批發商銷售給零售商的納稅

㈠ 批發企業銷售零售的，不交消費稅

不是，是工廠零售金銀首飾也要交消費稅，注意區分納稅環節。
注意理解各納稅環節的含義。
生產環節是由生產企業對外銷售，不論銷售給誰，都是生產環節。
零售環節是指由面對最終消費者的銷售環節，不論是誰在銷售，只要是面對最終消費者，都屬於零售環節。
這兩個環節可能有交叉，即生產企業面對最終消費者銷售時，同時屬於生產環節和零售環節，此時在生產環節征稅的消費品，按生產環節的稅率交消費稅，在零售環節征稅的消費品，按零售環節的稅率徵收消費稅。

㈡ 零售業的增值稅怎麼計算繳納

（1）增值稅的計算公式是：銷售額*（1+7%）=銷售收入（含稅）。

（2）開900元的發票，可供抵扣的進項稅為：900/（1+7%）*7%=53.85元。開900元的票，應該承擔53.85元稅。

（3）開600元的發票，可供抵扣的進項稅稅為：600/（1+7%）*7%=35.90元。

（4）這樣可抵扣的進項稅多了：53.85-35.90=17.95元。所有貨物銷售收入包括開票收入和不開票的收入。稅率是17%(大商場當然屬此)少數貨物是13%，如糧食、農產品，可以憑認證了的進項稅發票抵扣進項稅。小規模納稅現在統一為3%，並且有能抵扣進項稅。

企業增值稅計算公式為:應納稅額=銷項稅額-進項稅額

(2)批發商銷售給零售商的納稅擴展閱讀

零售業的增值稅必須賬目健全，能及時准確的申報稅款。

查實徵收與核定徵收是對應的。是按照個體戶的實際經營收入額，向國稅局申報收入和稅額。徵收率為3%。納稅期限也是一個季度。季度不含稅銷售額小於9萬元，不繳納增值稅。

但是不管大於9萬還是小於9萬，每個季度都應向國稅局如實申報。查實徵收的個體戶，國稅局提供增值稅普通發票，通用機打發票。需要增值稅專用發票可以到國稅局代開。

與核定徵收一樣，只要代開增值稅專用發票，就要繳納增值稅，即使季度銷售額低於9萬元。

如果超市不是個體戶，而是企業，是增值稅小規模納稅人。那麼增值稅政策與個體戶查實徵收的政策是一樣的。

㈢ 批發零售業一般納稅人，零售部分也是交17的稅嗎零售不給顧客開發票怎麼過帳怎麼辦呢

批發零售都是應該交納17%的增值稅。如有進項稅可以在進項稅發票認證通過後抵扣進項稅，用銷項稅減去進項稅，差額納稅。
如果零售商品不給顧客開發票，也要納稅。這屬於不開票收入。

㈣ 我公司是一般納稅人（批發零售業），現在銷售商品一批給個體工商戶，請問我能給個體戶開增值稅普通發票嗎

要看對方是否是一般納稅人，如是就可以開據增值稅專用發票。

㈤ 卷煙消費稅在什麼環節征稅

兩個環節

一、生產出廠銷售環節(或進口環節)，比例稅率：甲類卷煙56%，乙類卷煙36%，定額稅率：每支0.003元;

二、批發環節(指批發商向零售商出售)：比例稅率：11%，定額稅率0.005元每支。

《消費稅暫行條例》的有關規定

1、消費稅納稅人：在中華人民共和國境內生產、委託加工和進口《消費稅暫行條例》規定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售消費稅暫行條例規定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。

2、卷煙消費稅徵收環節：自2009年5月1日起，在卷煙在生產和批發兩個環節均徵收消費稅。具體規定為：

1）煙草批發企業將卷煙銷售給零售單位的，要再征一道5％的從價稅。

2）煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業的，不繳納消費稅。

3、卷煙消費稅率：採取比例稅率和定額稅率雙重徵收的形式。

1）甲類卷煙是指每標准條（200支）調撥價格在70元（不含增值稅）以上（含70元）的卷煙56％加0.003元／支（生產環節）。

2）乙類卷煙是指每標准條（200支）調撥價格在70元（不含增值稅）以下的卷煙36％加0.003元／支（生產環節）。

3）批發環節：5％。

4、幾種特殊情況：

1）納稅人自產自用的卷煙應當按照納稅人生產的同牌號規格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率。

2）卷煙由於接裝過濾嘴、改變包裝或其他原因提高銷售價格後，應按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率。

