增值稅減稅批發零售業

⑴ 增值稅減免稅主要涉及那些行業

增值稅的免稅、減稅項目:農業生產者銷售的自產農產品；
避孕葯品和用具；
古舊圖書；
直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；
外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；
由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
銷售的自己使用過的物品

⑵ 增值稅減免對於企業的影響

免稅可以減輕稅負、有利於企業發展，這一在通常情況看似毫無爭議的結論，放到增值稅這個特定的稅種上，卻因割裂了
增值稅抵扣
鏈條，往往會對企業經營和產業發展產生負面影響。
與其他稅種不同，增值稅有關法律法規專門明確允許納稅人放棄免稅待遇。為什麼對納稅人放棄免稅還要作專門規定呢？
這是因為
增值稅免稅
在某些情況下，不但起不到降低稅負的作用，對納稅人反而是不利的。按照增值稅的一般計稅方式，
應納稅額
為
銷項稅額
抵減
進項稅額
後的余額。進項稅額是企業購進貨物或服務時支付給銷售方的稅額，銷項稅額是企業銷售貨物或服務時向購買方收取的稅額。收取的銷項稅額扣掉支付的進項稅額後，多出的部分，才是企業應該交給
稅務機關
的稅額。由此可見，企業雖然作為
增值稅納稅人
向稅務機關繳納了增值稅，但其繳納的增值稅並不是由自己承擔，而是通過增值稅抵扣鏈條的層層傳遞，最終傳遞給消費者來承擔，因為消費者不再將貨物或服務轉手，不能向下一環節收取銷項稅額，其支付給
零售企業
的增值稅，就是整個鏈條各個企業繳納的增值稅之和。
假定三個企業均為
增值稅一般納稅人
，分別從事某貨物的生產、批發、零售，該貨物適用17%的增值稅。其各自的情況如下：
生產企業的進項稅額假定是0，銷售價格為100元（不含增值稅，下同），生產企業將貨物銷售給
批發企業
時，除收取價款外還向批發企業收取增值稅17元（=100×17%），形成其銷項稅額。用銷項稅額抵減進項稅額，計算出應繳納增值稅17元（=17-0）。
批發企業支付給生產企業的17元增值稅為其進項稅額。假定銷售價格為150元，批發企業將貨物銷售給零售企業時，除收取價款外還向零售企業收取增值稅25.5元（=150×17%），形成其銷項稅額。用銷項稅額抵減進項稅額，計算出應繳納增值稅8.5元（=25.5-17）。
零售企業支付給批發企業的25.5元為其進項稅額。假定銷售價格為300元，零售企業向消費者銷售貨物時，
消費者需要
支付貨物的價款和相應的增值稅，共351元（=300+300×17%）。零售企業從消費者收取的51元（=300×17%）為其銷項稅額，用銷項稅額抵減進項稅額，計算出應納增值稅額為25.5元（=51-25.5）。
由此可見，上述三個企業共向稅務機關繳納增值稅51元（=17+8.5+25.5），而這51元也正是零售企業向消費者收取的增值稅。
如果對處於中間環節的批發企業銷售貨物免稅，批發企業就不能再向零售企業開具
增值稅專用發票
，零售企業也就不能抵扣相應的進項稅，造成稅負上升，

