2017年煙酒零售批發稅收

㈠ 香煙的稅收是多少，

香煙有兩種稅一個增值稅一個消費稅：

1、增值稅：

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條，煙草屬於貨物銷售，增值稅稅率為16%。

2、消費稅：

根據國家稅務總局《關於調整卷煙消費稅的通知》， 各類煙草的稅率為：

甲類卷煙(調撥價70元或以上/條)：稅率56%，另收0.003元/支，於生產環節徵收;

乙類卷煙(調撥價低於70元/條)：稅率36%，另收0.003元/支，於生產環節徵收;

商業批發：稅率11%，另收0.005元/支，於批發環節徵收;

雪茄：稅率36%，於生產環節徵收;煙絲：稅率30%，於生產環節徵收。

所以，香煙價格越貴，煙草稅越高。

3、譬如一包香煙出廠價是50，他其中有多少稅收，

增值稅  50/1.17*17%=7.26 

消費稅  50/1.17*45%=19.23 

城建稅  （7.26+19.23)*7%=1.85

教育費附加  （7.26+19.23)*3%=0.79 

所得稅（假設可稅前抵扣單位成本為40，包含消費稅城建稅及教育費附加） （50-40）*33%=3.3 

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進口關稅

進口關稅對進入一國海關並將在該國被最終消費的選定商品徵收。如商品僅過境，隨後運往其他國家，則不徵收進口關稅。絕大部分國家都對進口卷煙徵收關稅，由進口商在卷煙入關環節繳納。徵收進口關稅一方面是為了保護國內民族產業，另一方面是為了獲取財政收入。隨著各種雙邊、地區及全球自由貿易協定的簽訂，許多國家的進口關稅出現大幅度下降。

企業所得稅

企業所得稅對企業的生產經營所得和其他所得徵收，不同國家的稅率差別很大。巴哈馬、巴林等國家不徵收企業所得稅。總體上看，全球企業所得稅平均稅率為24.1%，其中亞洲平均為22.5%，歐洲平均為20.6%，非洲平均為28.6%，美洲平均為28.0%，大洋洲平均為27.0%。

在主要發達國家，美國稅率為35.0%，法國為33.3%，德國為29.6%，澳大利亞為30.0%，加拿大為26.5%。在主要發展中國家，巴西稅率為25.0%，印度尼西亞為25.0%，印度為34.0%。

其他稅種

不同國家對稅種的命名有所差別，有些稅種雖不使用消費稅這一名稱，但實質是消費稅，如埃及的一般銷售稅。此外，各國還會結合國情增加一些特殊稅種。

㈡ 請問煙酒行業需要繳納哪些稅，稅率分別是多少

稅率
一、煙
1、卷煙
（1）每標准條（200支）調撥價70元以上的（含70元，不含增值稅） 比率稅率：56% 定額稅率：150元/標准箱（50000支）
（2）每標准條（200支）調撥價70元以下的（不含增值稅） 比率稅率：36% 定額稅率：150元/標准箱（50000支） 商業批發 5%
2、雪茄煙 36%
3、煙絲 30%
從2015年5月10日起，將卷煙批發環節從價稅稅率由5%提高至11%，並按0.005元/支加征從量稅。同時，納稅人兼營卷煙批發和零售業務的，應當分別核算批發和零售環節的銷售額、銷售數量;未分別核算批發和零售環節銷售額、銷售數量的，按照全部銷售額、銷售數量計征批發環節消費稅。

二、酒及酒精
1、啤酒
（1）每噸出廠價格（含包裝物及包裝物押金，不含增值稅）3000元（含）以上的 250元/噸
（2）每噸出廠價格（含包裝物及包裝物押金，不含增值稅）3000元以下的 220元/噸
（3）娛樂業和飲食業自製的 250元/噸
2、糧食白酒、薯類白酒 比率稅率：20%； 定額稅率：0.5元/斤（500克）或0.5元/500毫升
3、黃酒 240/噸
4、其他酒 10%
5、酒精 5%