3）委託加工的卷煙按照受託方同牌號規格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規格卷煙的，一律按卷煙最高稅率征稅。

4）殘次品卷煙應當按照同牌號規格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率。

5）下列卷煙不分征稅類別一律按照56％卷煙稅率征稅，並按照定額每標准箱150元計算征稅：白包卷煙；手工卷煙；未經國務院批准納入計劃的企業和個人生產的卷煙。

(5)批發商銷售給零售商的納稅擴展閱讀

卷煙分類標准

目前國內卷煙的分類，主要有包裝、價格、包裝數量、單包煙支數等5大標准。其中以調撥價格（不含稅）的分類，較為常見一些。

具體分類標准如下：

一類煙：不含稅調撥價在100元/條（含100）以上的卷煙；

二類煙：不含稅調撥價在70-100元/條（含70）以上的卷煙；

三類煙：不含稅調撥價在30-70元/條（含30）以上的卷煙；

四類煙：不含稅調撥價在16.5-30元/條（含16.5）以上的卷煙；

五類煙：不含稅調撥價在16.5元/條以下的卷煙。

㈥ 納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費稅什麼意思

納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費稅，是煙草批發銷售企業將卷煙銷售給了其他的煙草批發企業，不用徵收消費稅，卷煙廠將生產出的卷煙銷售，煙草批發企業將卷煙銷售給零售單位，這兩個環節徵收消費稅。

卷煙的消費稅屬於生產環節繳納（可以理解為卷煙廠，只有卷煙廠才是消費稅納稅人），為了避免重復征稅，生產企業把貨物銷售給批發零售企業，才需繳稅。

(6)批發商銷售給零售商的納稅擴展閱讀：

繳納消費稅注意事項：

1、稅法規定應稅消費品連同包裝物出售的，無論是否單獨作價，均應並入銷售額中計算消費稅。

2、包裝物租金屬於價外費用，所謂價外費用是價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金延期付款利息、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外費用。

3、對增值稅一般納稅人向購買方收取的價外費用，應視為含增值稅收入，在征稅時應換算為不含稅收入再並入銷售額。

4、納稅人採用收取包裝物租金的方式，應將包裝物租金換算成不合增值稅收入後，並入銷售額計繳消費稅及增值稅。

參考資料來源：網路-納稅人

參考資料來源：網路-消費稅

參考資料來源：網路-煙草消費稅

㈦ 商品批發零售企業一般納稅人的會計分錄怎麼做

1、從事商品批發、零售的增值稅一般納稅人外購貨物，如果取得增值稅專用發票，可以憑票抵扣增值稅進項稅額：
借：庫存商品
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
2、一般納稅人銷售貨物，一般要依據17%的稅率開具增值稅專用發票，計算增值稅銷項稅額：
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
同時要結轉已銷商品成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
一般納稅人當期應交增值稅=銷售稅額-進項稅額
特此回答！

㈧ 煙草公司將卷煙銷售給煙草批發商要不要交消費稅

要交。煙草現在在批發環節多加了一道5%的消費稅。在批發環節徵收的消費稅僅限於卷煙，且是加征的一道消費稅。加征11%的從價稅和0.005元/支的從量稅。

消費稅的徵收范圍包括了五種類型的產品：

第一類：一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態環境等方面造成危 害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰火等；

第二類：奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾、化妝品等；

第三類：高能耗及高檔消費品，如小轎車、摩托車等；

第四類：不可再生和替代的石油類消費品，如汽油、柴油等；

第五類：具有一定財政意義的產品，如護膚護發品等。

消費稅共設置了15個稅目，在其中的3個稅目下又設置了13個子目，列舉了25個征稅項目。實行比例稅率的有21個，實行定額稅率的有4個。共有13個檔次的稅率，最低3%，最高56%（2008年9月1日起排氣量在1.0升(含1.0升)以下的乘用車，稅率由3%下調至1%）。

經國務院批准，財政部、國家稅務總局對煙產品消費稅政策作了重大調整，甲類香煙的消費稅從價稅率由原來的45%調整至56%。另外，卷煙批發環節還加征了一道從價稅，稅率為5%，新政策從2009年5月1日起執行。

(8)批發商銷售給零售商的納稅擴展閱讀：

計稅方法

1、從價計稅時

應納稅額=應稅消費品銷售額×適用稅率

2、從量計稅時

應納稅額=應稅消費品銷售數量×適用稅額標准

3、自產自用應稅消費品

a、用於連續生產應稅消費品的，不納稅；

b、用於其他方面的：有同類消費品銷售價格的，按照納稅人生產的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1- 消費稅稅率）

