加 貸：應交稅金---車船使用稅、房產稅、土地使用稅、印花稅

2、月末增值稅結轉 借:應交稅金---增值稅---轉出未交增值稅 貸:應交增值稅---未交稅金

3、年末結轉增值稅 借:應交稅金---增值稅---銷項稅 借：應交稅金---增值稅---進項稅額轉出 貸:應交增值稅---轉出未交增值稅 貸：應交稅金---增值稅---進項稅

4、上繳稅費 借：應交稅金----子目 借:其他應交款-----教育費附加 借：管理費用---四小稅 貸：銀行存款

5、計提所得稅 借：所得稅 貸：應交稅金---應交所得稅

6、結轉損益

7、年末結轉本年利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤

(5)批發和零售企業的出納擴展閱讀：

企業做賬流程

1.根據原始憑證編制記賬憑證

2.根據記賬憑證編制科目匯總表

3.根據記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿(包括總賬和明細賬)

4.根據會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產負債表和損益表)

5.根據會計報表編制納稅申報表

6.年終結轉損益(也可以逐月結轉損益)

7.編制年度會計報表(包括資產負債表，損益表，現金流量表)

8.根據年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表

生產企業操作流程

第一步：

根據企業實際發生的業務單據進行編制記賬憑證，平常發生的經濟業務單據要及時准確的填制記賬憑證，規模大一點的企業為了反映現金、銀行存款、往來賬款、銷售收入等情況，憑證填制必須及時，以便給老闆提供數字，一旦等老闆需要數字在填制，可能就要被整，規模小一點的企業，由於企業業務較少，老闆都心中有數，這時一般會計人員就月底一次性處理，然後在登記有關賬薄，具體結賬情況要根據企業性質結合老闆的思路進行操作。確保財務人員在企業能夠起到相關的作用，讓老闆更加重視財務人員，多匯報、多交流是做企業財務的關鍵。

編制憑證一般小型企業都在月底結算時才編制憑證，因為企業業務很少，老闆自己心中有數，不用及時反映各財務狀況，月底處理好在反映企業狀況，企業規模較大的企業，賬務處理要及時一些，以防拖延會給企業造成不必要的損失，企業日常業務內容比較固定，所以憑證編制內容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業通常業務憑證類別有以下幾類：

1.完稅憑證每月月初企業成功申報後，可去銀行列印完稅憑證，不能在銀行列印完稅憑證的應去稅務機關列印。取得憑證後及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。

2.業務發票處理 將當月填開和取得發票分類入賬，按照發票的性質分別通過存貨、現金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發票入賬後，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統統計的金額以及網上認證返回的認證金額是否一致，然後計算當月繳納稅金金額。

3.費用類發票處理 做好內部單據報銷制度，規定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用，單據，將其歸類入賬。認真查看費用單據是否合法，未取得合法憑據的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規定的費用科目，應及時核對發生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。

4.成本計算及入賬處理 對生產性企業，應做好內部單據傳遞規定，將公司發生的所有與生產有關的內部單據及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的准確。及時編制製造費用歸集、分配憑證；生產成本歸集、分配憑證；產品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。

5.做好費用計提及攤銷做好每月固定發生的計提業務，如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數計提的福利費、教育經費、工會經費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。

6.歸集損益類科目，結轉本年利潤將所有單據入賬後應認真歸集當月損益類科目發生金額，將其分類轉入「本年利潤」科目，查看當月利潤實現情況。 （具體填制憑證的處理方法見第二章 企業憑證的填制及要求）。

第二步：

首先要組織生產統計報數，根據統計人員申報的有關數字進行各類數據核算，確保有關科目核算。其次就是根據企業購進的原材料（增值稅發票）作記賬憑證處理並登記有關增值稅明細賬薄，並及時反映增值稅進項情況，對於進項稅增值稅發票使用情況，要嚴格按照《增值稅管理暫行條理》進行使用與操作，確定進項稅認證情況。

進項稅認定時間按稅務部門的要求，自發票之日起90天內必須認證，否則作為放棄認定。月底（30日）前一定要確認發票認證情況，並確定好本月實際需要繳納的增值稅，月底前處理不夠完整，次月出無法修改數據。

目前，認證發票有兩種方式，一種是網上認證、一種是到當地稅務機關認證。但是，都必須保證需要認證的抵扣聯發票版面整潔、屬於認定期內，否則認證無法通過，造成不必要的損失。

第三步：

企業根據定貨合同開具銷售增值稅發票進行銷售，（具體開具操作嚴格按照防偽稅控開票系統進行操作）僅跟發貨出庫單（與發票業務一致），開具後計算銷售收入以及銷項情況，（防偽開票系統自動生產數據）及時作記賬憑證，登記銷售收入明細賬以及往來賬款明細賬，為老闆提供及時、准確的銷售數據以及往來賬款回收情況。

第四步：

月底結賬前（30日前）切切進入防偽稅控開票系統核對本月實際開票數量、發票銷售、發票使用情況、其次一定要核對已開發票作廢份數、核對作廢發票相應的發票，是否出現漏作廢或者作廢錯，並預算準該月增值稅實現的情況，做好匯報工作，以免跨月造成不必要的麻煩。

第五步：

月末總結賬時一定要核准賬薄以及報表各科目余額數據，預防造成業務處理錯誤以便及時修改或數據調整。

第六步：

該月業務憑證全部處理完畢後，匯總科目。根據匯總科目表填制總賬和明細分類賬，編制資產負債表和利潤表、現金流量表等需要的各類申報表。

一般規模的大的，可以根據企業實際情況與老闆的需要一周或一季度隨時編制有關財務報表，為企業老闆反映當時的企業的財務狀況，匯報的報表除了（資產負債表、損益表、現金流量表、增值稅申報表）以外，可根據企業老闆平常需要的數字，財務人員根據需要，自行設計有關財務報表。