㈢ 一條煙的稅收是多少

中國卷煙的綜合稅賦為59.5%：

1、以上海產「中華」牌軟包香煙為例，出廠調撥價36.3元/包（含增值稅，稅率為17%。下同），煙草公司批發價55元/包，市場指導零售價61元/包。

2、煙葉的收購環節繳納煙葉稅20%，摺合到每包約0.2元；

3、卷煙的生產環節繳納的消費稅為：從價稅率56%，36.3÷（1+17%）×56%=17.37元，加從量稅額0.003元/支，每包20支，即0.06元/包，合計17.37+0.06=17.43元/包；

4、卷煙的批發環節稅率5%，繳納的消費稅為：55÷（1+17%）×5%=2.35元/包；

5、卷煙的零售環節繳納增值稅，稅率17%：61÷（1+17%）×17%=8.86元/包；

6、城建稅7%和教育費附加5%為：（17.43+2.35+8.86）×（7%+5%）=3.44元；

7、這包香煙一共需要由煙民負擔0.2+17.43+2.35+8.86+3.44=32.28元（不包括相關的企業所得稅等），佔到市場指導零售價61元的52.92%。

(3)2017年煙酒零售批發稅收擴展閱讀：

1、2014年，煙草行業工商稅利達到10517.6億元，同比（比上年同期）增加957.7億元，增長10.02%，完成年初提出的「保八爭十超萬億」年度目標。分項來看，2014年，「中華」品牌實現稅利超過1200億元，「雲煙」、「芙蓉王」品牌銷售收入超過1000億元，「利群」、「雙喜·紅雙喜」品牌銷售收入超過900億元，「玉溪」、「黃鶴樓」品牌銷售收入超過800億元。

2、「現代經濟學之父」亞當·斯密在其1776年出版的《國富論》中提出：煙草製品是生活非必需品，同時又是被廣泛消費的商品，可成為征稅的理想對象。亞當·斯密的理論在世界各國被廣泛採用，幾乎所有的國家都對煙草製品征稅。

3、盡管各國煙草稅種不同、稅率不一，但對煙草製品所征稅收大都遠遠高於其他製品。

4、一方面因為煙草製品需求彈性較小，通過提高稅收可達到增加國家財政收入的目的；另一方面因為煙草消費會帶來健康風險並有一定的「負外部性」，通過運用稅收政策工具可達到限制和減少煙草消費的目的。正是基於這兩個方面的原因，我國對煙草製品也實行「寓禁於征」的重稅政策。

㈣ 煙、酒零售開發票的稅率是多少

一般納稅人的稅率是11%，小規模納稅人的稅率是3%。

財政部昨天發布關於《中華人民共和國消費稅法（徵求意見稿）》向社會公開徵求意見的通知。《徵求意見稿》中明確，甲類卷煙在生產（進口）徵收消費稅56%加0.003元/支，比原來增加了11%。乙類卷煙稅率為36%加0.003元/支，比原來增加了3%。

國家還將對卷煙增加徵收在批發環節的消費稅，為11%加0.005元/支。另外，雪茄煙消費稅率為36%。此外，甲類啤酒在生產（進口）環節徵收消費稅為250元/噸，以前為220元/噸。

(4)2017年煙酒零售批發稅收擴展閱讀：

納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量；未分別核算銷售額、銷售數量，或者將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。

納稅人自用未對外銷售的應稅消費品，按照納稅人銷售的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

㈤ 誰知道中國2017年稅收。煙草佔多少

2017年中國卷煙創造工商稅利11145億元，占當年財政收入6.46%。

2017年1月~12月累計，全國一般公共預算收入172567億元，同比增長7.4%。

其中，中央一般公共預算收入81119億元，同比增長7.1%[②]；地方一般公共預算本級收入91448億元，同比增長7.7%。

全國一般公共預算收入中的稅收收入144360億元，同比增長10.7%；非稅收入28207億元，同比下降6.9%。

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據介紹，煙草行業2017年實現降本增效超過46億元，工業三項費用率6.85%，同比下降0.12個百分點；商業三項費用率6.24%，同比下降0.04個百分點。

2017年末卷煙工商庫存同比下降59.9萬箱，社會庫存同比下降78.0萬箱。以細支煙為主體的創新產品成為煙草行業發展的新動能，全年銷量佔比達5.03%。全國卷煙單箱批發均價達3.03萬元,同比提高3.85%。

煙草行業還繼續加強與公安、海關、海警等執法部門的協作配合，在有效打擊假煙生產能力的同時，持續加大打擊假煙、走私煙銷售網路力度，推動形成打擊利用物流寄遞渠道涉煙違法犯罪活動的整體合力。

