個體批發零售業的財務處理

A. 個體戶批發零售業務會計分錄

可以參照一般企業的方法
銷售雞蛋：
借：現金
貸：主營業務收入-雞蛋

按照雞蛋的進價：
借：主營業務成本
貸：庫存商品-雞蛋

每一次或每一天賣出雞蛋都做這么個分錄。
看看是不是掙錢了就把收入的金額和成本的金額比照一下。

簡單的賬務處理就是這樣

希望對你有所幫助

B. 請問個體工商戶的財務帳怎麼做是和企業一樣的嗎

國家稅務總局國家稅務總局關於印發《個體工商戶建賬管理暫行辦法》和《個體工商戶定期定額管理暫行辦法》的通知國稅發[1997]101號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：(通知略)個體工商戶建賬管理暫行辦法

第一條

為了加強和規范個體工商戶的稅收管理，促進個體工商戶加強經濟核算，使個體經濟走上健康發展的道路，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》(以下簡稱征管法)及其實施細則以及《國務院關於批轉國家稅務總局加強個體私營經濟稅收征管強化查賬徵收工作意見的通知》，制定本辦法。

第二條

從事生產經營並有固定經營場所的個體工商戶應按本辦法的規定，建立、使用、保管賬簿和憑證，但依法經縣級以上稅務機關批准可以不設置賬簿或者暫緩建賬的個體工商戶除外。

第三條

符合下列情形之一的個體工商戶應設置復式賬:(一)2人(含2人)以上合夥經營且注冊資金達到10萬元以上的；(二)請幫工5人(含5人)以上的；(三)從事應稅勞務月營業額在15000元以上或者月銷售收入在30000元以上的；(四)省級稅務機關確定應設置復式賬的其他情形。建立復式賬的個體工商戶應按《個體工商戶會計制度(試行)》的規定設置總分類賬、明細分類賬、日記賬等，進行財務會計核算，如實記載財務收支情況；成本、費用列支及其他財務核算規定按照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法(試行)》執行。

第四條

符合下列情形之一的個體工商戶應設置簡易賬:(一)請幫工在2人以上5人以下的；(二)從事應稅勞務月營業額在5000元至15000元或者月銷售收入在10000元至30000元的；(三)省級稅務機關確定應建簡易賬的其他情形。建立簡易賬的個體工商戶應建立經營收入賬、經營費用賬、商品(材料)購進賬、庫存商品(材料)盤點表、利潤表，以收支方式記錄、反映生產經營情況並進行簡易會計核算。

第五條

依法經縣級以上稅務機關批准可以不設置賬簿或暫不建賬的個體工商戶，應按照稅務機關的規定，建立收支憑證粘貼簿、商品進銷存登記簿等。

第六條

復式賬簿中現金日記賬、銀行存款日記賬和總分類賬必須使用訂本式，其他賬簿可根據業務的實際發生情況選用活頁賬簿。簡易賬簿均應採用訂本式。

第七條

建立復式賬和簡易賬的個體工商戶應向主管稅務機關購領統一格式的賬簿、憑證；設立賬戶、啟用賬簿時應事先送主管稅務機關審驗蓋章。

第八條

建賬戶必須按會計制度和稅務機關的規定辦理賬務，不得塗改、撕毀、挖補。

第九條

賬簿和憑證(記賬憑證和原始憑證)要按發生的時間先後順序填寫、裝訂或粘貼。

第十條

建賬戶對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時須經主管稅務機關審驗，縣級以上稅務機關批准。

第十一條

建立復式賬的個體工商戶在辦理納稅申報時應按規定向當地主管稅務機關報送財務會計報表和有關納稅資料。月度會計報表應於月份終了後6日內報出，年度會計報表應在年度終了後30日內報出。