企業規模小的，月底結賬一次性匯總，做有關企業需要申報的財務報表，註明：每月總結賬時，一定要預計報表大體情況，匯報老闆，尤其是向稅務機關申報的各類報表，一旦財務人員月底已經出報表，數字已經確定，月底，向老闆匯報工作。老闆對申報的數字不夠完整不符合老闆的心意，比如：企業反映利潤情況、納稅情況等等，那是老闆讓我們需要修改，老闆的一句話，我們可就要忙一陣子，之前做了無用工。

報表做完申報之前一定要求老闆簽字報表編制審核無誤後，經法人簽章審核後，輸入各申報系統進行納稅申報，並向老闆分析最近的企業財務狀況，簽字的目的是減少我們財務人員不必要的責任。（財務報表具體編制方法見第三章: 生產企業財務報錶快速編制方法（實戰篇）。

第七步：

納稅申報 目前隨著高科技的發展，納稅申報方式採用電子申報，由於各地申報軟體不一樣，在這里不在作一一說明，前面的工作做好了，申報就很簡單了。 前面所做的工作基本是為納稅申報准備的，因為企業只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業進行稅款徵收，而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表，不是稅務機關徵收稅款的依據，企業應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。

參考資料

做賬-網路

F. 一般納稅人零售企業和批發的交稅有什麼區別嗎

這個是沒有區別的，都是按照銷售額乘以增值稅稅率計算的。增值稅的征稅范圍就是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，而銷售貨物是不區分是零售還是批發的。

G. 求助零售企業的出納對賬工作

銀行有對賬單，去銀行拿回對賬單逐筆對，銀行支出方和企業的支出方對，銀行收入方與企業的收入方一筆一筆的對，

H. 請指點一下，商業批發的出納和會計具體都是做什麼的，怎麼分工的，謝謝。

簡單的說，會計管賬，出納管錢

I. 零售批發行業的會計分錄怎麼做

(1)比如企業發生銷售收入時
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅)
(2)退回時
借:主營業務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅)
貸:應收賬款
(3)同時
借:庫存商品---**商品
貸:主營業務成本

J. 零售也出納與會計之間的交接

出納與會計的工作銜接

從所分管的帳簿來看，會計可分為總帳會計、明細帳會計和出納。三者既有區別又有聯系，是分工和協作的關系。

1、各有各的分工

總帳會計負責企業經濟業務的總括核算，為企業經濟管理和經營決策提供總括的全面的核算資料；明細分類帳會計分管企業的明細帳，為企業經濟管理和經營決策提供明細分類核算資料；出納則分管企業票據、貨幣資金以及有價證券等的收付、保管、核算工作，為企業經濟管理和經營決策提供各種金融信息。

總體上講，三者之間必須實行錢帳分管，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債權債務等帳目的登記工作；總帳會計和明細帳會計則不得管錢管物。

2、互相依賴又互相牽制

出納、明細分類帳會計、總帳會計之間，有著很強的依賴性。它們核算的依據相同，都是會計原始憑證和會計記帳憑證。這些作為記帳憑證的會計憑證，必須在出納、明細帳會計、總帳會計之間按照一定的順序傳遞，它們互相利用對方的核算資料；它們共同完成會計任務，不可或缺。

同時，它們之間又互相牽制與控制。出納的現金和銀行存款日記帳與總帳會計的現金和銀行存款總分類帳、總分類帳與其所屬的明細分類帳、明細帳中的有價證券與出納帳中相應的有價證券帳，有金額上的等量關系。

3、出納與明細帳會計的區別是相對的

出納核算也是一種特殊的明細核算。它要求分別按照現金和銀行存款設置日記帳，銀行存款還要按照存入的不同戶頭分別設置日記帳，逐筆序時地進行明細核算。「現金日記帳」要每天結出余額，並與庫存數進行核對；「銀行存款日記帳」要在月內多次結出余額，與開戶銀行進行核對。它們在月末都必須按規定進行結帳，月內還要多次出具報告單，報告核算結果，並與現金和銀行存款總分類帳進行核對。

4、出納工作是一種帳實兼管的工作

出納工作主要是現金、銀行存款和各種有價證券的收支與結存核算，以及現金、有價證券的保管和銀行存款帳戶的管理工作。現金和有價證券放在穿的保險櫃中保管；銀行存款由出納辦理收支結算手續。

既要進行出納賬務處理，又要進行現金、有價證券等實物的管理和銀行存款收付業務。在這一點上，出納和其他財會工作有著顯著的區別。除了出納，其他財會人員都是管帳不管錢，管帳不管物。

5、出納工作直接參與經濟活動過程

貨物的購銷，必須經過兩個過程：貨物移交和貨款結算。其中貨款結算，即貨物價款的收入和支付，必須通過出納工作來完成；往來款項的支付、各種有價證券的經營以及其他金融業務的辦理，更始離不開出納人員的參與。這也是出納工作的一個顯著特點，其他財務工作，一般不直接參與經濟活動過程，而只對其進行反映和監督。

出納、明細帳會計、總帳會計三者之間是相互牽制與控制的關系，三者之間必須相互核對並保持一致。

至於會計憑證由誰做，現金的收付和銀行存款收付的會計憑證由出納員做，其他的會計憑證就又主管會計或其他會計做了；

出納員和會計的憑證交接，正常情況下每一個會計憑證應當註明所附原始憑證多少張，會計接收的時候檢查一下就可以了，會計與出納熟悉了簽字不簽字都沒有關系的。