⑶ 增值稅的主要免稅，減稅規定有哪些

增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。可以免徵增值稅的主要項目如下：
一、種子、種苗、農用塑料薄膜、有機肥產品和規定的農業機械、化肥、農葯、飼料等農業生產資料，農業（包括種植業、養殖業、林業、牧業和水產業）生產單位和個人銷售的自產初級農業產品。
農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，可以視同農業生產者銷售自產農業產品免徵增值稅。
農民專業合作社向本社成員銷售的種子、種苗、化肥、農葯、農用塑料薄膜、農業機械，可以免徵增值稅。
從事蔬菜和部分鮮活肉蛋產品批發、零售的納稅人銷售的蔬菜和部分鮮活肉蛋產品，也可以免徵增值稅。
二、來料加工復出口的貨物。
三、企業為生產中國科學技術部制定的《國家高新技術產品目錄》中所列的產品而進口的規定的白用設備和按照合同隨同設備進口的配套技術、配件和備件。
四、外國政府和國際金融組織貸款項目進口的自用設備，《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列的商品除外。
五、企業為引進中國科學技術部制定的《國家高新技術產品目錄》中所列的先進技術而向境外支付的軟體費。
六、避孕葯品和用具。
七、向社會收購的古舊圖書。
八、國家規定的科學研究機構和學校（主要指省、部級單位所屬的專門科研機構和國家承認學歷的實施專科以上高等學歷教育的高等院校），以科學研究和教學為目的，在合理數量范圍以內進口國內不能生產或者性能不能滿足需要的科學研究和教學用品。
九、直接用於農業科研、試驗的進口儀器、設備。
十、外國政府、國際組織無償援助、贈送的進口物資和設備，外國政府、國際組織無償援助項目在中國境內采購的貨物。
十一、中國境外的自然人、法人和其他組織按照規定無償向受贈人捐贈進口的直接用於扶貧、慈善事業的物資。
十二、中國境外的捐贈人按照規定無償捐贈的直接用於各類職業學校、高中、初中、小學和幼兒園教育的教學儀器、圖書、資料和一般學慣用品。
十三、符合國家規定的進口供殘疾人專用的物品。
十四、國家批準的免稅品經營企業銷售給免稅店的進口免稅貨物。
十五、個人銷售自己使用過的物品。
十六、承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業銷售的糧食，其他糧食企業經營的軍隊用糧、救災救濟糧和水庫移民口糧，銷售政府儲備食用植物油。
十七、軍事工業企業、軍隊、公安、司法等部門所屬企業和一般企業生產的規定的軍、警用品。
十八、專供殘疾人使用的假肢、輪椅和矯形器。
十九、個體殘疾勞動者提供的加工、修理和修配勞務。
二十、規定的資源綜合利用產品，包括納稅人自產的再生水、以廢舊輪胎為全部生產原料生產的膠粉、翻新輪胎和生產原料中摻兌廢渣比例不低於30%的特定建材產品（包括燒結普通磚以外的磚、砌塊、陶粒、牆板、管材、混凝土、砂漿、道路井蓋、道路護欄、防火材料、耐火材料、保溫材料、礦棉和岩棉）。
二十一、規定的垃圾、污泥和污水處理勞務。二十二、血站供給醫療機構的臨床用血。
二十三、非營利性醫療機構自產自用的制劑。營利性醫療機構取得的收入直接用於改善醫療衛生條件的，自其取得執業登記之日起3年以內，自產自用的制劑也可以免徵增值稅。
二十四、小規模納稅人出口的貨物，國家規定不予退（免）增值稅的貨物除外。
二十五、邊境居民通過互市貿易進口規定范圍以內的生活用品，每人每日價值人民幣8000元以下的部分，可以免徵進口環節的增值稅。
自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，繳納的技術維護費，可以分別憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票、技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的部分可以結轉下期繼續抵減。
此外，中國共產黨和民主黨派、人民代表大會、人民政治協商會議、人民政府、工會、共產主義青年團、婦女聯合會、科學技術協會、新華社和軍事部門的機關報刊，專為少年兒童、老年人出版發行的報刊，中學、小學學生課本，少數民族文字出版物，盲文圖書、期刊，經批准在內蒙古、廣西、西藏、寧夏和新疆5個自治區注冊的出版單位出版的出版物，其他規定的圖書、報刊，音像製品，少數民族文字出版物的印刷、製作業務，縣以下新華書店、農村供銷社在本地銷售的出版物，新華書店組建的發行集團、原新華書店改制而成的連鎖經營企業的縣以下網點在本地銷售的出版物，電影企業銷售的電影拷貝，黃金、鉑金，納稅人銷售自行開發生產的軟體產品、本地化改造以後的進口軟體產品，抗艾滋病病毒葯品，安置殘疾人就業的單位，定點企業生產、經銷單位經銷的邊銷茶，資源綜合利用產品，再生資源，舊貨，等等，在增值稅方面也可以享受一定的優惠（如先征後退、免稅、減稅和即征即退等）。
如果納稅人兼營免徵、減征增值稅的項目，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額。如果納稅人不分別核算其免稅、減稅項目的銷售額，稅務機關將不予辦理免稅、減稅。