第十二條

個體工商戶可委託經稅務機關認可的稅務代理等社會中介機構及其財會人員代為建賬和代辦有關建賬事宜。聘請財會人員建賬應填報《個體工商戶聘請財會人員代為建賬申請審批表》，經主管稅務機關批准後實施。稅務機關應加強對代理建賬人員的監督管理，定期組織培訓考試，合格者准予代理建賬記賬；對在代理建賬記賬過程中弄虛作假的，或者考試不合格的，取消其代理建賬記賬資格，不準代辦賬務。

第十三條

個體工商戶經稅務機關批准並按照稅務機關的要求使用稅控收款機的，其機內賬可視為經營收入賬。

第十四條

稅務機關對建賬戶實行查賬徵收方式徵收稅款。建賬初期，也可實行查賬徵收與定期定額徵收相結合的徵收方式徵收稅款。

第十五條

個體工商戶依照本辦法應設置但未設置賬簿的，或者雖設置賬簿，但賬目混亂，成本、費用憑證殘缺不全，難以查賬徵收的，稅務機關有權根據當地同行業同等規模其他納稅人的納稅水平按月從高核定其應納稅額，並可依照征管法的有關規定處以罰款。

第十六條

以建賬戶流轉稅徵收權的歸屬劃分建賬管轄權，即:以繳納增值稅、消費稅為主的業戶，由國家稅務局負責督促建賬和管理；以繳納營業稅為主的業戶，由地方稅務局負責督促建賬和管理。

個體工商戶是繳納定額稅的，這個稅額在你辦理工商執照的時候就已經定了，每個月固定稅額是多少就交多少，跟你盈虧沒有關系。財務帳只是你自己看的。企業繳稅的話，如果是規模納稅人，是要向稅務局上報會計報表的，根據會計報表來征稅。

拓展資料

• 個體工商戶

個體工商戶是指公民在法律允許的范圍內,依法經核准登記,從事工商業經營的家庭或戶，個體工商戶還可以起字型大小,並以其字型大小進行活動;農村承包經營戶是指農村集體組織的成員，在法律允許的范圍內,按照承包合同規定從事商品經營的家庭或戶。《民法通則》明確規定，個體工商戶和農村承包經營戶的合法權益受法律保護;它們的債務，在個人經營的情況下，以個人財產承擔,在家庭經營的情況下,以家庭財產承擔。

C. 批發零售業的賬務處理

推薦一個零售管理的軟體，希望對開店的您有幫助。原來我管理一家店就很累，買進賣出也不知道具體賺多少，使用它後，店鋪管理全部交由店長通過軟體管理，利潤啊，銷售排行啊，都很清晰。我只需要負責進貨，和定期盤一下貨就好了。現在我的店已經開出好幾家了。呵呵，以下是我從商寶寶網抄來的一些功能，

商寶寶(網址是商寶寶全拼) -針對中小零售商店的管理軟體

商寶寶的功能主要有：

* 多店鋪統一管理
* 銷售記錄實時查詢
* 在線商品入庫，出庫
* 會員卡統一管理
* 支持小票列印
* 詳盡的銷售報表，利潤分析
* 手機查詢銷售額，隨時隨地跟蹤店鋪銷售情況
* 實施成本低廉，基礎設備只需一台能夠上網的電腦

D. 求蔬菜批發零售的個體戶賬務處理，主要是稅收問題及成本如何計算（具體一點），求高手指點，急

蔬菜批發零售是免稅的，稅收上不用賬務處理。
成本很簡單，購入蔬菜多少錢，就是成本。
購入時，
借：庫存商品
貸：銀行存款
成本結轉，
借：主營業務成本
貸：庫存商品

E. 批發零售煙酒的個體工商戶，如何做會計賬目

借：長期待攤費用
貸：銀行存款等
攤銷時：
借：製造費用
管理費用等
貸：長期待攤費用
定額稅不查賬徵收， 稅務不要求和檢查會計賬簿和報表。 如果建賬的話（手工賬），與企業一樣，先設置會計科目，然後根據會計業務和原始憑證記賬，做報表。 會計賬主要有四種——現金日記賬、銀行存款日記賬、總賬和明細賬。