全國2017年共依法查處案值5萬元以上假煙案件5980起，查獲假煙28.4萬件，查獲走私煙12.7萬件，查獲煙絲煙葉1.5萬噸，收繳制假煙機383台，拘留8552人，追究刑事責任4620人。

據介紹，2017年各煙葉產區共種植烤煙同比減少137.3萬畝；收購煙葉同比減少450萬擔。

同時，煙草行業仍有效促進煙農增收，大力推進設施資源綜合利用、多元經營和輔助產業發展，積極拓寬煙農增收渠道，2017年實現煙農種煙總收入565億元，實現煙葉稅110億元，煙農戶均種煙收入4.91萬元，同比增加0.19萬元。

測算煙農增加非煙收入148億元，有效彌補因煙葉計劃下調而減少的收入。

㈥ 煙酒要交哪些稅

做煙酒批發和零售的要繳的稅種有：
1、增值稅17％；
2、城市維護建設稅按應交增值稅的7％；
3、教育費附加按應交增值稅的3％；
4、有的地方還要附征地方教育附加，按應交增值稅的1％；
5、另外，還有印花稅、企業所得稅等等。具體的稅種認定將由主管稅務機關在審核稅務登記資料時進行確定。

㈦ 煙酒上稅是多少

做煙酒批發和零售的要繳的稅種有：1、增值稅17％2、城市維護建設稅按應交增值稅的7％；3、教育費附加按應交增值稅的3％；4、有的地方還要附征地方教育附加，按應交增值稅的1％；5、另外，還有印花稅、企業所得稅等等。具體的稅種認定將由主管稅務機關在審核稅務登記資料時進行確定。

㈧ 煙酒的稅率是多少

煙和酒，屬於商業，主要稅種為增值稅3%，按稅務核定的辦法徵收：

一、查賬徵收的：

1、主要納國稅：

1、按收入交3%的增值稅。

2、附加稅交地稅。

1. 城建稅按繳納的增值稅的7%(縣鎮為5%、鄉為1%)繳納；

2.教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納；

3.地方教育費附加按繳納的增值稅的1%繳納；

煙酒在生產環節徵收消費稅，稅率如下：

(8)2017年煙酒零售批發稅收擴展閱讀

如果是個人銷售行為，可以到當地國稅局申請代開普通發票，稅率為3%。需要攜帶個人身份證及復印件，合同（協議）或對方單位的證明。

《2015年全球煙草流行報告》，香煙的加權平均稅率（大概就是買一包煙，裡面多少錢實際上是稅），低收入國家為45.8%，中等收入國家為55.1%，高收入國家為64.8%。這一點先明確。

一包香煙要交多少稅呢？假設一包煙的出廠價是11.7元，那麼需要繳納增值稅1.7元，消費稅5.66元。批發價批發價17.55元，需要繳納增值稅0.85元，消費稅2.35元。零售價20元，需要繳納增值稅0.35元。

㈨ 煙酒零售業需要交哪些稅

煙酒零售業需要向國稅部門申報繳交增值稅，向地稅局申報繳納城建稅，個人所得稅，等等（不同地區的稅款都不一樣）。另外還要注意的是，還可能會根據你售賣的不同類型的商品收取不同類型的稅款。

零售業需要繳納增值稅及增值稅的附稅，以及印花稅、房產稅、所得稅、個人所得稅等，固定資產有汽車的，還要繳納車船稅。
商業企業一般納稅人增值稅的稅率為17%或13%（稅目不同，稅率不同）。
一般納稅人應納稅額=當期銷項稅-當期進項稅
銷項稅=應納稅額*適用稅率
商業企業小規模納稅人增值稅稅率為4%，
應納稅額=銷售額*4%
企業只要交納了流轉稅（增值稅、消費稅、營業稅），就要繳納流轉稅的附加。其中：（均以繳納的流轉稅為稅基）
城建稅（城市的為7%、縣城的為5%、其它的為1%）；
教育費附加為3%；
其它地方附加大多為1%。
所得稅分3個檔次，其中應納稅所得額在3萬元以下（含3萬）的稅率為18%；3萬以上至10萬元（含10萬）的，稅率為27%；10萬元以上的稅率為33