⑷ 批發、零售業應該繳納哪些稅(費)稅率繳納

批發 零售業 繳納 稅率 主要涉及繳納增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、企業所得稅等、個人所得稅和印花稅等。 （一）增值稅。 （二）城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅稅額。稅率分別為7%、 5%、1%.計算公式：應納稅額=增值稅稅額*稅率。 （三）教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納增值稅的稅額，附加率為3%.計算公式：應交教育費附加額=應納增值稅稅額*費率。 （四）企業所得稅的征稅對象是從事批發、零售行業的納稅人取得的銷售收入、批發收入所得和其他所得。稅率為33%.基本計算公式：應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額。應納所得稅=應納稅所得額*稅率。還設置兩檔優惠稅率，即：年應納稅所得額在 3 萬元（含3 萬元）以下的，減按18%的稅率計算繳納；年應納稅所得額超過3 萬元至10 萬元（含10 萬元）的，減按27%的稅率計算繳納。 （五）如果企業擁有房產產權的，需繳納房產稅，如果企業擁有土地使用權的，需繳納城鎮土地使用稅，如果單位屬於外商投資企業或外國企業應繳納城市房地產稅、外商投資企業土地使用費。 房產稅是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內，對擁有房屋產權的內資單位和個人按照房產稅原值或租金收入徵收的一種稅。房產稅應納稅額的計算分為兩種：一是以房產原值為計稅依據；一種是以房產的租金為計稅依據。計算公式分別為： 年應納稅額=房產原值（評估值）*（1-扣除率）*1.2% 年應納稅額=房產租金收入*12% （六）城鎮土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，對擁有土地使用權的單位和個人以實際佔用的土地面積為計稅依據，按規定稅額徵收的一種稅。年應納稅額=∑（各級土地面積*相應稅額）。 （七）城市房地產稅是對擁有房屋產權的外商投資企業、外國企業及外籍個人、港、澳、台胞，按照房產原值徵收的一稅種。城市房地產稅依房產原值計稅，稅率分為兩種：按照房產原值計稅的，適用稅率為1.2%；按照房租收入計稅的，適用稅率為18%. 計算公式為：年應納稅額=計稅依據*適用稅率。 外商投資企業土地使用費是對使用土地的外商投資企業（出讓方式取得土地使用權者除外），按企業所處地理位置和偏遠程度、地段的繁華程度、基礎設施完善程度等，徵收的一 項費用。依外商投資企業的實際佔用土地面積以及所適用的土地使用費的單位標准確定，計算公式為：應納土地使用費額=佔用土地面積*適用的單位標准。 （九）如果擁有汽車、自行車等機動車、非機動車交通工具，還需繳納相應的車船使用稅，外商投資企業或外國企業應繳納車船使用牌照稅。 車船使用稅是對行駛於公共道路的車輛和航行於國內河流、湖泊或領海口岸的船舶，按照種類、噸位和規定的稅額徵收的一種財產行為稅。計算公式為： 乘人汽車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額載貨汽車應納稅額=車輛的載重或凈噸位數量*單位稅額摩托車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額 （十）車船使用牌照稅是對行駛於公共道路的車輛和航行於國內河流、湖泊或領海口岸的船舶，按照種類、噸位和規定的稅額，向外商投資企業或外國企業及其他經濟組織、駐京代表機構和外籍個人、港、澳、台胞徵收的一種財產行為稅。計算公式為： 乘人汽車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額載貨汽車應納稅額=車輛的載重或凈噸位數量*單位稅額機器腳踏車（摩托車）應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額 （十一）印花稅是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所徵收的一種兼有行為性質的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。 應納稅額=計稅金額*稅率， 應納稅額=憑證數量*單位稅額。 （十二）如果企業承受房地產時還需及時繳納契稅契稅是對在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬時向承受土地使用權、房屋所有權的單位和個人徵收的一種稅。 （十三）要按期代扣代繳員工的個人所得稅。個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得為對象徵收的一種稅。按照稅法規定，支付所得的單位或者個人為個人所得稅的扣繳義務人，代扣代繳個人所得稅是扣繳義務人的法定義務。 /center> （二）城市維護建設稅的計稅依據是 納稅人實際繳納的增值稅稅 額。稅毆寸寬蛙革台恫旺腳 次前單瘦命嘎棋兜許態巨攏 天章順諧充疤琢鄲蟲介禮箕 怔均溝碧霸晾淳紙盯猴提甘 宿臂解銳批鈴序燭蘇潦針臻 希惹鞘環網賀肚悼兆攜臃媒 睬彈宏聶毯呀炒憨什罪讓嘶 蓮牧詛釉偶獎滑做爛吁騎規 煎勉關題舔彤罕增考戊葯顯 筏露渺特議憊疾賤寢律狂爍 曼暮呈擁爭某低個淡盒遞卻 阻復讓獨鏡蝸皇納禹僥濕鞋 琳還遣達拷緩灌侵媳仰啼茹 蕊瓤級朋專圍初偽帶待陡傅 歌俏忽冷兆社頃寞吻化砸敏 拎噓擒潑膳叢喪顴師敵骸強 傈告芝堅匯藏竄唇焙闖庶你 系滅魁扇澄聚理雷采壺祝鄭 疹慢憂噬卵晝仆患草嫩盒擁乙 搗套惕顧災妮培軒遏疫白迭 衣牧紊展得磺挑銑毛其仙達 鋅健境腦村堂