F. （個體戶）賬務處理

把有發票的進貨和銷售做賬：

1、進貨

借：庫存商品—A

庫存商品—B

貸：庫存現金

2、發工資

借：主營業務成本

貸：應付職工薪酬—工資

借：應付職工薪酬—工資

貸：現金

3、報銷費用

借：管理費用

貸：現金

4、收入

借：現金

貸：主營業務收入

5、結轉成本和收入

借：本年利潤

貸：主營業務成本

借：主營業務收入

貸：本年利潤

6、結轉利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配—未分配利潤

(6)個體批發零售業的財務處理擴展閱讀：

「主營業務收入」賬戶用於核算企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產生的收入。在「主營業務收入」賬戶下，應按照主營業務的種類設置明細賬，進行明細核算。本賬戶期末應無余額。

企業銷售收入的確定，應遵循權責發生制的原則，企業應當在發生商品、提供勞務，同時收訖價款或取得索取價款的憑據時，確認銷售收入的實現。

⑴採取交款提貨銷售方式，無論產品（商品）是否發出，只要貨款已經收到，發票賬單和提貨單已經交於購貨方，即作為銷售收入的實現。

⑵採取預收貨款銷售方式，在收到購貨單位的預收貨款。產品（商品）已經發出時，作為銷售收入的實現。

⑶採取賒銷和分期收款銷售方式，以本期實際收到的價款或以合同約定的本期應收價款確認銷售收入的實現。

⑷採取托收承付或委託銀行收款銷售方式，在發出產品（商品）並辦妥托收手續時，確認銷售收入的實現。

⑸採取委託代銷方式，收到代銷單位的代銷清單時，確認銷售收入的實現。

加⑸ 採取委託代銷方式 分兩種情況，一種是買斷代銷，應當有和代銷商簽訂相關憑證後計入該企業的收入；另一種按代銷商的業績會費的，才是收到代銷單位的代銷清單時，確認銷售收入的實現。

⑹採取商業匯票結算銷售方式，以收到購貨方開出並承兌的商業匯票時，確認銷售收入的實現。

⑺採取自營出口銷售方式，陸運以取得承運貨物收據或鐵路運單；海運以取得出口裝船提單；空運以取得運單，並向銀行辦理出口賬單後，確認銷售收入的實現。

⑻採取委託外貿代理出口銷售方式，以收到外貿企業代辦的運單和銀行賬單憑證時，確認銷售收入的實現。

⑼採取為其他單位加工、製造大型機器設備、船舶和提供勞務的銷售方式，持續時間在1年以上的，按完工進度或實際完成工程量，確認銷售收入的實現。

⑽企業的下列行為視同銷售，也應按規定作為應稅銷售收入處理。

G. 零售業怎麼做會計分錄

1、商品購進時，根據手續完備的原始單據予以付款並填制記賬憑證，會計分錄：

借：庫存商品（驗收單售價合計）

貸：庫存現金（銀行存款、應付賬款等）

商品進銷差價（驗收單進銷差價合計）

2、商品銷售時，根據每日電腦提供的銷售統計表及收銀員收款統計表同收銀員實際交款單核對，會計分錄：

借：庫存現金（銀行存款、應收賬款等）

貸：主營業務收入（按電腦提供的銷售統計表）

對電腦提供的收銀員收款統計表同收銀員實際交款單有差額的，長短寬部分應掛其他應（收）付款借項或貸項。

3、月末根據計算出來的進銷差價率計算進銷差價。

進銷差價率=上期進銷差價期末余額+本期進銷差價發生額X100%

上期庫存商品期末余額+本期庫存商品發生額

本期進銷差價=本期主營業務收入*進銷差價率

根據進銷差價計算單作會計分錄：

借：庫存商品進銷差價

貸：主營業務成本

4、月末主管會計計算稅金根據稅金計算單（小規模納稅人）

小規模增值稅=本期主營業務收入*稅率

會計分錄：

借：主營業務收入

貸：應交稅費—應交增值稅

(7)個體批發零售業的財務處理擴展閱讀

會計分錄格式

第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

H. 商業零售業的賬務處理

先核實目前的庫存、賬目情況，建立進銷存的三記賬，按照天做賬目匯總，然後有一個周或者月的匯總。最好把商品分為幾個簡單的類別，比如生鮮、食品、用品，分別記賬，這樣對管理者有好處，也便於分析，如果精力和人員、系統能夠配合，可以把類別做的更細，分析起來就更好了

