某批發兼零售的小微利企業

『壹』 某批發企業8月份小家電類銷售收入200000元，增值稅34000元，該類商品上季

成本金額：200000X(1-15%)=170000.
借：銀行存款234000
貸：主營業務收入200000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）34000
結轉成本：
借：主營業務成本170000
貸：庫存商品170000

『貳』 某小型微利企業2015年度會計利潤為10萬元,當年1月購入一辦公傢具,價值5000元,未計提折舊

其所得減按50%計入應納稅所得額。
為了進一步支持小型微利企業發展，《財政部 國家稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2014〕34號)對小型微利企業的優惠政策作出進一步規定：自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低於10萬元(含10萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
《財政部 國家稅務總局關於進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅〔2015〕99號)
自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

『叄』 某企業為增值稅小規模納稅人是什麼意思能反映出這個企業在繳稅方面的什麼信息

增值稅小規模納稅人是指年銷售額在規定標准以下而且會計核算不健全的增值稅納稅人。稅法規定，小規模納稅人標准如下：（1）從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在100萬元以下的。（2）從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下的。但年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人、不經常發生應徵收增值稅行為的企業，一律視同小規模納稅人。

能反映出這個企業在繳稅方面:小規模納稅人實行簡易辦法徵收增值稅，應納稅額的計算公式為：
應納稅額＝應稅銷售額×徵收率
以上公式中，徵收率為6％。

增值稅小規模納稅人徵收管理辦法

（1994年4月23日國家稅務總局國稅發〔1994〕116發布）

第一條 為了加強對增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）繳納增值稅的管理，幫助小規模納稅人提高經營管理水平，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》和《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關規定，制定本辦法。
第二條 小規模納稅人是指年銷售額在規定標准以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
上款所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
小規模納稅人銷售額標准為：
（一）從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下稱應稅銷售額）在100萬元以下的；
（二）從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下的。
年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人、非企業性單位，不經常發生應稅行為的企業，視同小規模納稅人納稅。
第三條 年應稅銷售額未超過標準的小規模企業（未超過標準的企業和企業性單位），帳簿健全，能准確核算並提供銷項稅額、進項稅額，並能按規定報送有關稅務資料的，經企業申請，稅務部門可將其認定為一般納稅人。
第四條 認定一般納稅人，還是小規模納稅人的許可權，在縣級以上稅務機關。
第五條 小規模納稅人實行簡易辦法徵收增值稅，應納稅額的計算公式為：
應納稅額＝應稅銷售額×徵收率
以上公式中，徵收率為6％。
第六條 為了既有利於加強專用發票的管理，又不影響小規模企業的銷售，對會計核算暫時不健全，但能夠認真履行納稅義務的小規模企業，經縣（市）主管稅務機關批准，在規定期限內其銷售貨物或提供應稅勞務，可由所在地稅務所代開增值稅專用發票。在專用發票「單價」欄和「金額」欄分別填寫不含其本身應納稅額的單價和銷售額；「稅率」欄填寫增值稅徵收率6％；「稅額」欄填寫其本身應納的稅額，即按銷售額依照6％徵收率計算的增值稅額。
第七條 基層稅務機關要加強對小規模生產企業財會人員的培訓，幫助建立會計帳簿，只要小規模企業有會計，有帳冊，能夠正確計算進項稅額、銷項稅額和應納稅額，並能按規定報送有關稅務資料，就可以認定為增值稅一般納稅人。
第八條 對沒有條件設置專職會計人員的小規模企業，在納稅人自願並配有本單位兼職會計人員的前提下，可採取以下措施，使兼職人員盡快獨立工作，進行會計核算。
（一）由稅務機關幫助小規模企業從稅務咨詢公司、會計師事務所等聘請會計人員建帳、核算。
（二）由稅務機關組織從事過財會業務，有一定工作經驗，政治上可靠，遵紀守法的離、退休會計人員，幫助小規模企業建帳、核算。
（三）在職會計人員經所在單位同意，主管稅務機關批准，也可以到小規模企業兼任會計。
第九條 小規模企業可以單獨聘請會計人員，也可以幾個企業聯合聘請會計人員。
第十條 從事貨物零售業務的小規模企業，不認定為一般納稅人。
第十一條 在職的會計人員兼職或離、退休會計人員到小規模企業從事會計工作，其有關記賬代理的事項，按財政部的有關規定辦理。

『肆』 某小型微利企業符合減免優惠的條件，經主管稅務機關核定，實現的利潤總額是10萬元，則該小

免稅一般有兩種：計征計免和先征後免，均須稅務批准。計征計免可不納稅，先征後免需先交，下年度稅務審批後返還。

『伍』 小型微利企業是小規模納稅人嗎

小微企業以何種身份納稅，要視其在一定期限內的累計應征增值稅銷售額而定。若納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額超過規定的，即屬於一般納稅人，否則即為小規模納稅人。