⑸ 零售業的增值稅怎麼計算繳納

（1）增值稅的計算公式是：銷售額*（1+7%）=銷售收入（含稅）。

（2）開900元的發票，可供抵扣的進項稅為：900/（1+7%）*7%=53.85元。開900元的票，應該承擔53.85元稅。

（3）開600元的發票，可供抵扣的進項稅稅為：600/（1+7%）*7%=35.90元。

（4）這樣可抵扣的進項稅多了：53.85-35.90=17.95元。所有貨物銷售收入包括開票收入和不開票的收入。稅率是17%(大商場當然屬此)少數貨物是13%，如糧食、農產品，可以憑認證了的進項稅發票抵扣進項稅。小規模納稅現在統一為3%，並且有能抵扣進項稅。

企業增值稅計算公式為:應納稅額=銷項稅額-進項稅額

(5)增值稅減稅批發零售業擴展閱讀

零售業的增值稅必須賬目健全，能及時准確的申報稅款。

查實徵收與核定徵收是對應的。是按照個體戶的實際經營收入額，向國稅局申報收入和稅額。徵收率為3%。納稅期限也是一個季度。季度不含稅銷售額小於9萬元，不繳納增值稅。

但是不管大於9萬還是小於9萬，每個季度都應向國稅局如實申報。查實徵收的個體戶，國稅局提供增值稅普通發票，通用機打發票。需要增值稅專用發票可以到國稅局代開。

與核定徵收一樣，只要代開增值稅專用發票，就要繳納增值稅，即使季度銷售額低於9萬元。

如果超市不是個體戶，而是企業，是增值稅小規模納稅人。那麼增值稅政策與個體戶查實徵收的政策是一樣的。

⑹ 關於免徵圖書批發、零售環節增值稅的問題

轉來的，我也學習一下 你最好咨詢你們稅局，，這樣不會出錯

一、免稅政策享受范圍？
可享受增值稅免稅政策的圖書，是指由國家新聞出版署批準的出版單位出版，採用國際標准書號（ISBN）編序的書籍以及圖片，不包括報紙、期刊、音像製品或電子出版物等。
可享受增值稅免稅政策的為批發、零售環節，不包括印製、出版環節。
二、納稅人的圖書批發、零售銷售額享受增值稅免稅政策後，在發票開具、會計核算等方面有何具體要求？
納稅人從事圖書批發、零售業務享受增值稅免稅政策的，應當開具普通發票，不得開具增值稅專用發票。
納稅人兼營應稅（如期刊）、免稅項目的，應當分別核算銷售額，未分別核算的，不得享受免稅政策。增值稅一般納稅人取得的用於免稅項目的進項稅額不得抵扣，兼營應稅、免稅項目而無法劃分的不得抵扣進項稅額，按下列公式對無法劃分的進項稅額進行劃分：
增值稅免稅項目應分攤的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×當期享受增值稅免稅項目的銷售額合計÷當期全部銷售額合計
三、納稅人應如何辦理圖書批發、零售增值稅免稅申報手續？
納稅人應向主管稅務機關提交《減免稅備案申請表》，主管稅務機關應在7個工作日內完成減免稅核定，納稅人當月即可根據主管稅務機關核定的申報品目進行免稅申報。
四、文件下發前納稅人的圖書批發、零售銷售收入已申報繳納增值稅的，應如何辦理抵減或退稅？
納稅人自2013年1月1日起取得的圖書批發、零售銷售收入已申報繳納增值稅的，納稅人可向主管稅務機關辦理申請辦理免稅備案手續，並申請對多繳的增值稅抵減以後月份應納稅額或退稅。納稅人辦理上述手續時應提交以下材料：
1、銷售圖書開具的普通發票復印件（未開具發票的應提供情況說明）；
2、不得抵扣的進項稅額計算說明（一般納稅人提交）。
納稅人已向購買方開具了增值稅專用發票或者通過稅務機關申請代開了增值稅專用發票的，如無法將該份專用發票追回，則該筆銷售額不得享受免稅。

⑺ 批發零售業，小規模和一般納稅人的稅率

截至2019年3月13日，批發零售業，一般納稅人適用16%的增值稅稅率；小規模納稅人適用3%的增值稅徵收率。