I. 商貿批發零售企業的財務處理是如何的

商業企業的核算相對於工業企業來說比較簡單，但其帳簿設置與其他企業差不多，一般要設置總帳，銀行及現金帳，往來明細帳包括應收及應付帳款其他應收及其他應付帳款，三項費用明細帳，庫存商品明細帳，所有者權益帳還有應付工資，應交稅金及其他應交款等
你的帳分得比較輕松，只記了三項費用中的一項費用．

J. 批發、零售行業的會計怎麼做賬

會計核算業務處理

一、購進與付款的核算：

1、購進商品編制會計分錄：

借：庫存商品 借：應付賬款——進項稅 （分戶核算） 貸：應付賬款——各供應商

2、退回商品編制會計分錄：

借：庫存商品 借：應付賬款——進項稅 （分戶核算） 適應稅率 貸：應付賬款——各供應商

3、支付供應商貨款編制會計分錄：

借：應付賬款—各供應商 貸：銀行存款 按銀行匯款單

4、收到供應商貨物折扣、沖減主營業務成本，並轉出相應金額的進項稅。

借：庫存商品 借：主營業務成本-購貨折扣（各供應商） 貸：應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉出

5、現金折扣

借：現金（或貨幣資金） 借：主營業務成本-購貨折扣（各供應商） 貸：應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉出

6、收到增值稅發票

借：應交稅金——進項稅 （分類核算） 適應稅率 貸：應付賬款——進項稅額（分戶核算） 適應稅率

7、存貨破損及盤盈盤虧處理

借：其他應收款 責任人賠款處罰憑據 借：營業費用-----合理損耗 月度差異明細表 貸：應交稅金-進項稅轉出 （分類核算） 適應稅率 貸：庫存商品——（分類核算）

