卷煙批發企業銷售卷煙給零售單位

1. 從事卷煙批發業務的單位和個人之間銷售卷煙，屬於納稅人之間銷售卷煙如何理解個人怎麼是納稅人呢

境內從事卷煙批發業務的單位和個人銷售卷煙給其他境內從事卷煙批發業務的單位和個人，屬於納稅人之間銷售的卷煙，不繳納消費稅。
也就是從事卷煙批發業務的單位銷售給從事卷煙批發業務的單位；或從事卷煙批發業務的個人銷售給從事卷煙批發業務的個人。個人之間不交消費稅。

2. 煙草公司將卷煙銷售給煙草批發商要不要交消費稅

要交。煙草現在在批發環節多加了一道5%的消費稅。在批發環節徵收的消費稅僅限於卷煙，且是加征的一道消費稅。加征11%的從價稅和0.005元/支的從量稅。

消費稅的徵收范圍包括了五種類型的產品：

第一類：一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態環境等方面造成危 害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰火等；

第二類：奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾、化妝品等；

第三類：高能耗及高檔消費品，如小轎車、摩托車等；

第四類：不可再生和替代的石油類消費品，如汽油、柴油等；

第五類：具有一定財政意義的產品，如護膚護發品等。

消費稅共設置了15個稅目，在其中的3個稅目下又設置了13個子目，列舉了25個征稅項目。實行比例稅率的有21個，實行定額稅率的有4個。共有13個檔次的稅率，最低3%，最高56%（2008年9月1日起排氣量在1.0升(含1.0升)以下的乘用車，稅率由3%下調至1%）。

經國務院批准，財政部、國家稅務總局對煙產品消費稅政策作了重大調整，甲類香煙的消費稅從價稅率由原來的45%調整至56%。另外，卷煙批發環節還加征了一道從價稅，稅率為5%，新政策從2009年5月1日起執行。

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計稅方法

1、從價計稅時

應納稅額=應稅消費品銷售額×適用稅率

2、從量計稅時

應納稅額=應稅消費品銷售數量×適用稅額標准

3、自產自用應稅消費品

a、用於連續生產應稅消費品的，不納稅；

b、用於其他方面的：有同類消費品銷售價格的，按照納稅人生產的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1- 消費稅稅率）

應納稅額=組成計稅價格×適用稅率

4、委託加工應稅消費品的由受託方交貨時代扣代繳消費稅。按照受託方的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1- 消費稅稅率）

應納稅額=組成計稅價格×適用稅率

5、進口應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格 =（關稅完稅價格+關稅）÷（1- 消費稅稅率）

應納稅額 =組成計稅價格 ×消費稅稅率

6、零售金銀首飾的納稅人在計稅時，應將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售額。

金銀首飾的應稅銷售額=含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率或徵收率）

組成計稅價格=購進原價×（1+利潤率）÷（1-金銀首飾消費稅稅率）

應納稅額 =組成計稅價格×金銀首飾消費稅稅率

7、對於生產、批發、零售單位用於饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面或未分別核算銷售的按照組成計稅價格計算納稅。

3. 煙草批發給企業將卷煙銷售給零售單位 和 煙草批發給企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業，這兩種情況，

第一種給零售單位的，需要復合計征消費稅；
第二種給批發企業的，不繳消費稅。

4. 一個煙民，直接從煙草公司買了10條中華，煙草公司賣給我時還得不得加收5%

煙草公司需要加征5%。

卷煙的問題分成四個層次理解：
1.如果是卷煙廠將生產出的卷煙批發給煙草批發企業，那麼煙廠只要交一箱150的定額稅及56%或36%從價消費稅。
2、如果煙草批發企業將從煙廠購買的卷煙又銷售給零售單位，那麼煙草批發企業，要征一道5%的從價稅。
3、如果煙草批發銷售企業又將卷煙銷售給了其他的煙草批發企業，則不用征稅。
4.卷煙零售單位將卷煙銷售給消費者，不交消費稅。

5. 批發企業銷售零售的，不交消費稅

理解有誤！卷煙批發企業零售的卷煙也屬於卷煙的批發環節，要徵收消費稅的，如果是卷煙零售企業銷售的卷煙不屬於卷煙的批發環節，不徵收消費稅的，答案是對的。卷煙消費稅的問題可以分成三個層次來理解：
1、如果是卷煙廠將生產出的卷煙批發給煙草批發企業，那麼煙廠只要交一箱150的定額稅及56%或36%從價消費稅。
2、如果煙草（批發）銷售企業將從煙廠購買的卷煙又銷售給零售單位，那麼煙草（批發）銷售企業，要再征一道5%的從價消費稅。
3、如果煙草（批發）銷售企業又將卷煙銷售給了其他的煙草（批發）銷售企業，則不用徵收消費稅。

6. 卷煙批發環節的消費稅，是指，從批發商賣給零售商這一環節，批發商要交的消費稅嗎

理解正確。

卷煙的問題分成三個層次理解：
1.如果是卷煙廠將生產出的卷煙批發給煙草批發企業，那麼煙廠只要交一箱150的定額稅及56%或36%從價消費稅。
2、如果煙草批發企業將從煙廠購買的卷煙又銷售給零售單位，那麼煙草批發企業，要征一道5%的從價稅。
3、如果煙草批發銷售企業又將卷煙銷售給了其他的煙草批發企業，則不用征稅。

7. 卷煙批發企業賣給零售商場，然後零售商場再零售，批發企業賣給零售商場 交消費稅嘛

批發企業賣給零售商場，要交批發環節的消費稅。

卷煙的問題分成三個層次理解：
1.如果是卷煙廠將生產出的卷煙批發給煙草批發企業，那麼煙廠只要交一箱150的定額稅及56%或36%從價消費稅。進口環節和委託加工環節的卷煙，均為復合計稅。
2、如果煙草（批發）銷售企業將從煙廠購買的卷煙又銷售給零售單位，那麼煙草（批發）銷售企業，要征一道5%的從價稅。
3、如果煙草（批發）銷售企業又將卷煙銷售給了其他的煙草（批發）銷售企業，則不用征稅。