應納稅額=組成計稅價格×適用稅率

4、委託加工應稅消費品的由受託方交貨時代扣代繳消費稅。按照受託方的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1- 消費稅稅率）

應納稅額=組成計稅價格×適用稅率

5、進口應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格 =（關稅完稅價格+關稅）÷（1- 消費稅稅率）

應納稅額 =組成計稅價格 ×消費稅稅率

6、零售金銀首飾的納稅人在計稅時，應將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售額。

金銀首飾的應稅銷售額=含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率或徵收率）

組成計稅價格=購進原價×（1+利潤率）÷（1-金銀首飾消費稅稅率）

應納稅額 =組成計稅價格×金銀首飾消費稅稅率

7、對於生產、批發、零售單位用於饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面或未分別核算銷售的按照組成計稅價格計算納稅。

㈨ 一般納稅人零售企業和批發的交稅有什麼區別嗎

這個是沒有區別的，都是按照銷售額乘以增值稅稅率計算的。增值稅的征稅范圍就是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，而銷售貨物是不區分是零售還是批發的。

㈩ 計算消費稅的時候，什麼是卷煙的批發環節是批發商賣給零售商那生產商賣給批發商按生產環節交稅

卷煙的批發環節，是指生產商在出售給批發商的過程中，進行消費稅的徵收。其中，卷煙批發環節從價稅稅率由5%提高至11%，並按0.005元/支加征從量稅。

一、法律規定：

企業在委託加工煙絲時，應嚴格按照稅法規定，即由委託方提供煙葉，受託方只收取加工費和代墊部分輔助材料；由受託方在向委託方交貨時代收代繳消費稅，收回後直接出售的，不再徵收消費稅；收回後繼續生產成卷煙銷售的，按當月生產所領用數量計算抵扣應納消費稅。

二、計算公式：

委託加工的煙絲，按受託方的同類煙絲的銷售價格計算納稅，沒有同類煙絲銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）。

三、公式運用：

例如：甲煙廠2002年5月3日委託M煙廠加工煙絲，兩廠均為增值稅一般納稅人。甲煙廠提供煙葉價值10000元，5月9日M廠收取加工費4000元，增值稅680元，加工煙絲1噸，M廠沒有同類煙絲的售價。甲煙廠5月12日收回煙絲。煙絲收回後直接對外銷售或連續加工成卷煙銷售的會計分錄如下：

情況一：甲廠（委託方）煙絲收回後直接銷售，售價為30000元（不含稅），開出增值稅專用發票，取得貨款。

1、5月3日發出材料時：

借：委託加工物資10000
貸：原材料10000

2、5月9日支付加工費時：

借：委託加工物資4000
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）680
貸：銀行存款4680

3、5月12日支付代扣代繳消費稅時：

消費稅額＝（10000＋4000）÷（1－30％）×30％＝6000
（元）。

借：委託加工物資6000
貸：銀行存款6000

4、收回煙絲入庫待銷售：

借：產成品——煙絲20000
貸：委託加工物資20000

5、銷售煙絲：

借：銀行存款35100
貸：主營業務收入30000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）5100

情況二：甲廠用委託加工收回的煙絲加工成卷煙對外銷售。當月銷售額為50000元（適用稅率為45％），月初庫存委託加工煙絲已納消費稅7000元，期末庫存委託加工應稅煙絲已納消費稅3000元。
1、發出材料、支付加工費的會計分錄與情況一相同。

2、因為修改後的稅法已將「收回扣稅法」改為「生產實耗扣稅法」，為了在會計上清晰反映其抵扣過程，可設「待扣稅金」賬戶，支付代收消費稅時的賬務處理為：

借：待扣稅金——待扣消費稅6000
貸：銀行存款6000

收回委託加工煙絲時：

借：原材料——煙絲14000
貸：委託加工物資14000

3、收回的煙絲加工成卷煙後銷售：

（1）取得收入時：
借：銀行存款58500
貸：主營業務收入50000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）8500

（2）計算消費稅時：

應納消費稅額＝50000×45％＝22500（元）。

借：主營業務稅金及附加22500
貸：應交稅金——應交消費稅22500

（3）當月准予抵扣的消費稅＝7000＋6000－3000＝10000（元）。

借：應交稅金——應交消費稅10000
貸：待扣稅金——待扣消費稅10000

（4）下月初實際上繳消費稅時：

消費稅額＝22500－10000＝12500（元）。

借：應交稅金——應交消費稅12500
貸：銀行存款12500