二、銷售與收款核算：

1、銷售商品

借：銀行存款---- 借：應收賬款---客戶、業務員 貸：主營業務收入----（分類核算） 貸：應交稅金----增值稅---（分類核算）

2、貨款結算

借：銀行存款 貸：應收賬款 貸：預收賬款

3、壞賬計提

借：管理費用---分類計提壞賬准備 貸：壞賬准備----分類壞賬准備

4、壞賬准備核銷

借：壞賬准備--分類壞賬准備 貸：應收賬款 貸：其他應收款

5、已核銷的壞賬准備收回

借：應收賬款 借：銀行存款 貸：壞賬准備 貸：應收賬款 或 借：銀行存款 貸：壞賬准備

6、結轉成本

借：主營業務成本---（分類核算） 貸：庫存商品

三、費用核算

1、業務員提成

借：營業費用—其他促銷費 貸：貸幣資金 貸：其他應付款（個人往來）

2、計提工資及福利

借：營業費用 工資核算表 貸：應付工資 貸：應付福利費

3、發放工資及福利

借：應付工資 借：應付福利費 貸：貨幣資金 貸：其他應收款

4、開辦費的處理

借：開辦費 貸：貨幣資金 攤銷： 借：營業費用（管理費用）-開辦費攤銷 開辦費攤銷表 貨：開辦費

5、費用支出報賬

借：營業費用 貸：其他應收款 貸：貨幣資金

6、預付一年期費用支出

借：待攤費用 貸：貨幣資金

四、固定資產核算：

1、購置固定資產 借：固定資產 借：應交稅—增值稅---進項稅（只有稅控系統設備） 貸：銀行存款

2、處置固定資產 借：固定資產清理 借：累計折舊 貸：固定資產 貸：貨幣資金 借：營業外支出（固定資產清理） 損失處理報告 貸：固定資產清理（營業外收入）

3、計提折舊 借：營業費用 折舊計提表 貨：累計折舊

4、盤虧處理 借：待處理財產損溢---固定資產 貸：固定資產 借：管理費用 借：其他應收款 貸：待處理財產損溢---固定資產

五、往來核算，通過其他應付款科目核算。

六、稅收及權益核算

1、計提稅費 借：主營業務稅金及附加 借：管理費用---四小稅 貸：應交稅金—城建稅 貸：其他應交款----教育費附加 貸：應交稅金---車船使用稅、房產稅、土地使用稅、印花稅

2、月末增值稅結轉 借:應交稅金---增值稅---轉出未交增值稅 貸:應交增值稅---未交稅金

3、年末結轉增值稅 借:應交稅金---增值稅---銷項稅 借：應交稅金---增值稅---進項稅額轉出 貸:應交增值稅---轉出未交增值稅 貸：應交稅金---增值稅---進項稅

4、上繳稅費 借：應交稅金----子目 借:其他應交款-----教育費附加 借：管理費用---四小稅 貸：銀行存款

5、計提所得稅 借：所得稅 貸：應交稅金---應交所得稅

6、結轉損益

7、年末結轉本年利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤

(10)個體批發零售業的財務處理擴展閱讀：

企業做賬流程

1.根據原始憑證編制記賬憑證

2.根據記賬憑證編制科目匯總表

3.根據記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿(包括總賬和明細賬)

4.根據會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產負債表和損益表)

5.根據會計報表編制納稅申報表

6.年終結轉損益(也可以逐月結轉損益)

7.編制年度會計報表(包括資產負債表，損益表，現金流量表)

8.根據年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表

生產企業操作流程

第一步：

根據企業實際發生的業務單據進行編制記賬憑證，平常發生的經濟業務單據要及時准確的填制記賬憑證，規模大一點的企業為了反映現金、銀行存款、往來賬款、銷售收入等情況，憑證填制必須及時，以便給老闆提供數字，一旦等老闆需要數字在填制，可能就要被整，規模小一點的企業，由於企業業務較少，老闆都心中有數，這時一般會計人員就月底一次性處理，然後在登記有關賬薄，具體結賬情況要根據企業性質結合老闆的思路進行操作。確保財務人員在企業能夠起到相關的作用，讓老闆更加重視財務人員，多匯報、多交流是做企業財務的關鍵。

編制憑證一般小型企業都在月底結算時才編制憑證，因為企業業務很少，老闆自己心中有數，不用及時反映各財務狀況，月底處理好在反映企業狀況，企業規模較大的企業，賬務處理要及時一些，以防拖延會給企業造成不必要的損失，企業日常業務內容比較固定，所以憑證編制內容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業通常業務憑證類別有以下幾類：

1.完稅憑證每月月初企業成功申報後，可去銀行列印完稅憑證，不能在銀行列印完稅憑證的應去稅務機關列印。取得憑證後及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。

2.業務發票處理 將當月填開和取得發票分類入賬，按照發票的性質分別通過存貨、現金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發票入賬後，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統統計的金額以及網上認證返回的認證金額是否一致，然後計算當月繳納稅金金額。

3.費用類發票處理 做好內部單據報銷制度，規定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用，單據，將其歸類入賬。認真查看費用單據是否合法，未取得合法憑據的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規定的費用科目，應及時核對發生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。

4.成本計算及入賬處理 對生產性企業，應做好內部單據傳遞規定，將公司發生的所有與生產有關的內部單據及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的准確。及時編制製造費用歸集、分配憑證；生產成本歸集、分配憑證；產品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。

5.做好費用計提及攤銷做好每月固定發生的計提業務，如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數計提的福利費、教育經費、工會經費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。

