批發零售進項大於銷售

『壹』 零售業的增值稅怎麼計算繳納

（1）增值稅的計算公式是：銷售額*（1+7%）=銷售收入（含稅）。

（2）開900元的發票，可供抵扣的進項稅為：900/（1+7%）*7%=53.85元。開900元的票，應該承擔53.85元稅。

（3）開600元的發票，可供抵扣的進項稅稅為：600/（1+7%）*7%=35.90元。

（4）這樣可抵扣的進項稅多了：53.85-35.90=17.95元。所有貨物銷售收入包括開票收入和不開票的收入。稅率是17%(大商場當然屬此)少數貨物是13%，如糧食、農產品，可以憑認證了的進項稅發票抵扣進項稅。小規模納稅現在統一為3%，並且有能抵扣進項稅。

企業增值稅計算公式為:應納稅額=銷項稅額-進項稅額

(1)批發零售進項大於銷售擴展閱讀

零售業的增值稅必須賬目健全，能及時准確的申報稅款。

查實徵收與核定徵收是對應的。是按照個體戶的實際經營收入額，向國稅局申報收入和稅額。徵收率為3%。納稅期限也是一個季度。季度不含稅銷售額小於9萬元，不繳納增值稅。

但是不管大於9萬還是小於9萬，每個季度都應向國稅局如實申報。查實徵收的個體戶，國稅局提供增值稅普通發票，通用機打發票。需要增值稅專用發票可以到國稅局代開。

與核定徵收一樣，只要代開增值稅專用發票，就要繳納增值稅，即使季度銷售額低於9萬元。

如果超市不是個體戶，而是企業，是增值稅小規模納稅人。那麼增值稅政策與個體戶查實徵收的政策是一樣的。

『貳』 進項稅大於銷項稅怎麼辦

銷項稅大於進項稅的會計處理：

1、結轉本月應交的增值稅

借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅 （銷項稅額-進項稅額）

貸：應交稅金——未交增值稅 （銷項稅額-進項稅額）

2、計提增值稅附加稅

借：主營業務稅金及附加 （銷項稅額-進項稅額）*規定比例

貸：應交稅金——應交城建稅 （銷項稅額-進項稅額）*規定比例貸： 其他應交款——教育費附加

（銷項稅額-進項稅額）*規定比例

(2)批發零售進項大於銷售擴展閱讀

企業購入固定資產，其專用發票上註明的增值稅額計入固定資產的價值，其會計處理辦法按現行有關會計制度規定辦理。

企業購入貨物及接受應稅勞務直接用於非應稅項目，或直接用於免稅項目以及直接用於集體福利和個人消費的，其專用發票上註明的增值稅額，計入購入貨物及接受勞務的成本，其會計處理方法按照現行有關會計制度規定辦理。

實行簡易辦法計算繳納增值稅的小規模納稅企業(以下簡稱小規模納稅企業)購入貨物及接受應稅勞務支付的增值稅額，也應直接計入有關貨物及勞務的成本，其會計處理方法按照現行有關會計制度規定辦理。

『叄』 一般納稅人進項數量大於銷售數量，如何做賬 比如說進貨10台10000元，增值稅1700，銷售8台1

做賬是不受進項稅額與銷項稅額誰大誰小影響的，你要做的只是將實際發生時業務進行如實反應到賬面。至於進項稅額大於銷項稅額的，同樣可認證抵扣，當期抵扣不完的，留待以後各期抵扣。這並不是人為就可以控制的。
當然，如果本期進項票過大，是可以有選擇性的留待以後征期認證的，以免應繳增值稅忽高忽低，起伏過大。

『肆』 為什麼增值稅中銷項大於進項

正常狀況下：
商業行業，商品進貨價肯定得低於銷售價，低於進貨價銷售的情況是極少的。
對於工業企業來說，購入材料，經過生產加工再銷售出去，其產品包含了人工成本，機械成本及其他生產成本，如果你銷售價還會低於購入的材料成本的話，也是不可能的。
綜上所述，增值稅銷項應該大於進項。

『伍』 銷項大於進項，必須繳稅嗎

那就當本月沒銷售那麼多，把銷售記在下個月唄，如果下個月還是銷項大於進項，那還是交吧~~誰叫你們賺錢呢
或者把能抵扣的進項稅全抵扣了~~

『陸』 當銷項大於進項時，如何避稅

(1)預支材料款或其他貨物款，提前取得發票，加大當期進項稅額。

(2)實際收到材料少於發票數額時不作沖銷，材料或貨物款按實際收到數額支付。

(3)退料或退其他貨物後，作退貨賬務處理的同時，不作沖減進項稅額的賬務處理，從而使當期進項稅額大於實際進項稅額，即加大扣稅額，減少應納稅額。

(4)在實際經營活動中還會出現這樣的情況，貨款已經支付，材料在運輸或存儲中發現毀損，需要供貨、運輸或保險公司支付損失金額，賠償損失包括購進時支付的增值稅損失。因此，企業收到賠償金後應沖銷已賠償的增值稅損失，但為減少應納稅金，企業不作沖銷進項稅額的賬務處理。

(6)批發零售進項大於銷售擴展閱讀：

利用進項稅額避稅

1、用於非應稅項目的購進貨物和應稅勞務的進項稅額；

2、用於免稅項目的購進貨物和應稅勞務的進項稅額;

3、用於集體福利或者個人消費的購進貨物和應稅勞務的進項稅額;

4、非正常損失的購進貨物的進項稅額;

5、非正常損失的在產品、產成品所用購進貨物和應稅勞務的進項稅額。

上述貨物和勞務的進項稅額按稅法規定不得在當期銷項稅額中抵扣。但有的企業為避稅，在購進時也將這部分進項稅額混於生產用貨物和勞務的進項稅額中成生產用貨物。

在儲存、生產過程中改變為上述用途後，不沖銷該貨物的進項稅額，依然由當期銷售稅額抵扣，從而減少當期應納稅金。

『柒』 比如銷售一件商品時成本大於售價,增值稅進項大於銷項，那增值稅怎麼處理

如果銷售價格低於成本價出售，是由於市場原因造成的，那麼進項稅大於銷項稅的差額，留待以後抵扣。
如果銷售價低於成本價，是人為降低售價，那麼，稅務局有權利按照市場價格計算銷項稅。