1、主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人。

2、主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人。工業企業年銷售額在100萬以下的，商品流通企業年銷售額在180萬以下的，屬於小規模納稅人；反之，為一般納稅人。

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『陸』 某商貿公司為增值稅一般納稅人，從事商品批發兼營零售業務，所銷售的商品稅率為17%，

1。從小規模納稅企業購進一批商品，取得普通發票註明價款為18。54萬元
從小規模納稅人購買產品獲得的是普通發票，不能抵扣進項稅；
2。購進一批商品，取得增值稅專用發票註明含稅價35。1萬元，增值稅率17%
進項稅5.1萬
3。購入一輛運輸用卡車，取得增值稅專用發票註明增值稅額為2。55萬元，已投入營運
進項稅2.55萬
4。當月批發銷售商品一批，開具的增值稅發票註明不含稅銷售額80萬元，零售商品取得含稅銷售額35。1萬元
銷項稅80×17%+35.1/1.17×17%＝18.7萬
5。以舊換新方式銷售商品500件，實際取得含稅銷售額15。05萬元（已抵扣商品價每件50元），採用折扣方式銷售商品一批，不含稅銷售額20萬元，給予折扣10%，已按規定開具了紅字專用發票以舊換新銷售的銷售價格必須按抵扣前的金額計算，已抵扣總額＝500×50＝2.5萬，即依舊換新的銷售總額＝15.05+2.5=17.55萬，所以產生的銷項稅＝17.55/1.17×17%＝2.55萬
折扣銷售產生銷項稅20*(1-10%)×17%＝3.06萬
6。當月銷售貨物共收取客戶包裝物押金15,000元，且單獨記賬核算，同時發現2年前收取的且單獨核算的一筆押金4,680元，已無法收回包裝物。當時所包裝的貨物增值稅率為17%，企業可抵扣的增值稅專用發票在當月均已通過認證
4680元因無法收回包裝物，則視同銷售，產生銷項稅4,680/1.17×17%＝680元＝0.068萬
問題1：產生的進項稅是＝5.1+2.55＝7.65萬
產生的銷項稅是＝18.7+2.55+3.06+0.068＝24.378萬
本期應納增值稅＝24.378－7.65－0.728＝16萬
問題2：AB

『柒』 以某企業為例，分析該企業一年的納稅情況

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(2009年1月1日起施行)
第二十八條條例第十一條所稱小規模納稅人的標准為：
（一）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數，下同）的；
（二）除本條第一款第（一）項規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
本條第一款所稱以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上。
第二十九條 年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅；非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

《財稅〔2014〕71號》
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
為進一步加大對小微企業的稅收支持力度，經國務院批准，自2014年10月1日起至2015年12月31日，對月銷售額2萬元（含本數，下同）至3萬元的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅；對月營業額2萬元至3萬元的營業稅納稅人，免徵營業稅。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
第九十二條企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

《中華人民共和國企業所得稅法》
第二十八條符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。

《財稅〔2014〕34號》
一、自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低於10萬元（含10萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
二、本通知所稱小型微利企業，是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例以及相關稅收政策規定的小型微利企業。

這些是企業的相關優惠政策，樓主自己看看分析分析吧~

『捌』 小規模納稅人怎樣確認為小型微利企業

1. 僅從定義上來看，小型和微利是兩個條件。 小規模納稅人只符合小型一個條件。不一定符合微利條件。

2. 小型微利企業規定的小型規模，要比小規模納稅人規定的規模大得多。 根據《企業所得稅法》第二十八條規定：符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

3. 另根據《企業所得稅法實施條例》第九十二條規定：企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業： 工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

4. 小規模納稅人的認定：

   （1）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅務務為主，同時兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下的；

   （2）從事貨物批發或零售的納稅人，年應納銷售額在180萬元以下的；

   （3）視同小規模納稅人，即年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人，非企業性單位，不經常發生應稅行為的企業。

認定標准：

1. 從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下的；從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下的。

2. 會計核算不健全的。

3. 不經常發生增值稅應稅行為的。

4. 從事貨物零售業務的小規模企業，無論財務核算是否健全，一律不得認定為增值稅一般納稅人。

5. 個人。

6. 非企業性單位。

『玖』 請問開個大米批發兼零售店，需要交什麼稅，應該如何定稅

國稅地稅都要交。

國稅：增值稅（銷售額*13%,如果大米是朋友自產，免稅），如果非個體戶或個人獨資、合夥企業，要交企業所得稅（利潤調整後的應納稅所得額*20%，前提是已向稅務局申請小型微利企業並獲得批准，否則按25%的稅率繳納）

地稅：與增值稅對應的城市維護建設稅（增值稅額*7%），教育費附加（增值稅額*3%），有可能有車船使用稅，印花稅。要代扣代繳個人所得稅。如果出租房屋的人不交房產稅和城鎮土地使用稅，你方要承擔對方這兩種稅金。

一般象你這種情況，納稅登記時，稅務會核定征稅的。