6.歸集損益類科目，結轉本年利潤將所有單據入賬後應認真歸集當月損益類科目發生金額，將其分類轉入「本年利潤」科目，查看當月利潤實現情況。 （具體填制憑證的處理方法見第二章 企業憑證的填制及要求）。

第二步：

首先要組織生產統計報數，根據統計人員申報的有關數字進行各類數據核算，確保有關科目核算。其次就是根據企業購進的原材料（增值稅發票）作記賬憑證處理並登記有關增值稅明細賬薄，並及時反映增值稅進項情況，對於進項稅增值稅發票使用情況，要嚴格按照《增值稅管理暫行條理》進行使用與操作，確定進項稅認證情況。

進項稅認定時間按稅務部門的要求，自發票之日起90天內必須認證，否則作為放棄認定。月底（30日）前一定要確認發票認證情況，並確定好本月實際需要繳納的增值稅，月底前處理不夠完整，次月出無法修改數據。

目前，認證發票有兩種方式，一種是網上認證、一種是到當地稅務機關認證。但是，都必須保證需要認證的抵扣聯發票版面整潔、屬於認定期內，否則認證無法通過，造成不必要的損失。

第三步：

企業根據定貨合同開具銷售增值稅發票進行銷售，（具體開具操作嚴格按照防偽稅控開票系統進行操作）僅跟發貨出庫單（與發票業務一致），開具後計算銷售收入以及銷項情況，（防偽開票系統自動生產數據）及時作記賬憑證，登記銷售收入明細賬以及往來賬款明細賬，為老闆提供及時、准確的銷售數據以及往來賬款回收情況。

第四步：

月底結賬前（30日前）切切進入防偽稅控開票系統核對本月實際開票數量、發票銷售、發票使用情況、其次一定要核對已開發票作廢份數、核對作廢發票相應的發票，是否出現漏作廢或者作廢錯，並預算準該月增值稅實現的情況，做好匯報工作，以免跨月造成不必要的麻煩。

第五步：

月末總結賬時一定要核准賬薄以及報表各科目余額數據，預防造成業務處理錯誤以便及時修改或數據調整。

第六步：

該月業務憑證全部處理完畢後，匯總科目。根據匯總科目表填制總賬和明細分類賬，編制資產負債表和利潤表、現金流量表等需要的各類申報表。

一般規模的大的，可以根據企業實際情況與老闆的需要一周或一季度隨時編制有關財務報表，為企業老闆反映當時的企業的財務狀況，匯報的報表除了（資產負債表、損益表、現金流量表、增值稅申報表）以外，可根據企業老闆平常需要的數字，財務人員根據需要，自行設計有關財務報表。

企業規模小的，月底結賬一次性匯總，做有關企業需要申報的財務報表，註明：每月總結賬時，一定要預計報表大體情況，匯報老闆，尤其是向稅務機關申報的各類報表，一旦財務人員月底已經出報表，數字已經確定，月底，向老闆匯報工作。老闆對申報的數字不夠完整不符合老闆的心意，比如：企業反映利潤情況、納稅情況等等，那是老闆讓我們需要修改，老闆的一句話，我們可就要忙一陣子，之前做了無用工。

報表做完申報之前一定要求老闆簽字報表編制審核無誤後，經法人簽章審核後，輸入各申報系統進行納稅申報，並向老闆分析最近的企業財務狀況，簽字的目的是減少我們財務人員不必要的責任。（財務報表具體編制方法見第三章: 生產企業財務報錶快速編制方法（實戰篇）。

第七步：

納稅申報 目前隨著高科技的發展，納稅申報方式採用電子申報，由於各地申報軟體不一樣，在這里不在作一一說明，前面的工作做好了，申報就很簡單了。 前面所做的工作基本是為納稅申報准備的，因為企業只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業進行稅款徵收，而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表，不是稅務機關徵收稅款的依據，企業應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。

參考資料

做賬-網路